Пришло решение о выездной налоговой проверке. Что делать в первые дни — и чего не делать категорически
Автор: Илья Терехин — юрист, специализация: налоговые споры, банкротство, защита бизнеса
📩 Telegram: @bankrot3
📢 Канал: @beseder73
Директор логистической компании из Новосибирска получил по ТКС решение о назначении выездной налоговой проверки. Позвонил мне в тот же вечер: «Илья, что это значит? Нас закроют? Мне бежать?»
Не бежать. Но и не сидеть сложа руки. Выездная налоговая проверка — самое серьёзное мероприятие налогового контроля. По статистике, 98% выездных проверок заканчиваются доначислениями. Средний «чек» по стране — около 50 миллионов рублей. Но это не значит, что вы обречены. Это значит, что первые дни после получения решения — самые важные. Именно в это время закладывается фундамент вашей защиты.
Что означает решение о выездной проверке
ФНС не назначает выездные проверки случайно. Прежде чем к вам придут, налоговая уже провела предпроверочный анализ: изучила декларации за три года, сравнила вашу нагрузку со среднеотраслевой, проверила цепочки контрагентов, проанализировала движение по расчётным счетам. ФНС уже знает или подозревает, что именно она ищет. Решение о проверке — это не «посмотрим, что найдём», а «мы уже нашли — идём подтверждать».
С 2026 года период проверки расширен: если решение вынесено в августе, ФНС проверяет не только три закрытых года (2023–2025), но и первое полугодие 2026. Это новое правило, и оно увеличивает объём потенциальных доначислений.
Первые 72 часа: пять обязательных действий
Действие 1. Прочитайте решение внимательно. Определите: какие налоги проверяются, за какой период, кто назначен проверяющим. Часто решение охватывает все основные налоги (прибыль, НДС, НДФЛ, взносы) за три года — но бывают и тематические проверки (только НДС, только НДФЛ).
Действие 2. Уведомите бухгалтера и юриста. Если у вас нет штатного юриста, специализирующегося на налоговых спорах, — привлеките внешнего. Прямо сейчас, а не через полгода, когда придёт акт. На стадии проверки ещё можно влиять на результат. После акта — уже значительно сложнее.
Действие 3. Не уничтожайте документы. Это звучит очевидно, но на практике — первая ошибка, которую совершают директора в панике. Уничтожение документов — отдельное основание для субсидиарной ответственности (подпункт 2 пункта 2 статьи 61.11 закона о банкротстве) и для увеличения доначислений расчётным методом (подпункт 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ). Нет документов — ФНС считает налоги «как сочтёт нужным».
Действие 4. Проведите внутренний аудит. Проверьте критические точки: есть ли в цепочках контрагентов «проблемные» компании (однодневки, фирмы без сотрудников и активов), соответствуют ли цены в сделках с взаимозависимыми лицами рыночным, правильно ли оформлены вычеты по НДС, нет ли «зависших» авансов и неподтверждённых расходов.
Действие 5. Подготовьте сотрудников. Инспекторы вправе допрашивать сотрудников компании в качестве свидетелей (статья 90 НК РФ). Показания допрашиваемых — одно из главных доказательств ФНС. Расскажите ключевым сотрудникам (бухгалтеру, менеджерам по закупкам, руководителям подразделений) об их правах: право не свидетельствовать против себя (статья 51 Конституции), право давать показания в присутствии адвоката, право отказаться отвечать на вопросы, не относящиеся к предмету проверки.
Не игнорировать проверку. Отказ от предоставления документов, неявка на допрос, уклонение от контакта с инспектором — всё это работает против вас. ФНС имеет право определить налоги расчётным методом, если документы не представлены, — и этот метод всегда не в вашу пользу.
Не давать лишнего. Предоставляйте только те документы, которые запрошены в требовании, и только за проверяемый период. Инспекторы часто просят «всё что есть» — но вы не обязаны давать больше, чем указано в требовании. Лишние документы — это лишние зацепки для доначислений.
Не подписывать протоколы не читая. Каждый протокол допроса, каждый акт осмотра — внимательно читайте перед подписью. Если с чем-то не согласны — укажите это в протоколе. Подпись без замечаний = согласие.
Не пытаться «договориться». Коррупция в налоговых органах жёстко пресекается в 2026 году. Попытка «решить вопрос» неформально — уголовное дело по статье 291 УК РФ (дача взятки). Защищайтесь легальными методами.
Не менять директора и не ликвидировать компанию. Смена руководства во время проверки — красный флаг. Попытка ликвидации — основание для ускоренного завершения проверки и принятия обеспечительных мер (арест счетов, запрет на отчуждение имущества).
Что происходит дальше: хронология
Проверка длится до 2 месяцев (может быть продлена до 4, в исключительных случаях до 6). Инспекторы запрашивают документы, проводят допросы, осматривают помещения, направляют встречные запросы контрагентам. По результатам составляется справка о проведении проверки, а затем — акт.
На подачу возражений по акту — один месяц. Это ключевой этап: грамотные возражения на акт могут уменьшить доначисления на 30–70%. Затем — рассмотрение материалов проверки и вынесение решения. Решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган (обязательная досудебная стадия), а затем — в арбитражный суд.
Статистика, которую нужно знать
98% выездных проверок заканчиваются доначислениями. Но 30–40% решений по результатам проверок изменяются или отменяются на стадии досудебного обжалования. И ещё 20–30% — в арбитражных судах. Это значит: если вы грамотно выстроите защиту с первого дня — шансы существенно снизить доначисления или отменить их полностью реальны.
Ключевое: защита начинается не после акта, а в момент получения решения о проверке. Первые дни определяют исход.
Когда стоит бить тревогу ещё до проверки
Если вашу компанию вызвали на «комиссию по легализации налоговой базы». Если пришло информационное письмо о несоответствии показателей нагрузки среднеотраслевым. Если контрагенту назначили выездную проверку и у вас запросили документы по встречной. Если ФНС заблокировала счёт или отказала в вычете по НДС. Всё это — предвестники выездной проверки. Начинайте готовиться заранее.
📩 Telegram: @bankrot3
📢 Канал: @beseder73
Статья носит информационный характер. Нормы актуальны на март 2026 года. Не является юридической консультацией по конкретному делу.