Как торговая наценка «утопила» бизнес
Добрый день, налогоплательщики!
Потому что налогоплательщик – это звучит гордо. На своих семинарах я рассказываю десятки законных способов оптимизации НДС, налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ. Также рассказываю, как обеспечивать безопасность активов и сбережений.
И один из способов, который я успеваю рассказать на семинаре – это так называемое трансфертное ценообразование. Это абсолютно безопасно. На вашей стороне Минфин, ФНС, Конституционный и Верховный суды. И, конечно, я рассказываю, как сделать так, чтобы не вляпаться в результате трансфертного ценообразования. Для этого я разработал кучу критериев.
В сем суть?
Допустим, ваша компания работает на ОСН, и она продает товар покупателям с НДС, но у вас есть еще покупатели без НДС. Чтобы продавать товар покупателям, которым не нужен НДС, вы регистрируете вторую организацию на УСН. И ваша главная организация на классике с небольшой торговой наценкой продает собственной организации товар.
Допустим, у вас 50% общая торговая наценка, вы продаете своей кампании на УСН товар с наценкой 5% – это в 10 раз меньше. Потом компания на упрощенке продает этот товар дальше. И все спокойно. При условии, что вы выполняете мои многочисленные рекомендации:
- соблюдение признаков самостоятельности и добросовестности;
- полная самостоятельность, включая IP-адреса;
- самостоятельность директоров;
- самостоятельная бухгалтерия или бухгалтерия на аутсорсинге (этот пункт не столь важен);
- собственный персонал;
- разный документооборот;
- наличие у второй организации дополнительных поставщиков и дополнительных покупателей;
- разные банки;
- разные налоговые инспекции, в идеале – деление по территориальному признаку.
Этих признаков очень много, но это самые очевидные.
А сейчас хочу вам дать судебное решение, которое является образцом того, как делать, блин, не надо. Всякий раз, когда я вижу подобные судебные решения, я задаюсь вопросом: «А в этой компании вообще есть юрист и бухгалтер?» Ведь бухгалтер не только же цифры заносит в «1С», а программа за них все считает. Они же, наверное, листают журнал «Главбух» или читают газету «Учет. Налоги. Право». Наверное, смотрят какие-то статьи… Мне кажется, что они должны знать эти элементарные вещи. Но в конкретно в этом случае они зря получали свою заработную плату.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.05.2020 №Ф06-61253/2020 по делу №А12-10221/2019.
Обычное трансфертное ценообразование, компания на ОСН перепродавало «дочке» товар, а «дочка» продавала товар дальше. Налоговики пришли и нашли кучу ошибок, некоторые я уже перечислил, а про некоторые еще расскажу. Как по мне, то компании на ОСН совершенно правомерно доначислили НДС, прибыль, пени, штрафы. Потому что так вести дела нельзя. У компаний не было ни самостоятельности, ни добросовестности.
Какие ключевые ошибки допустил налогоплательщик?
- Часть сотрудников работала одновременно и в одной и в другой компании. Так делать нельзя. Это уже несамостоятельность. Плюс трудовые договоры и в одной и в другой компании были подписаны в один день. Ну вообще жесть.
- У организации был один и тот же кредитор в договорах аренды. Имущество компании не было четко разделено и было общим.
- У компаний был общий IP-адрес.
- Товарный знак был тоже общим.
Вы понимаете, один и тот же товарный знак – ладно, IP-адрес – ладно. Но при условии, что этот товарный знак находится на физическом лице-собственнике и есть договор на использование товарного знака. А если у вас есть аутсорсинговая компания, которая обслуживает группу компаний, сторон и контрагентов – тоже ничего страшного.
Но в этом деле один и тот же IP-адрес означал, что эти организации ведет одна бухгалтерия, которая находится внутри одной из этих организаций. Это, конечно же, огромный минус. С какого перепуга бухгалтерия компании «А» ведет бухгалтерию компании «Б», при отсутствии договорных отношений?
Главные ошибки. Из-за них нельзя было выиграть дело.
- Продукция передавалась по ценам ниже себестоимости. Зачем наглеть? Ну, продай ты с 5-10% торговой наценкой. Ты все равно с оставшихся 40-50% торговой наценки уходишь от уплаты НДС и прибыли. Зачем наглеть?
Допустим, они покупали товар по 1000 рублей, а продавали по 900? Это не просто уход от НДС, это наглость. К вычету поставили с 1000 рублей, а к уплате НДС поставили с 900р. Ну кто же это потерпит?
- У контрагента не было сотрудников, подготовленных для осуществления заявленной деятельности. Ну все, после этого «туши свет». Налоговики правильно все доначислили, исходя из всех этих признаков.
Вторая компания, которая на УСН, была создана просто по формальному признаку при отсутствии каких-либо деловых целей, включая реальную экономическую деятельность. Реальная экономическая деятельность должна быть в обязательном порядке с 2006 года с появлением Постановления Пленума ВАС №53, которое до сих пор действует.
Пожалуйста, не делайте таких глупостей! Ну а как сделать так, чтобы вы совсем не делали глупостей, я уже позаботился – приходите на ближайший семинар.
Я получил на днях просто шикарное письмо от одного бизнесмена, который был на моем последнем семинаре. Там написано, что материал «невероятно структурирован, что просто бери и применяй. Думать уже не надо, все разжевано, расписано». Это все правда.
Ближайший семинар пройдет 15-16 сентября. Не пожалеете точно. И совершенно точно, после моего семинара, вы не будете допускать такие глупости в вашем бизнесе. И налоговики вам будут не помеха.
Спасибо и удачи в делах!
Ссылка на документы: