Как правильно совершать международные платежи: руководство для предпринимателей

Современный бизнес зачастую не ограничивается одной страной. Международные платежи становятся неотъемлемой частью предпринимательской деятельности. Однако осуществление таких переводов связано с рядом юридических требований и налоговых последствий. В этой статье мы рассмотрим, как безопасно совершать международные платежи и избегать проблем с законом.

Ограничения на сотрудничество с недружественными странами

Ведение бизнеса с зарубежными партнерами, включая компании и индивидуальных предпринимателей (ИП), возможно, но сопряжено с определенными ограничениями. Особенно это касается взаимодействия с компаниями из стран, которые находятся в списке недружественных к России.

На 2024 год список недружественных стран включает все страны-члены «Большой семёрки» и все 27 стран-членов Европейского Союза. Взаимодействие с компаниями из этих стран требует получения специального разрешения от Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

Процесс получения разрешения

1. Подача заявления. Заявление на разрешение необходимо подать в Министерство финансов (Минфин). В разрешении закрепляют правила и условия сделки. Этот порядок подробно расписан в Указе № 618. Для перевода денег со спецсчета типа «О» потребуется дополнительное заявление в соответствующий федеральный орган исполнительной власти, который занимается такими операциями.
2. Документы. К заявлению прикладываются необходимые документы и сведения, как это указано в письме Минфина № 05-06-10/ВН-11274 от 14.03.2023. Пакет сдают в бумажном виде или в электронном формате, подписав электронной подписью.
3. Рассмотрение заявления. Решение принимается подкомиссией и оформляется Минфином. Разрешение действует определённый срок и может быть использовано неограниченным кругом лиц.

Операции, на которые нужно получить специальное разрешение

Специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью. Такое разрешение выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. На какие именно сделки резидентам нужно получить разрешение, смотрите ниже.

1. Предоставление кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости у таких лиц.

В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-р. Основание: Подп. «а», «б» и «г» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «а» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

2. Выплаты по договорам приобретения, аренды, лизинга воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей иностранным кредиторам. Основание: Подп. «а1» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

3. Покупка ценных бумаг и недвижимости у иностранцев из дружественных государств, которые выкупили эти активы у организаций и физлиц из недружественных стран после 22 февраля 2022 года. Основание: Подп. «в» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «б» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

4. Предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте, а также перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем. Основание: Подп. «б» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «в», «г» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

5. Оплата поставок природного газа в газообразном состоянии иностранными лицами. Основание: Подп. «ж» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

В иных случаях стоит смотреть на налоговые последствия сделок. Обращу ваше внимание на некоторые моменты, где надо быть аккуратными.

Распределение дивидендов нерезиденту РФ

В первую очередь необходимо обратить внимание на наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, резидентом которой является получатель дивидендов.

Предположим, участником является резидент Бразилии, с которой у РФ есть соглашение. Согласно ст. 10 этого соглашения, кода юридическое российское лицо уплачивает дивиденды, выступает налоговым агентом НДФЛ и удерживает 10%, если доля в УК до 20%, 15% — в иных случаях.

Также соглашение предусматривает, что НДФЛ может удерживать и Бразилия, но за вычетом уже уплаченного в РФ.

Покупка услуг у иностранной организации

Стоит обратить внимание на место реализации. Если оно находится в РФ, то НДС будет по ставке, предусмотренной для данной разновидности услуги или работ.

Определение места оказания услуг происходит на основании ст. 148 НК РФ.

Предположим, вы заказываете оказание бухгалтерских услуг. Согласно указанной статье, место реализации для целей НДС признается РФ, если покупатель — организация, зарегистрированная на территории России.

Следовательно, покупая такие услуги у организации, находящейся за границей, даже если вы применяете спецрежим, вы должны удержать НДС, выступив тем самым налоговым агентом и перечислить его в бюджет РФ.

Совершение международных платежей требует тщательного соблюдения законодательства и учета налоговых последствий. Для безопасного ведения бизнеса важно своевременно консультироваться с юристами и налоговыми консультантами. Это позволит избежать штрафов и других проблем, связанных с международными финансовыми операциями.

Подводных камней при работе с иностранцами, а также при построении безопасной налоговой схемы может возникать много.

Если у вас есть вопросы по этим темам, пишите мне в личные сообщения аккаунта @kozhevnikova_anna1, всё разберём.