Косвенные признаки ухода от налогов за счет работы с самозанятыми
Небольшая статья о том, как по косвенным признаком можно выявить подмену трудовых отношений с самозанятыми гражданами. На примере одной из компаний рассмотрим как маскируются трудовые отношения, а также ознакомимся с сервисами, позволяющими осуществить конкурентную разведку в этом направлении.
Кто такие самозанятые?
С 2017 года граждане России, а также ряда других стран могут стать “самозанятыми”. Самозанятый - это человек, который платит налог на профессиональный доход. Например, если вы отлично делаете маникюр или создаете чат-ботов и готовы осуществлять свою деятельность без наемных работников, то welcome просим стать самозанятым.
Почему иметь дело с самозанятым - выгодно?
Налоговая ставка для профессионалов своего дела варьируется от 4% до 6% в зависимости от того с кем вы работаете (физическими или юридическими лицами).
Оказывая услуги по настройке “1С-бухгалтерия” для компаний общей стоимостью 20 000 руб., Иван Иванов заплатит 1 200 руб. в налоговую казну и обелит свои доходы. К тому же, юридическим лицам значительно проще сотрудничать с Иваном, оплатив его услуги с расчетного счета. Если бы Иван Иванов числился штатным сотрудником и получал в месяц на руки 20 000 руб., то организации пришлось бы отдать 29 933 руб. со всеми отчислениями. (мои расчеты можно проверить тут - https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/programma-rascheta-zarplaty)
Желая оптимизировать налоги, нечестные юридические лица выбирают маскировать трудовые отношения с самозанятыми гражданами.
Признаки того, что компания нанимает штатных сотрудников, как самозанятых
Важно понимать, что самозанятые - это не штатные сотрудники, а люди, нанятые под конкретные задачи. Вот список основных различий между самозанятыми и сотрудниками компании:
- Сотрудники подчиняются внутреннему распорядку компании и работают согласно штатному расписанию. Самозанятый же сам себе хозяин и волен работать где и когда захочет.
- В договоре с самозанятым описан четкий план работы по задаче и сроки выполнения. В трудовом договоре сотрудника компании расписаны его обязанности.
- Самозанятый получает оплату за конкретное задание и только после выполнения своих обязательств. Штатный сотрудник компании имеет ежемесячное довольствие в размере обозначенным договором.
Сегодня на примере ООО "Н", рассмотрим как вычислить недобросовестных работодателей.
Массовые увольнения сотрудников без снижения оборотов.
Несмотря на прямой запрет от ФНС (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) на переквалификацию трудового договора некоторые работодатели массово увольняют сотрудников и заключают с ними договор ГПХ, как с самозанятыми. Те, кто имеет запасные организации, предпочитают работать с бывшими сотрудниками с другого ООО/ИП.
Например, ООО "Н" в 2019 г. имела штат в 43 человека, в 2020 г. он резко снизился до 30 человек (сделаем поправку на COVID), но уже в 2021 г. его численность снова уменьшилась аж до 5 человек. На конец 2022 г. штат компании не изменился.
Однако, несмотря на явную нехватку рабочей силы выручка ООО "Н" выросла на 41% в 2022 г. (по сравнению с 2021 г.).
Опираясь на этот косвенный признак мы можем предположить, что ООО "Н" предпочла снизить налоговую нагрузку за счет перевода сотрудников на договор ГПХ или работая с ними "в серую".
Делюсь списком любимых сервисов по проверке контрагентов:
- https://excheck.pro/
- https://checko.ru/
- https://www.list-org.com/
- https://pb.nalog.ru/
- https://egrul.nalog.ru/index.html
Сайты по найму персонала
Вакансии компаний несут в себе множество полезной для расследований информации. Так, один из косвенных признаков ухода от налогов - это описание условий труда, которые будущий работодатель готов предоставить потенциальному сотруднику.
Например, ООО "Н" просит у соискателей наличие ИП или оформленной самозанятости. Работодатель в праве заключать договор с самозанятыми, если работа носит проектный характер. Более того, работодатель не может ограничивать самозанятого штатным расписанием (например, 5\2 с 9:00 до 18:00). В нашем случае ООО "Н" нарушает закон, требуя от самозанятого соискателя работать по графику 5/2.
Ссылка на интересную статью с объяснением, как блогеры укрывались от оплаты налогов с помощью ИП - Налоговая оптимизация: рецепт от блогеров. — Teletype)
Отзывы сотрудников
Бывшие сотрудники - это настоящая кладезь информации. Если к ним найти правильный подход, то вы сможете узнать множество инсайтов компании. Некоторые из них охотно делятся своим опытом в сети, чтобы обезопасить соискателей. Специалисты по конкурентной разведке могут использовать этот опыт в собственных целях.
Бывшие сотрудники ООО "Н" говорят, что им приходилось сотрудничать с компанией в качестве самозанятых. Это еще один косвенный признак, что компания уходит от налогов.
Проверка сотрудников на наличие самозанятости
При осуществлении тщательной конкурентной разведки, специалист может получить и персональные данные бывших или нынешних номинальных сотрудников компании. Наличие таких данных позволяет осуществить проверку сотрудника в базе самозанятых и получить еще одно косвенное подтверждение ухода юридического лица от уплаты налогов.
Сервисы для проверки самозанятого в базе плательщиков налога на профессиональный доход:
Заключение
Хочу отметить, что все вышеперечисленные признаки ухода юридических лиц от уплаты налогов являются косвенными и работают в совокупности. Однако я настоятельно советую совершать подобную проверку перед сотрудничеством с контрагентами, чтобы обезопасить себя и свои деньги. При вскрытии подобных схем ухода от налогов, ФНС в кратчайшие сроки приостанавливает деятельность юридического лица и блокирует счета.