Налоги, взносы: основные изменения 🌟🌟🌟🌟
Ставка НДФЛ с 2025года
С января 2025 года для зарплаты применяйте прогрессивную шкалу ставок:👇
13% – для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
15% – свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
18% – свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
20% – свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
22% – свыше 50 млн руб. в год.
‼️ Повышенные ставки действуют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.
Для ряда видов доходов физлиц порядок налогообложения также иной. Например, дивиденды облагайте по ставке 15%, если доход составит более 2,4 млн руб. в год.
К доходам работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей применяйте ставки 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).
МРОТ
С 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб. (вместо 19 242 руб.). Показатель нужен работодателям для расчета ряда выплат сотрудникам: зарплат, отпускных и командировочных, больничных.
Повышение окладов не единственный способ довести уровень зарплаты до "минималки". Сделать это можно за счет иных выплат. Допустимо использовать, например, спецдоплаты сотрудникам, у которых зарплата ниже МРОТ.
‼️ Ряд выплат нельзя включать в расчет "минималки".
К ним относят:
✔️оплату сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздники;
✔️"северные" надбавки и районные коэффициенты;
✔️зарплату внутренних совместителей (ее выплачивают по отдельному трудовому договору);
✔️доплату за совмещение должностей;
✔️оплату допработы педагогам (за классное руководство, проверку письменных работ, заведование кабинетами, лабораториями и др.);
✔️выплаты, которые не являются элементом оплаты труда, поскольку носят социальный, а не стимулирующий характер (к ним могут отнести, к примеру, премии к праздникам);
✔️выплаты, которые ваш регион запретил включать в расчет "минималки".
На 2025 год предельная база по взносам равна 2 759 тыс. руб.
С января 2025 года предоставляйте стандартные вычеты на детей в таких размерах:
➡️ на второго ребенка – 2 800 руб.;
➡️ на третьего и каждого следующего ребенка – 6 000 руб.;
➡️ на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, – 12 000 руб.
Совокупный доход для применения вычетов – 450 тыс. руб.
Для вычета заявление сотрудника не нужно. Последний должен сообщать работодателю лишь об изменении оснований для вычета. Информацию он должен подтвердить документами.
С 1 января 2025 года необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяйте исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
С 1 января 2025 года применяют обновленные перечни кодов видов доходов и вычетов. В перечни добавили новые позиции, часть формулировок уточнили.
1241 – выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией;
2006 – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников из районов Крайнего Севера, приравненных к ним местностей, районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;
2792 – доходы от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.
150 – 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;
513 – вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет;
515 - 517 – вычеты на долгосрочные сбережения.