НАЛОГИ В АВСТРИИ ДЛЯ БИЗНЕСА
💁♂️ В Австрии есть НДС, определение прибыли при взимании налогов и Австрийский закон о подоходном налоге. В этой серии постов разберем основные налоги в Австрии и ставки по ним.
👆👆👆 Мы попросили нашего эксперта, дать сжатый, но исчерпывающий ответ на тему «Налогообложения в Австрии и ставки по ним» 💪
💬 В первой части мы говорили об Австрийском законодательстве которое подразделяет всех юридических и физических лиц на налогоплательщиков с неограниченной и ограниченной ответственностью. Сегодня поговорим о подоходных налогах Австрии.
💶 Австрийский закон о подоходном налоге предусматривает семь категорий налогооблагаемого дохода:
🔹 сельскохозяйственная и лесозаготовительная деятельность;
🔹 предоставление профессиональных и других услуг;
🔹 промышленная и коммерческая деятельность;
🔹 работа по найму;
🔹 капитальные вложения;
🔹 сдача собственности в аренду;
🔹 другие источники.
🔻 Подоходный налог уплачивается также с дохода, полученного от увеличения стоимости капитала. Обычно данный доход подлежит налогообложению только при продаже соответствующей части капитального имущества и полностью облагается налогом, за исключением тех случаев, когда он используется на приобретение других основных фондов.
🔻 Налогооблагаемый доход согласно австрийскому законодательству уменьшается на суму понесенных убытков. При этом налогоплательщики имеют право списывать убытки на себестоимость не только текущего года, но и семи последующих лет.
🔻 Подоходный налог рассчитывается по окончании календарного года на базе полученного дохода и уплачивается ежеквартально путем авансовых платежей. Размер этих платежей зависит от величины налога, уплаченного в предшествующем году.
💶 Налог на прибыль
🔻 Компания считается налоговым резидентом Австрии, 🇦🇹 если место ее эффективного управления находится в Австрии, или если она учреждена в Австрии. Резидентные компании платят налог с общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налог только с дохода, полученного из источников в Австрии. Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%. Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 3.500 EUR для акционерных компаний и 1.750 EUR для компаний с ограниченной ответственностью (для вновь созданных - 500 EUR в течение первых пяти лет и 1.000 EUR – пяти последующих). Минимальный налог зачитывается против будущего налога на прибыль без ограничения срока. Прибыль от прироста капитала обычно облагается как часть прибыли по стандартной ставке 25%. Прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от налогообложения при доле участия не менее 10% и владении не менее года. Существуют также льготы в отношении дивидендов.
🔻 Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.🇦🇹
💼 Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:
⭕️ GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €; 💶
⭕️ AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €; 💶
🇪🇺 Европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.
❗️👨⚖️ По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.
