July 26, 2023

Косвенные признаки ухода от налогов за счет работы с самозанятыми

Небольшая статья о том, как по косвенным признаком можно выявить подмену трудовых отношений с самозанятыми гражданами. На примере одной из компаний рассмотрим как маскируются трудовые отношения, а также ознакомимся с сервисами, позволяющими осуществить конкурентную разведку в этом направлении.

Кто такие самозанятые?

С 2017 года граждане России, а также ряда других стран могут стать “самозанятыми”. Самозанятый - это человек, который платит налог на профессиональный доход. Например, если вы отлично делаете маникюр или создаете чат-ботов и готовы осуществлять свою деятельность без наемных работников, то welcome просим стать самозанятым.

Почему иметь дело с самозанятым - выгодно?

Налоговая ставка для профессионалов своего дела варьируется от 4% до 6% в зависимости от того с кем вы работаете (физическими или юридическими лицами).

Оказывая услуги по настройке “1С-бухгалтерия” для компаний общей стоимостью 20 000 руб., Иван Иванов заплатит 1 200 руб. в налоговую казну и обелит свои доходы. К тому же, юридическим лицам значительно проще сотрудничать с Иваном, оплатив его услуги с расчетного счета. Если бы Иван Иванов числился штатным сотрудником и получал в месяц на руки 20 000 руб., то организации пришлось бы отдать 29 933 руб. со всеми отчислениями. (мои расчеты можно проверить тут - https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/programma-rascheta-zarplaty)

Калькулятор зарплаты и взносов с зарплаты для работодателя.

Желая оптимизировать налоги, нечестные юридические лица выбирают маскировать трудовые отношения с самозанятыми гражданами.

Признаки того, что компания нанимает штатных сотрудников, как самозанятых

Важно понимать, что самозанятые - это не штатные сотрудники, а люди, нанятые под конкретные задачи. Вот список основных различий между самозанятыми и сотрудниками компании:

  • Сотрудники подчиняются внутреннему распорядку компании и работают согласно штатному расписанию. Самозанятый же сам себе хозяин и волен работать где и когда захочет.
  • В договоре с самозанятым описан четкий план работы по задаче и сроки выполнения. В трудовом договоре сотрудника компании расписаны его обязанности.
  • Самозанятый получает оплату за конкретное задание и только после выполнения своих обязательств. Штатный сотрудник компании имеет ежемесячное довольствие в размере обозначенным договором.

Сегодня на примере ООО "Н", рассмотрим как вычислить недобросовестных работодателей.

Массовые увольнения сотрудников без снижения оборотов.

Несмотря на прямой запрет от ФНС (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) на переквалификацию трудового договора некоторые работодатели массово увольняют сотрудников и заключают с ними договор ГПХ, как с самозанятыми. Те, кто имеет запасные организации, предпочитают работать с бывшими сотрудниками с другого ООО/ИП.

Например, ООО "Н" в 2019 г. имела штат в 43 человека, в 2020 г. он резко снизился до 30 человек (сделаем поправку на COVID), но уже в 2021 г. его численность снова уменьшилась аж до 5 человек. На конец 2022 г. штат компании не изменился.

Из ООО "Н" в течение двух лет уволили 28 сотрудников.

Однако, несмотря на явную нехватку рабочей силы выручка ООО "Н" выросла на 41% в 2022 г. (по сравнению с 2021 г.).

Финансовые результаты ООО "Н" за 2022 г. по данным ФНС.

Опираясь на этот косвенный признак мы можем предположить, что ООО "Н" предпочла снизить налоговую нагрузку за счет перевода сотрудников на договор ГПХ или работая с ними "в серую".

Делюсь списком любимых сервисов по проверке контрагентов:

Сайты по найму персонала

Вакансии компаний несут в себе множество полезной для расследований информации. Так, один из косвенных признаков ухода от налогов - это описание условий труда, которые будущий работодатель готов предоставить потенциальному сотруднику.

Например, ООО "Н" просит у соискателей наличие ИП или оформленной самозанятости. Работодатель в праве заключать договор с самозанятыми, если работа носит проектный характер. Более того, работодатель не может ограничивать самозанятого штатным расписанием (например, 5\2 с 9:00 до 18:00). В нашем случае ООО "Н" нарушает закон, требуя от самозанятого соискателя работать по графику 5/2.

ООО "Н" просит от соискателя наличие ИП или самозанятости, но при этом нарушет закон, устанавливая график работы потенциального сотрудника.

Ссылка на интересную статью с объяснением, как блогеры укрывались от оплаты налогов с помощью ИП - Налоговая оптимизация: рецепт от блогеров. — Teletype)

Отзывы сотрудников

Бывшие сотрудники - это настоящая кладезь информации. Если к ним найти правильный подход, то вы сможете узнать множество инсайтов компании. Некоторые из них охотно делятся своим опытом в сети, чтобы обезопасить соискателей. Специалисты по конкурентной разведке могут использовать этот опыт в собственных целях.

Бывшие сотрудники ООО "Н" говорят, что им приходилось сотрудничать с компанией в качестве самозанятых. Это еще один косвенный признак, что компания уходит от налогов.

Отзыв 1
Отзыв 2

Проверка сотрудников на наличие самозанятости

При осуществлении тщательной конкурентной разведки, специалист может получить и персональные данные бывших или нынешних номинальных сотрудников компании. Наличие таких данных позволяет осуществить проверку сотрудника в базе самозанятых и получить еще одно косвенное подтверждение ухода юридического лица от уплаты налогов.

Проверка самозанятого контрагента

Сервисы для проверки самозанятого в базе плательщиков налога на профессиональный доход:

Заключение

Хочу отметить, что все вышеперечисленные признаки ухода юридических лиц от уплаты налогов являются косвенными и работают в совокупности. Однако я настоятельно советую совершать подобную проверку перед сотрудничеством с контрагентами, чтобы обезопасить себя и свои деньги. При вскрытии подобных схем ухода от налогов, ФНС в кратчайшие сроки приостанавливает деятельность юридического лица и блокирует счета.

Блог: https://t.me/osint_public