Присвоение и растрата
Общая часть
Планирование, очевидно, происходит на первом этапе расследования, так как характеризуется информационной неопределенностью, таким образом, необходимо определить примерную очередность производства следственных и иных действий в целях обеспечения скорости и эффективности производства по делу. Таким образом, план расследования опирается на ряд принципов:
1. Действия должны обеспечивать собирание максимума доказательств, в особенности, вещественных, подтверждённых, как изменениям в силу воздействия природных факторов, так и в силу неосторожного или, наоборот, умышленного их уничтожения посторонних лиц или заинтересованных субъектов. Это, в первую очередь, ОМП.
2. В первую очередь производятся действия, производство которых требует длительного времени, и задержка с которыми может затянуть сроки расследования.
3. Также в первую очередь производятся те действия, сроки которых регламентированы процессуальным законодательством.
4. Действия, которые проверяют сразу несколько версий или отсекают множество других версий.
Присвоение и растрата
Таблица 4х12
Элементы криминалистической структуры. Что известно? Что необходимо установить? Как установить?
Криминалистическая характеристика преступления. Присвоение или растрата характеризуется как хищение чижового имущества, вверенного виновному лицу. Отличие растраты от присвоения состоит в нахождении (ненахождении) имущества у виновного в момент окончания хищения. При присвоении – имущество находится у виновного, установившего над ним незаконное владение. При растрате вверенное имущество виновным отчуждено или израсходовано.
Хищение (присвоение и растрата) = Субъект + Ценности + [Источник хищения + Операция + Способ совершения преступления (завладения ценностями) + Размер + Умысел + Факты-последствия] + Место + Время – Обстановка
Субъект: 2. 1.Персональные данные (могут быть известны и нет) 3. 1. Является ли субъект специальным, (относится ли к субъекту присвоения?): (лица, осуществляющие руководство предприятием или учреждение, организацией, их заместители, начальники структурных подразделений, лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей, лица, обеспечивающие сохранность ТМЦ при приеме и отпуске (кассиры, зав. складов), иные лица, которым имущество вверено) 2. Вверено ли имущество 3. Персональные данные – информация об образе жизни и т.д. Наличие случайной, ситуационной или организованной группы. 4. 1. Приказ о назначении на должность; выписка из трудовой книжки; приказ о приеме на работу; приказ о назначении на конкретную должность; должностная инструкция 2. Договор о материальной ответственности (полная, частичная, бригадная); инвентаризационная опись (учет, переучет) 3. допрос свидетелей; изъятие документации для изучения данных, личный обыск, задержание, выемка документов-носителей, криминалистически-значимой информации, назначение инвентаризации, ревизий и проверок, очные ставки, изъятие проб, образцов для сравнительного исследования и производства экспертиз, осмотр места задержания, осмотр ТС, осмотр документов, обыски по месту жительства и на рабочих местах места совершения преступления, почерковедческие экспертизы, прослушивание телефонных переговоров, наложение и выемка почтово-телеграфной информации, наложение ареста на имущество подозреваемых, избрание мер пресечения.
Ценности (предмет): 2. а) денежные средства; б) товарно-материальные ценности (ТМЦ). 3. Может быть не известно, что украдено, нужно установить. 4. Судебно-бухгалтерская экспертиза обыск, выемка, допросы
Источники хищения: 2. 1.Подотчетные ценности 2.Резервные ценности 3.Неучтенная продукция 4.Сторонние ценности 3. 1. Есть ли они фактически 2. Т.к. они уже списаны, установить, они списаны законно или незаконно 3. Факты-последствия неучтенной продукции в качестве продукции 4. 1. Сверка описи и фактического состояния 2. Сверка документов о списании и фактического наличия в месте хранения 3. Судебно-технологическая экспертиза Обыск, ОСМОТРЫ, анализы сырья, обследование объектов на месте, контрольный запуск сырья и материалов в производство, контрольные обмеры выполненных объемов работ.
