Столкновение меча и щита из-за доначислений Ча ЫнУ… Противостояние «4-го отдела и крупных юридических фирм» привлекает внимание

Недавний уровень проигрышей Национальной налоговой службы по крупным искам превысил 40%… Эта ситуация станет переломным моментом, который может изменить стандарты практик семейных компаний и услуг в индустрии развлечений.

Остриё меча 4-го отдела расследований Сеульской региональной налоговой службы, известной как «Проводник в загробный мир для бизнеса», нацелилось на индустрию развлечений. Актёр и певец Ча ЫнУ и его агентство Fantagio, недавно получившие «бомбу» доначислений в размере около 20 млрд вон, чтобы отразить этот удар, наняли первоклассные крупные юридические фирмы. Новостное издание “Ilyo” проанализировало прошлые дела, в которых крупные юридические фирмы противостояли 4-му отделу.

22 января в эксклюзивном репортаже E-Daily стало известно, что Ча ЫнУ прошёл жёсткую налоговую проверку 4-го отдела расследований Сеульской региональной налоговой службы весной прошлого года, ещё до призыва в армию, по подозрению в уклонении от уплаты налогов.

Сторона Ча ЫнУ немедленно взяла в руки «щит». Ча ЫнУ нанял в качестве представителя юридическую фирму Sejong, а Fantagio — Yulchon. В юридических кругах Sejong и Yulchon известны как представители «убийц Национальной налоговой службы». Sejong значительно укрепила свою защиту, привлекая на работу ряд высокопоставленных лиц из следственных органов, таких как бывший комиссар Сеульской региональной налоговой службы Им Сонбин, а Yulchon традиционно гордится несравненным процентом побед в области налоговых споров. В преддверии противостояния «Мрачного жнеца делового мира», 4-го отдела, и «Мстителей юридического мира», крупных юридических фирм, вновь вспоминаются прошлые дела.

Решающим моментом, позволившим 4-му отделу снискать свою славу, стал «скандал с тайными фондами CJ Group» в 2013 году. Тогда 4-й отдел выявил подозрения в уклонении CJ Group от уплаты налогов путём создания компаний за рубежом, и начал внезапную налоговую проверку, что повлекло за собой расследование прокуратуры. Для защиты CJ Group собрала высококлассную команду адвокатов из юридических фирм Kim & Chang и Gwangjang, но финансовые данные, собранные 4-м отделом, были настолько детальными, что адвокаты оказались бессильны. Расследование Национальной налоговой службы привело к специальному расследованию прокуратуры, в результате которого был обвинён и арестован председатель Ли Джэхён.

В ходе расследования деятельности Lotte Group в 2016 году 4-й отдел провёл специальную налоговую проверку, задействовав 200 сотрудников во всех дочерних компаниях, включая сферу отельного бизнеса и торговли Lotte. Lotte Group привлекла юридическую фирму Kim & Chang для предотвращения расширенного расследования прокуратурой, а фирму Yulchon — для оспаривания отдельных положений налогового законодательства (таких как отказ в признании некорректных расчетов в соответствии с Законом о корпоративном налоге), чтобы сократить сумму доначислений. Единственным успехом стало частичное сокращение ожидавшихся доначислений в размере нескольких триллионов вон, а председателю Шин Дон Бину в итоге пришлось предстать перед судом.

В таких ситуациях, когда появляется 4-й отдел, бизнес-сообщество, даже нанимая крупные юридические фирмы, фактически отказалось от идеи «снижения налогов» и сосредоточилось исключительно на «предотвращении ареста владельца». Однако в последнее время атмосфера изменилась. Крупные юридические фирмы изучают тактику атак 4-го отдела и всё чаще выигрывают дела.

