Как Оформить Сотрудника: ТК РФ, ГПХ или СЗ/ИП

Трудовой договор — для костяка команды, ГПХ — для проектных ролей, Самозанятые — для точечных задач.

🔐 ТК РФ — для «ядра» бизнеса

Принцип:
Оформляйте по ТК РФ сотрудников, чей уход парализует бизнес или создаст угрозу утечки критической информации (коммерческой тайны, клиентской базы, технологий).

Кто:

• Главный технолог, руководитель отдела продаж;
• Финансовый директор;
• Lead-разработчик, главный бухгалтер.

Почему не ГПХ/Самозанятый:
⚠️ Риск: Штраф до 100 000 ₽ + доначисление НДФЛ и взносов за 3 года при переквалификации (ст. 19.1 ТК РФ).
✅ Выгода: Лояльность, защита ноу-хау, возможность влиять на стратегические результаты.

Пример (IT-стартап):
▸ Должность: Lead Data Scientist
▸ Задача: Разработка алгоритма прогнозирования спроса (ноу-хау продукта)
▸ Оформление: ТК РФ

📝 ГПХ с физлицом — для проектов с измеримым сроком и результатом

Принцип:
Используйте для задач длительностью от 3 месяцев с четким итогом (отчет, внедренная система, готовый продукт). Контролируйте результат и сроки, а не процесс!

Кто:

• HR-аналитик для внедрения системы управления (срок: 4 месяца);
• Маркетологи, аналитики, методологи;
• Команда внедрения CRM для миграции данных клиентов (срок: 3 месяца).

Налоговая нагрузка (заказчика):

• НДФЛ 13-15%* + взносы 30,2% = 43,2-45,2% сверх вознаграждения;
• Итог: Чтобы специалист получил 100 000 ₽ «на руки», бизнес заплатит 145 143–147 200 ₽ .

*С 2025 г. действует прогрессивная ставка НДФЛ: 13% — доход до 2.4 млн ₽/год, 15% — свыше.

Критичные ошибки в договоре:
❌ Указание графика работы («с 10:00 до 18:00»);
❌ Требование ежедневно отмечаться в офисе;
❌ Выплаты без актов приемки этапов.

Пример:
▸ Должность: Контент-менеджер
▸ Задача: Упаковка и развитие социальных сетей до 15.10.2025
▸ Оформление: ГПХ с поэтапными актами.

⚡️ Самозанятые — для точечной экспертизы

Принцип:
Для единоразовых задач, где исполнитель работает на рынке, а не только на вас (макс. 20 часов/неделю на ваш проект).

Кто:

• DevOps-инженер для настройки CI/CD под конкретный продукт;
• Таргетолог для запуска рекламной кампании;
• Юрист для сопровождения сделки (разовое заключение).

Жесткие ограничения (Закон № 422-ФЗ):
❌ Доход от одного заказчика > 2.4 млн ₽ в год;
❌ Фактическая работа «в штатном режиме» (5 дней/неделю);
❌ Контроль процесса вместо результата.

Налоговая нагрузка:

• Налог 4-6% платит исполнитель;
• Затраты бизнеса = сумме вознаграждения (100 000 ₽ = 100 000 ₽ в бюджете компании).

Пример (Маркетинговое агентство):
▸ Должность: UX-исследователь
▸ Задача: Проведение 50 глубинных интервью для нового сервиса
▸ Оформление: Договор с самозанятым + чек из «Мой налог»

📊 Сравнение налоговой нагрузки

При доходе исполнителя 100 000 ₽ «на руки»:

⚠️ Когда ТК РФ выгоднее, чем СЗ/ИП

Ситуация:
Lead-разработчик (оклад 350 000 ₽ «на руки») создает продукт, который приносит компании 5 млн ₽ дополнительной годовой прибыли.

Затраты на ТК РФ за год:

1. Годовой фонд оплаты труда (на руки):
   350 000 ₽ × 12 мес. = 4 200 000 ₽
2. Налоговая нагрузка работодателя (43,2%):
   4 200 000 ₽ × 43.2% = 1 814 400 ₽
3. Итого расходы компании:
   4 200 000 ₽ (зарплата) + 1 814 400 ₽ (налоги/взносы) = 6 014 400 ₽

Финансовый эффект:

• Прибыль от продукта: 5 000 000 ₽/год
• Затраты на сотрудника: 6 014 400 ₽/год
• Итог: 5 000 000 ₽ - 6 014 400 ₽ = -1 014 400 ₽ (убыток)

Почему это всё равно выгодно?

1. Неденежные выгоды ТК РФ:
• ✅ Защита ноу-хау (продукт — конкурентное преимущество);
• ✅ Лояльность: снижение риска ухода к конкурентам;
• ✅ Полный контроль над разработкой и доработками.
2. Что случится при замене на ИП/СЗ:
• ⚠️ ФНС переквалифицирует договор (разработка — регулярная функция);
• 💸 Штраф до 500 000 ₽ + доначисление налогов за 3 года;
• 🔒 Потеря прав на ПО: по ГПХ/СЗ исключительные права часто остаются у исполнителя (ст. 1296 ГК РФ);
• 📉 Риск ухода специалиста к конкуренту в любой момент.
3. Долгосрочная окупаемость:
• Год 1: Убыток 1 млн ₽ (инвестиция в продукт);
• Год 2: Улучшение продукта → прибыль 7 млн ₽ → чистая выгода:
  7 000 000 ₽ - 6 014 400 ₽ = +985 600 ₽;
• Год 3: Масштабирование → прибыль 10 млн ₽ → выгода: +3.9 млн ₽.

ТК РФ для ключевых создателей прибыли — это не затраты, а инвестиция.

🔍 Ключевые правила на 2025 год

1. Тест на критичность сотрудника:
• «Что произойдет, если он уйдет к конкурентам завтра?»
  Катастрофа → ТК РФ
  Проект сорвется → ГПХ с четким сроком и KPI
  Найдем замену за 3 дня → Самозанятый
2. Контроль документов:
• Для ГПХ: Акт с датой и метриками результата (например, «отчет по SEO с ростом трафика на 30%»);
• Для СЗ: Чек.
3. Что нельзя делать:
• Держать «фрилансера» только для своих задач > 6 месяцев;
• Платить самозанятому ежемесячно одинаковую сумму;
• Требовать от исполнителя по ГПХ соблюдения дресс-кода.

💡 ГПХ с ИП — оптимально для длительных проектов:
Заказчик платит только вознаграждение, ИП сам платит 6% (УСН). Чтобы исполнитель получил 100 000 ₽ «на руки», вы платите 100 000 ₽. Нет риска переквалификации, если ИП работает с другими клиентами.

Глубже разобрать вашу ситуацию?
👉 Подписывайтесь на Telegram-канал с кейсами по оптимизации налогов и кадровым рискам:
https://t.me/bizhack_annet

Статья актуальна на 2025 год с учетом:

• *Прогрессивной ставки НДФЛ (№ 176-ФЗ);*
• *Лимита для самозанятых — 2.4 млн ₽/год от одного заказчика;*
• Права на больничные для исполнителей по ГПХ (с 2023 г.).