Операция (ПАЦАНЫ, ТУТ ПРО ЭКСПЕРТИЗЫ ВСЕ РАСШАРЕНО – берите их и сами вставляйте в нужные места): 2. Есть факт недостачи ценностей + способы присвоения и растраты – все многообразие действий сводится к двум большим группам: хищение учтенного имущества (совершается главным образом за счет организуемой недостачи и её последующего сокрытия или за счет создания излишков, изымаемых впоследствии – покрывается все это за счет резервов производства, манипуляции качественными показателями, подлогом документов.), хищение неучтенного имуществ (здесь важно обратить внимание на создание неучтенной продукции – необоснованное списание, изменение объема израсходованного сырья и т.д.). Наряду с этим используется подлог документов, нарушение правил учета и отчетности. 3. 1. Как происходили присвоение или растрата с учетом обстановки 2.Какие операции совершаются? – все многообразие действий сводится к двум большим группам: хищение учтенного имущества (совершается главным образом за счет организуемой недостачи и её последующего сокрытия или за счет создания излишков, изымаемых впоследствии – покрывается все это за счет резервов производства, манипуляции качественными показателями, подлогом документов.), хищение неучтенного имуществ (здесь важно обратить внимание на создание неучтенной продукции – необоснованное списание, изменение объема израсходованного сырья и т.д.). Наряду с этим используется подлог документов, нарушение правил учета и отчетности. 4. Технологическая экспертиза – не нарушается ли технологический процесс при производстве данной продукции, в чем заключаются нарушения, применялись ли для производства работ необходимые сырье и материалы и чем они были заменены; технико-криминалистическая экспертиза документов – способ изготовления или подделки документа и использованных для этого технических средства, восстановить содержание поврежденных документов, исследовать материалы, на которых документы изготовлены: решение идентификационных задач (отождествление печатей и штампов, ксероксов и т.д.), так и диагностические (каким образом изменено содержание, что было выполнено ранее и т.д.), финансово-экономические экспертизы – соблюдение законодательных актов, выполнение договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, соблюдение порядка совершение операций с ценными бумагами и т.д. Бухгалтерская экспертиза – выявление учетных несоответствий, их величины, механизма образования, влияния на показатели финансово-отчетной деятельности, установление обстоятельств. Связанных с отражением в бух. документах операций приема, хранения, реализации товарно-мат. ценностей, поступления и расхода денежных средств, определение соответствия порядка учета требованиям специальных правил, определение обстоятельств, затрудняющих объективное ведение бухгалтерской отчетности. Планово-экономическая экспертиза – изучение обоснованности установления нормативов материальных и трудовых затрат на производство продукции, нормативов финансирования государственных капитальных вложений и т.д. – это в случаях завышения нормативов. Товароведческая экспертиза – определение вида товара, его характеристик, условий упаковки и транспортировки, установление механизма и обстоятельств возникновения дефектов и повреждений товаров, естественной убыли, пересортицы, уценки.
Пищевая экспертиза – соответствие продуктов и напитков рецептуре, стандартам, определение технологии и времени их изготовления, способов фальсификация, наличия и концентрации в них химически вредных веществ.
Почерковедческая - кем выполнен рукописный текст исследуемого документа, определить, один человек написал исследуемый текст, или несколько разных людей, определить, не был ли выполнен рукописный текст человеком, который пытался имитировать почерк другого человека, определить, не написан ли текст человеком, который намеренно изменял собственный почерк, определить, имеются ли в исследуемом рукописном документе, выполненном одним человеком, дописанные другим человеком слова, фразы, отдельные буквы или цифры, определить подлинность подписи, определить обстоятельства, в том числе - экстремальные - при которых был выполнен рукописный текст.
Лингвистическая - анализ особенностей текста как носителя информации о его авторе (автороведческие исследования); анализ текста с целью выявления выраженных в нем смыслов и характера воздействия текста на адресата или аудиторию (смысловые, или семантические, исследования); анализ наименований (названий, торговых марок, доменных имен и т.д.) как средства обозначения «продуктов» человеческой деятельности (исследования наименований).
Автороведческая - предметом автороведческой экспертизы является фактические данные о личности автора, устанавливаемые на основе специальных познаний в области автороведения. Криминалистическое автороведение призвано решать идентификационные и диагностические задачи. Идентификационные задачи включают в себя решение следующих вопросов: a) уст��новление конкретного автора одного или нескольких документов; b) исключение предполагаемого автора документов; c) установление факта создания документа одним или несколькими авторами; d) выяснение того, является ли исполнитель документа его автором.
