Ультимативный и простой гайд про ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет) и налоговые вычеты.

Что такое ИИС?

ИИС или Индивидуальный инвестиционный счет - это специальный счет для торговли на бирже, для которого предусмотрен льготный налоговый режим. При этом, как и обычный брокерский счет, ИИС позволяет совершать операции на рынке ценных бумаг: покупать и продавать акции, облигации и валюту.

Главная особенность индивидуального инвестиционного счета — гарантированный доход в виде налогового вычета, что делает ИИС отличным инструментом и для начинающих инвесторов, и для опытных трейдеров.

С помощью налогового вычета можно получать до 52 000 ₽ в год — если вы платите НДФЛ и пополняете ИИС каждый год на 400 000 ₽ и больше. Другой вариант — возможность освободить ваш доход по сделкам с инвестициями от налога в 13%, что выгоднее, когда выбранная вами инвестстратегия приносит больше 52 000 ₽ в год.

Чем отличается брокерский счет от ИИС?

Счет нельзя закрывать три года. Если закрыть ИИС раньше, вы потеряете право на налоговый вычет. А вычеты, которые уже получили, придется вернуть — вместе с уплатой пени за использование возмещенного НДФЛ. Пеня составляет 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.

С другой стороны, через три года вам не обязательно закрывать счет — им можно пользоваться и дальше, чтобы продолжить получать вычет каждый календарный год.

Со счета нельзя выводить деньги. По закону с ИИС нельзя вывести даже часть денег без закрытия счета. Но если закрыть ИИС раньше 3 лет, вы потеряете главное его преимущество — право на налоговый вычет.

Можно пополнить только в рублях. Вносить на ИИС валюту нельзя. Но ее можно купить, сначала пополнив счет в рублях. Таким же образом на ИИС можно приобрести иностранные акции: сначала внести на счет рубли, потом купить валюту и уже на нее — нужные активы.

Счет можно пополнить только на 1 млн рублей в год. Это максимальная сумма, которую получится внести на ИИС в течение календарного года. Лимит обновляется каждое 1 января. Если планируете инвестировать больше, в дополнение к ИИС откройте обычный брокерский счет. Там можно инвестировать деньги, которые вы не смогли внести на ИИС.

Уже существующий у вас брокерский счет превратить в индивидуальный инвестиционный счет не получится — нужно отдельно открывать именно ИИС. Каждый инвестор может иметь лишь один ИИС. Если у вас уже есть такой счет у другого брокера А, другой счет у брокера Б нужно будет закрыть в течение месяца.

Какие есть типы ИИС и чем они отличаются?

Формально тип ИИС всегда один — это специальный инвестиционный счет со льготным налоговым режимом. Различаются типы налоговых вычетов, которые можно получить по ИИС.

Вычет на взнос на ИИС (тип А) — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом в расчет идет пополнение максимум на 400 000 ₽ в год. Вычет типа А можно получить уже по итогам первого года жизни вашего ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ.

Вычет на доход по ИИС (тип Б) — это вид налогового вычета, при котором можно освободить весь доход, полученный по ИИС, от уплаты налога в 13%. Этот вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.

Как выбрать тип ИИС и когда это нужно сделать?

Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — это можно сделать через три года после открытия ИИС. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.

Выбор типа ИИС происходит в момент, когда вы подаете документы на получение одного из типов налогового вычета по вашему индивидуальному инвестиционному счету.

Какой тип ИИС выгоднее?

Это зависит от суммы на счете, доходности инвестиций и размера уплаченного вами НДФЛ. В большинстве случаев вычет типа А выгоднее, но есть нюансы.

Налоговый вычет на взносы на ИИС (тип А) — выберите его, если:

• сейчас у вас есть (и будет в течение 3 следующих лет) доход, облагаемый НДФЛ;

• вы осторожный инвестор и не делаете рискованных вложений ради высокой доходности;

• вы собираетесь пополнять ИИС ежегодно;

• вам важно получать налоговый вычет каждый год.

Например, в 2021 году вы внесли на ИИС 200 000 ₽, а НДФЛ за тот же год у вас был удержан в размере 40 000 ₽. В 2022 году можно запросить у налоговой возврат 26 000 ₽ — это 13% от 200 тысяч. Чтобы вернуть все 40 тысяч налога, надо было внести на ИИС почти 308 000 ₽.

Налоговый вычет на доход на ИИС (тип Б) — выберите его, если:

• у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, или он небольшой;

• вы вернули весь уплаченный НДФЛ с помощью других вычетов, например на лечение или образование;

• у вас есть опыт в инвестициях и вы рассчитываете зарабатывать на них больше 400 000 ₽ в год.

Например, в начале 2016 года вы открыли ИИС и внесли на него 300 000 ₽. Вы рискнули и удачно вложились в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2019 года решили продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 800 000 ₽, то есть ваш доход после вычета комиссий — около 500 000 ₽. НДФЛ с этой суммы составит 65 000 ₽, но если вы выбрали ИИС типа Б, эти деньги останутся у вас.

Говоря упрощенно, если на инвестициях у вас получится заработать миллионы, то ИИС типа Б позволит вам не платить налоги с этих миллионов. Но важно помнить, что налог с дивидендов все равно будет удержан.

Как узнать, какой у меня тип ИИС?

Это становится понятно в тот момент, когда вы подаете документы на получение одного из типов налогового вычета, предусмотренных для ИИС.

Если через год после открытия и пополнения индивидуального инвестиционного счета вы подали документы на налоговый вычет и получили его — значит, теперь у вас ИИС с вычетом типа А.

Если с момента открытия ИИС прошло уже больше 3 лет, но вы еще не воспользовались своим правом на налоговый вычет, то сможете выбрать один из этих вариантов:

• подать на вычет типа А за все 3 прошедших года и в сумме получить до 156 000 ₽ в виде возврата части уплаченного НДФЛ;

• подать на вычет типа Б, и тогда он снимет с вас обязанность платить налоги на доход от инвестиций, полученный за три года владения ИИС, кроме дохода по дивидендам.

Можно ли через три года поменять тип ИИС на другой?

Если вы уже воспользовались налоговым вычетом на взнос (типа А), сменить тип ИИС не получится.

Если вы еще не воспользовались правом на такой вычет, то при закрытии ИИС сможете оформить вычет на доход от инвестиций (тип Б): тем самым вы освободите финансовый результат ваших сделок на ИИС от налога в 13%.

Кому подойдет ИИС?

ИИС лучше всего подходит для долгосрочных инвестиций — то есть для вложений на период в три года и больше. Он удобен как для начинающих инвесторов, так и для опытных трейдеров с доходной торговой стратегией.

Начинающие инвесторы могут получать ежегодный гарантированный доход до 52 000 ₽, если они платят НДФЛ и пополняют ИИС каждый год. Трейдеры могут освободить доход по ИИС от налога в 13%, если их стратегия торговли приносит больше 52 000 ₽ в год или если они не платят налоги как физическое лицо.

Открыть ИИС может любой гражданин России старше 18 лет, который платит налоги в России и имеет статус налогового резидента РФ. Для этого необязательно иметь постоянную регистрацию (прописку), достаточно находиться на территории России не менее 183 дней в году.

Вы не сможете открыть ИИС без гражданства РФ, даже если вы живете на территории России и платите налоги в ее казну.