Юридические аспекты открытия онлайн-школы

Вопросы регистрации бизнеса, выбора формы налогообложения, подключения онлайн-кассы и оформления сотрудников — это один из самых сложных этапов при запуске онлайн-школы. Как сориентироваться в тонкостях вопроса? Разбираемся по порядку.

ООО или ИП?

Скажем сразу: на старте наиболее удобной формой будет ИП — оно проще в регистрации и обслуживании.

Краткая характеристика ИП:

+ Оформление стоит всего 800 руб.

+ Все заработанные в процессе функционирования ИП деньги принадлежат только предпринимателю по умолчанию. Чтобы перевести их на личный счет, достаточно просто вывести средства.

— По долгам компании индивидуальный предприниматель отвечает личным имуществом. Для онлайн-бизнеса этот минус не столь существенен, т.к. вам не придется ни арендовать помещение, ни закупать оборудование, следовательно риск влезть в долги для вас ниже.

Нейтральные черты:

ИП может управлять только 1 человек.

Необходимые документы: паспорт и заявление. Если вы хотите выдавать дипломы об образовании (то есть зарегистрировать свою деятельность как образовательную), то вам придется позаботиться еще и о получении лицензии. Но чаще всего онлайн-школы можно отнести к культурной или досуговой сфере — они не требуют лицензирования.

Краткая характеристика ООО:

+ Вы не рискуете личным имуществом (бюджет компании и личный бюджет не синонимичны, когда речь идет об ООО). Однако в случае признания ООО банкротом, владельцы могут быть привлечены к материальной ответственности.

+ ООО могут управлять не более 50 человек — это идеальная форма для открытия бизнеса на партнерских условиях.

— Процедура открытия обойдется вам в 4 000 руб.

— Вывод денег со счета ООО — это сложный процесс. Деньги можно вывести либо как зарплату (а это подразумевает налог в 13% и еще почти 30% отчислений в бюджет), либо как дивиденды (13%), которые, кстати, можно выводить не чаще раза в квартал.

Необходимые документы: заявление на регистрацию, устав, гарантийное письмо на юридический адрес + лицензия (если нужна — действует тот же принцип, что в ИП).

Системы налогообложения

Рассмотрим кратко основные системы, которые подходят для онлайн-школ. Более подробный разбор — в статье на следующей неделе, не пропустите!

Допустим, вы решили зарегистрировать свой бизнес как ИП. После одобрения вашей заявки вы автоматически переводитесь на общую систему налогообложения (ОСНО). В течение 30 дней после регистрации вам необходимо купить патент или подать заявление в налоговую службу о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН). Если вы не успеваете сделать это в отведенное время, повторный шанс может представиться только в следующем году.

О системах налогообложения:

ОСНО — самая распространенная система (применима для всех ИП на любых условиях), которая больше подходит для тех, кто уже имеет устойчивую позицию на рынке и, желательно, штатного бухгалтера, который внимательно ведет учет и своевременно сдает отчеты. Почему? Общая система требует сдачи сложной и разнообразной отчетности и выплаты налогов, ставкой от 2% до 30%.

УСН — подходит для ИП с доходом ниже 150 млн/год и количеством штатных сотрудников не более 100 человек. Важный момент: объектом налогообложения на этой системе могут быть как только доходы (ставка налога 6%), так и разница между доходами и расходами (ставка от 5% до 15%). Второй вариант будет для вас более выгодным, если вы планируете значительные расходы на бизнес в течение года: например, покупку оборудования или оплату доступа к сервисам.

Патентная система налогообложения (ПСН). Условия: доходы предпринимателя — менее 60 млн/год и численность сотрудников — не более 15. Патент покупается один раз в 12 месяцев, по тем видам деятельности, которые определяют региональные власти. Ставка налога — 6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%). Система удобна тем, что предпринимателю не нужно беспокоиться о том, какой окончательный налог ему придется оплатить в конце года.