Диагностические задачи направлены на разрешение следующих вопросов: a) установление принадлежности автора к определенной группе лиц в зависимости от его образовательного уровня, профессии, социально-демографических особенностей; b) установление факта намеренного искажения письменной речи и так далее.
Размер: 3. 1.В каком размере осущ. присвоение или растрата? 2.Получить документы, составленные в ходе проведения 4. 1. инвентаризационные описи наличия товаров (на момент проверки); сличительные ведомости (по количеству, наименованию товара); протоколы инвентаризации, установившую недостачу решений инвентаризационных комиссий; объяснения материально-ответственных лиц и пр., 2ю товароведческая экспертиза – при хранении мат. продуктов (возможна естественная убыль товара).
Умысел: 2. Всегда прямой – епта ну ахуеть просто
Факты-последствия: 3. Какие есть следы Какой ущерб 4. Обыск Судебно-товароведческая экспертиза
Место: 3. Установить место совершения хищения, установить место уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения. 4. Просмотр камер видеонаблюдения на производстве, допрос свидетелей (присутствовали при транспортировке, покупатели похищенного), допрос обвиняемых или подозреваемых, осмотр тс и мест предполагаемого уничтожения имущества.
Время: 3. Устанавливать время подготовки к хищению, время, в течении которого совершалось хищение путём присвоения или растраты. 4. Сверка документации – мб судебно-бухгалтерская экспертиза Просмотр камер видеонаблюдения на производстве Показания свидетелей
Обстановка: 2. Условия, при котором должностное лицо осуществляло хищение 3. При каких условиях осуществлялось хищение 4. Допрос свидетели и очевидцев; изучение имеющихся следов и доказательств; изучение камер видеонаблюдения; осмотр места жительства или иного возможного постоянного присутствия субъекта; судя по месту хищения.
Возможные экспертизы, вопросы эксперту:
1) Почерковедческая экспертиза:
Вопросы:
- Выполнен ли рукописный текст (фрагмент текста, запись, подпись) гражданином, образцы почерка которого представлены?
- Одним или разными лицами созданы фрагменты текста (подписи, записи) в исследуемом документе?
- Имеются ли признаки выполнения текста с подражанием почерку конкретного человека?
- Имеются ли признаки выполнения текста намеренно измененным почерком?
- Имеются ли признаки выполнения текста разными лицами?
2) Технико-криминалистическая экспертиза документов:
- Каким способом изготовлен представленный документ?
- Вносились ли какие-либо изменения в содержание документа? Если изменения вносились, то каким способом и какие именно реквизиты были изменены?
- Каково первоначальное содержание измененного документа или реквизитов?
- Имеются ли признаки создания подписи в документе с применением каких-то технических средств (методов)?
- Одной или разными печатями нанесены оттиски печатей на документах?
3) Судебно-бухгалтерская экспертиза (проводится для того, чтобы понять, правильно ли организован учет и есть ли недосдача.):
- Правильно ли происходило начисление заработной платы рабочим за определенный период времени?
- Оприходованы ли в полной мере материальные ценности, зафиксированные в первичных документах бухгалтерского учета?
- Обосновано ли проведение бухгалтерской операции?
- Каково фактическое наличие материальных ценностей?
- Чем объясняется расхождение в документах, фиксирующих бухгалтерский учет?
- Соблюдалась ли бухгалтерская корреспонденция счетов относительно установленных правил?
- Соответствует ли правилам бухучета бухгалтерская операция, проводимая лицом? Если не соответствует, то какие нормативные акты нарушены?
Типичные версии: а) хищение лицом, которому вверены Ц; б) кражи посторонними лицами; в) халатное отношение к своим служебным обязанностям материально-ответственного лица; г) естественная убыль или другие объективные причины.
ОБНАРУЖЕНЫ НЕУЧТЕННЫЕ ИЗЛИШКИ
• Типичные версии:
• а) созданы преступными действиями с
целью присвоения;
• б) возникли в результате действий с
целью сокрытия ранее образовавшейся
недостачи;
• в) результат ошибки при получении либо
отпуске товара.
ОБНАРУЖЕН ПОДЛОГ ДОКУМЕНТОВ
• Типичные версии - подлог учинен с целью:
•а) присвоения созданных
излишков;
•б) сокрытия недостачи.