Согласно данным государственного аудита комитета по планированию и финансам Национального собрания и статистике Национальной налоговой службы, общий процент проигрышей Национальной налоговой службы по административным искам составляет всего около 10–11%. Однако если отдельно рассматривать только «крупные дела», в которые вовлечены большие юридические фирмы, ситуация иная. Процент проигрышей по крупным делам постепенно увеличился с 35% и недавно превысил 40%. Конкретно, процент проигрышей Налоговой службы по крупным делам в 2021 году составлял 35,1%, но в 2023 году вырос до 39,2% и в 2024 году превысил 40%. Особенно в делах, которые ведут шесть крупных фирм: Kim & Chang, Yulchon, Taepyeongyang, Sejong, Gwangjang, Hwawoo, — Налоговая служба проигрывает четыре-пять дел из десяти.

Адвокат налоговой команды крупной юридической фирмы, пожелавший остаться анонимным, сообщил: «4-й отдел по своей природе вступает в дело с твердой уверенностью в наличии "подозрений в уклонении от уплаты налогов", поэтому его работники часто применяют правовые принципы необоснованно из-за давления, связанного с необходимым выполнением показателей работы», — и добавил: «С точки зрения юридической фирмы, если копать в местах, где Налоговая служба нарушает процедуры или недостаточно доказательств, на удивление дело нередко легко переворачивается».

В юридическом сообществе Sejong и Yulchon, нанятые Ча ЫнУ и агентством Fantagio, считаются экспертами в использовании лазеек в логике Национальной налоговой службы.

Yulchon специализируется на юридическом разрушении самой «налоговой системы», которую 4-й отдел необоснованно применяет. Ярким примером является дело, связанное с фондом Церкви объединения. 4-й отдел признал прибыль, полученную фондом Церкви объединения от проекта развития в Йосу, «коммерческим доходом» и установил крупное налогообложение. Логика была такова: «Они установили вывеску, гласящую, что они религиозная организация, но на самом деле они были девелоперами в сфере недвижимости». В ответ Yulchon заявила, что «указанные доходы предназначались не для извлечения личной выгоды, а были накоплены для конкретной цели религиозной деятельности», и переопределила понятие «коммерческая деятельность», используемое Национальной налоговой службой, как «расширение некоммерческой религиозной деятельности», убедив Налоговый трибунал и суд. В итоге Yulchon одержала победу по ключевому вопросу, нейтрализовав налоговую бомбу. Yulchon добилась отмены и направления дела на новое рассмотрение в Верховном суде и по иску о возврате образовательного налога, взимаемого с банковского сектора, в результате чего Национальной налоговой службе пришлось вернуть 100 млрд вон.

Юридическая фирма Sejong использует принцип фактического налогообложения в обратном направлении, утверждая: «Эти деньги не являются прибылью». В ходе дела о пересмотре корпоративного налога компании Daewoo Shipbuilding & Marine Engineering фирма Sejong выдвинула невероятный аргумент: «Из-за мошеннической бухгалтерии прибыли не было, но налоги были заплачены, поэтому верните деньги». Их позиция заключалась в том, что «компания завысила свою прибыль мошенническим путём, поэтому в действительности она не заработала никаких денег. Следовательно, возврат уплаченных налогов соответствует “принципу фактического налогообложения”». Национальная налоговая служба возразила, заявив: «Как вы можете требовать возврата, если вы совершили мошенничество?». Однако суд встал на сторону фирмы Sejong. Также во время налогового расследования в отношении Hyosung Group фирма Sejong участвовала в нем с самого начала и предоставила документы, которые стали настоящей сенсацией, доказывая, что «плата за управленческие консультации» была законным вознаграждением, а не каналом для неучтённых средств, тем самым предотвратив передачу дела в прокуратуру.

Юридическое сообщество прогнозирует, что и в этом деле Ча ЫнУ фирма Sejong сосредоточится в направлении «восстановления фактических обстоятельств», а Yulchon будет изучать «лазейки в законе». Один адвокат, специализирующийся на корпоративных делах, проанализировал ситуацию: «Sejong будет искать доказательства того, что компания "А" была не просто фиктивной компанией, а фактически играла роль менеджмента, в то время как Yulchon сосредоточится на доказательстве того, что деньги, выплаченные Fantagio компании "А", выплачены в соответствии с законным контрактом», — и добавил: «Если им удастся это доказать, налоговая логика 4-го отдела снова потеряет свою силу».