Криптовалюта и самозанятые

Сегодня хотелось бы рассмотреть пример пользы, которую могли бы принести криптовалюты для упрощения администрирования и удержания налогов, на примере самозанятых.

Режим самозанятого – это специальный налоговый режим, который действует в РФ 10 лет и призван «обелить» традиционно "серые" отрасли экономики. Его ключевые параметры – это фиксированный налог на доходы: 4% с доходов физических лиц и 6% с доходов юридических лиц.

Раз в месяц самозанятому начисляется налог, после чего он должен оплатить его любым удобным способом в приложении или на сайте налоговой. На фоне других налогов, это достаточно прогрессивный и современный подход к налогообложению, понятный большой части населения. Так что здесь можно улучшить?

Предположим, что самозанятый имеет специальный кошелек и соответствующий счет на уполномоченном брокере, который имеет право принимать криптовалюту как законное средство платежа. На этот счет поступают средства от клиентов самозанятого, как физических, так и юридических лиц, которые могут быть:

Зарегистрированы в том же брокере.
Зарегистрированы в другом уполномоченном брокере, бирже или банке.
Не зарегистрированы нигде и отправляют средства с не кастодиального кошелька.

В первых двух случаях мы можем автоматически определять тип платежа (от физического или юридического лица), а также происхождение платежа. Таким образом, мы можем автоматически удерживать налоги и выставлять чеки. В третьем случае можно дополнить закон о самозанятых, согласно которому средства, полученные сомнительным путем, будут облагаться повышенной ставкой налога - 8-10%. Таким образом, условия режима самозанятого не ухудшатся: прием наличных и безналичных платежей будет происходить по старым ставкам, а прием криптовалюты будет осуществляться по новым ставкам, если происхождение средств неясно.

Каким образом это может быть реализовано на уровне брокера? Пользователь, отправляя средства на специальный адрес самозанятого, фактически отправляет деньги на кошелек, контролируемый брокером. Затем возможны следующие варианты:

Брокер, используя информацию об отправителе, направляет эти средства на определенный смарт-контракт.
Смарт-контракт переводит прибыль на счет самозанятого, а налог сразу отправляется в налоговую инспекцию. То есть налоги уплачиваются в режиме реального времени.
Смарт-контракт переводит прибыль на счет самозанятого, а налог перечисляется на отдельный счет самозанятого, предназначенный для налогов. Ежемесячно налог автоматически списывается со счета самозанятого. Самозанятый может вывести деньги с этого счета на основной счет и оплатить налог другим способом. Однако большинство, скорее всего, не будут делать это, что позволит минимизировать задержки в уплате налогов и обеспечить своевременное их зачисление.

Для первых двух случаев, когда известен адрес кошелька отправителя, чек может быть автоматически выставлен и отправлен заказчику, когда самозанятый подтверждает получение средств на свой кошелек и указывает услугу/товар, за который выдается чек. В случае третьего варианта чек просто хранится в хранилище чеков.

Возврат ранее полученных средств

Теперь давайте рассмотрим случай, когда самозанятому необходимо аннулировать чек и вернуть средства. В такой ситуации брокер, имея информацию об отправителе, может быстро и автоматически осуществить возврат, переведя деньги со счета самозанятого на кошелек физического или юридического лица, с которого был совершен платеж. Кроме того, через специальный смарт-контракт брокер может запросить у налоговой организации возврат ранее удержанного налога. Эти возвраты также могут быть выполнены автоматически.

В случае, если возврат средств осуществляется на ранее неизвестный кошелек, который не прошел процедуры KYC (Знай своего клиента) и AML (Противодействие отмыванию денег), вся сумма возвращается, но с самозанятого удерживается дополнительная комиссия в размере 2% за такую операцию. Это также требует соответствующего отражения в законодательстве. Зачем это делается? Чтобы экономически мотивировать самозанятых работать с кошельками, зарегистрированными у уполномоченных брокеров.

Какие плюсы и минусы у подобного подхода?

Для самозанятого главным плюсом может стать возможность принимать средства из любой точки мира, что обеспечивает прозрачные, быстрые и дешевые трансграничные платежи. Вторым не менее важным преимуществом является автоматизация выдачи и отправки чеков, а также удержания налогов при работе с проверенными клиентами, зарегистрированными на брокерах/биржах/банках.

Для государства следующие преимущества:

Повышение скорости сбора налогов.
Сокращение затрат на администрирование налога самозанятых.
Прозрачность движения средств в сфере малого предпринимательства.
Привлечение дополнительных средств из-за границы.
Удобство борьбы с легализацией доходов, полученных незаконным путем.

Риск, связанный с этим подходом, аналогичен риску, который существует у обычных самозанятых, и заключается в отмывании преступных доходов. Однако благодаря наличию информации в блокчейне, можно легко настроить аналитику по самозанятым, у которых основной поток средств идет в анонимных криптовалютах с неизвестных кошельков. Это обеспечивает простоту и удобство контроля и анализа.

Однако, необходимо также учитывать возможные недостатки или риски подобного подхода. Например:

Риски безопасности и конфиденциальности данных, связанные с использованием криптовалюты и блокчейна.
Необходимость обеспечения соответствия законодательству в области KYC (Знай своего клиента) и AML (Противодействие отмыванию денег) при работе с криптовалютными счетами и операциями.
Возможность нестабильности криптовалютного рынка и колебаний курсов, что может повлиять на доходы самозанятых.
Технические сложности и необходимость обучения для использования новой системы и технологий.

В целом, подобный подход может предоставить значительные преимущества для самозанятых и государства