Онлайн-касса

Касса необходима для онлайн-школы. Если вы запускаете онлайн-бизнес, обязательно закажите кассу — установят ее, скорее всего, далеко не сразу, а вот у налоговой могут возникнуть вопросы о ее наличии. В таком случае вам достаточно предоставить чек и договор, подтверждающие, что вы уже заказали онлайн-кассу и ожидаете установки.

Онлайн-кассы фиксируют как оплату картой, так и прием наличных. А с 1 июля 2018 года — еще и переводы через платежные сервисы. При совершении оплаты любым из перечисленных способов, покупатель получает электронный чек, подтверждающий покупку.

ВАЖНО: вам НЕ нужна онлайн-касса, если вы принимаете оплату от юридических лиц на расчетный счет через банк.

Как оформлять сотрудников?

Принимая на работу сотрудника (напомним, что на ПНС вы можете набрать до 15 человек, на УСН — до 100), вы должны заключить с ним договор. Сделать это можно двумя способами: по трудовому договору или по договору ГПХ (гражданско-правового характера).

В чем их различия:

Условия трудового договора регулируются Трудовым кодексом, условия договора ГПХ — Гражданским. Второй диктует более лояльные правила для обеих сторон.
Трудовой договор чаще всего заключается бессрочно (исключения составляют случаи, когда работа проектная, и ее стартовую и финальную точки можно описать и задокументировать). Договор ГПХ заключается только срочно.
Налоги по трудовому договору: НДФЛ (13%) + взносы (около 30%). По договору ГПХ платится только НДФЛ.
Зарплату по трудовому договору вы обязаны выплачивать каждые две недели (аванс + зп). По договору ГПХ оплата труда производится на тех условиях, которые вы установили вместе с сотрудником.
Рабочее время, согласно трудовому договору, — это не более 40 ч/нед. (согласно штатному расписанию), а в договоре ГПХ время работы вариативно и определяется исполнителем.
Социальные гарантии по договору ГПХ отсутствуют, по трудовому договору — это оплачиваемые больничные, декретный отпуск и оплачиваемый отпуск 28 календарных дней в год.
В ситуации, когда работник, оформленный по ТК, нанес какой-либо вред вашему бизнесу, материальная ответственность не может превысить уровень задокументированной зарплаты. Исключение: материально ответственные лица, однако их статус должен быть прописан в трудовом договоре. По договору ГПХ ущерб возмещается только через суд и, возможно, в полном объеме. Например, если сотрудник не выдержал сроки сдачи работы, и вы понесли оценимый материальный урон, то его можно просчитать и описать, подать на исполнителя в суд и потребовать компенсации ущерба.

Очевидно, что договор ГПХ — гораздо более удобный формат сотрудничества, особенно для онлайн-бизнеса. Однако, по идее, он нужен для найма исполнителей на аутсорсе. Если же сотрудник фактически работает у вас на полной ставке и занимается только вашим проектом, то при составлении договора вам необходимо учесть несколько нюансов, иначе соответствующие контролирующие инстанции могут признать договор трудовым и призвать вас к ответственности.

Тонкости составления договора ГПХ:

— В вашем штатном расписании (если оно есть) не должно быть должности, с исполнителем которой заключается договор ГПХ.

— Зарплата не должна начисляться каждые 2 недели (это признак трудового договора). Сроки в договоре ГПХ вообще лучше не указывать, а обозначить оплату за поэтапное выполнение работы. Так вы будете, например, ежемесячно подписывать акт об оказанных услугах и после этого оплачивать работу исполнителя. То есть логика такова: каждый этап работы занимает примерно месяц, и выполнив очередной этап, сотрудник получает зп.

— В договоре не должен быть прописан режим рабочего времени. Текст договора должен быть составлен таким образом, чтобы было ясно: режим и формат работы сотрудник определяет сам — вас интересует лишь результат.