Как получить отсрочку по налогам для малого бизнеса в 2022 году
Одна из мер поддержки малого бизнеса в 2022 году — отсрочка по уплате налогов. Разберем, кто, когда и при каких условиях может заплатить в бюджет позже.
Правительство продлило сроки уплаты федеральных налогов и взносов, а также перенесла сроки сдачи налоговой отчетности за 2022 год.
На момент публикации статьи действует три отсрочки по налогам из-за санкций:
продлили на месяц перечисление аванса по по налогу на прибыль;
на полгода перенесли сроки уплаты налога и аванса по УСН;
Рассмотрим каждый пункт подробнее.
Перенос сроков по уплате налога на прибыль Вместо 28 марта 2022 года бизнес может перечислить деньги 28 апреля (постановление Правительства от 25.03.2022 г. №470). Отсрочка касается налогоплательщиков независимо от вида деятельности, которые перечисляют аванс из прибыли предыдущего квартала. Выгода для бизнеса в том, что, если за январь и февраль 2022 года они перечислили сумму свыше аванса, рассчитанного за первый квартал, то 28 апреля платеж перечислять не придется (письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626).
Несмотря на предоставленную отсрочку, декларацию по налогу на прибыль за первый квартал нужно заполнить по-старому. Чтобы рассчитать суммы авансового платежа «к доплате» или «к уменьшению», учитывайте сумму ежемесячных авансов первого квартала, включая ежемесячный авансовый платеж, по которому получили отсрочку. Авансы второго квартала перечисляйте как обычно.
Нет времени разбираться в изменениях? Доверьтесь Главбух Ассистент. Эксперты сами следят за сроками отчетности и платежей и учитывают все изменения в налоговом, трудовом, кадровом и финансовом законодательстве при подготовке документов.
Отсрочка для упрощенцев в 2022 году Правительство предоставило плательщикам УСН отсрочку по уплате налога за 2021 год и за 1 квартал 2022 года на 6 месяцев. Льготу получил малый и средний бизнес, у которого основной вид деятельности на 1 января 2022 года входил в список пострадавших отраслей (постановление Правительства от 30.03.2022 № 512). Отсрочку по уплате УСН в 2022 году получили организации и ИП со следующими видами деятельности:
Важно! Право на отсрочку по уплате УСН получат организации и ИП, если их основной вид деятельности был в списке на 1 января 2022 года. Налоговики предоставят льготу автоматически, заявление подавать не нужно. Если перечисленные коды ОКВЭД у бизнеса заявлены как дополнительные, они не могут рассчитывать на льготу и обязаны перечислить единый налог по УСН в общем порядке.
Уплата отсроченного налога по УСН Через 6 месяцев упрощенцы должны перечислять каждый месяц по 1/6 от суммы налога или аванса. Первый платеж нужно внести не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил перенесенный срок.
И далее — не позднее последнего числа каждого месяца отсрочки. Новые сроки уплаты УСН с учетом отсрочки перенесутся на даты: для организаций — с октября 2022 по март 2023 г.; для предпринимателей — с ноября 2022 по май 2023 г.
Для удобства все перенесенные даты мы собрали в таблицу:
Важно! Сроки уплаты авансовых платежей по УСН за 2-й и 3-й квартал 2022 года не изменились.
Что делать, если налог уже перечислен
Если организация или ИП заплатили единый налог за 2021 год, не дожидаясь отсрочки, можно составить и послать в налоговую инспекцию заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога. После этого можно вносить по 1/6 годового платежа начиная с 31 октября. Если организация или ИП не планирует вернуть налог за 2021 год, то можно эту сумму зачесть при уплате налога за полугодие. Заявление о зачете в счет будущих платежей инспекторы не требуют, но иногда просят направить заявление об уточнении платежа в свободной форме.
В заявлении укажите сумму аванса за I полугодие 2022 года. Поможем сэкономить на налогах, чтобы вы сохранили бизнес. Эксперты Главбух Ассистент знают, как использовать обстоятельства форс-мажора для снижения издержек.
Как узнать, есть ли у бизнеса право на отсрочку по УСН
В апреле 2022 года налоговая служба запустила интерактивный сервис. Если ввести ИНН организации или ИП, сервис покажет, может ли бизнес рассчитывать на отсрочку по единому налогу по УСН.
Региональные отсрочки по налогам для малого бизнеса
Регионы вправе выделять своим предпринимателям дополнительные отсрочки. Если в регионе и по России в целом срок платежа перенесли по-разному, платите в более поздний срок. Так, если по федеральным законам срок уплаты годового налога по УСН назначен на 31 октября, а по региональным — на 30 сентября, заплатить можно в октябре. На время написания статьи — апрель 2022 года — 8 регионов приняли законы об отсрочке платежей для малого бизнеса по налогу при УСН:
Кроме того, некоторые регионы установили свои льготы по патенту, земельному, транспортному или сельхоз налогам. За отсрочкой по налогам обращайтесь в налоговую инспекцию, где стоит на учете организация или ИП.
Как получить отсрочку тем, кому льгота не положена
Любая организация или ИП вправе запросить отсрочку на год или рассрочку на три года по любым налогам, кроме НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов.
При рассрочке можно перечислять деньги в бюджет равными долями. При отсрочке — следует оплатить сразу всю сумму в новые установленные даты. Максимальный период отсрочки — один год, рассрочки — три года. Чтобы получить отсрочку, компания или ИП должны числиться в реестре МСП на 1 января 2022 года.
Кроме того, нужно выполнять условия по численности, зарплате персонала и доходам. Численность сотрудников в отчетном периоде не должна быть меньше 90% от численности за предыдущий период. Зарплата. Средняя заработная плата работников компании или ИП не должна быть ниже МРОТ. Налоговики будут проверять данные по отчету 6-НДФЛ.
Доходы организации или ИП уменьшились более чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2021 года или снизились суммы уплаченных налогов и взносов больше чем на 10% относительно 2021 года. Кроме того, суммы уплаченных налогов и взносов также снизить хотя бы на 10% по сравнению с 2021 годом.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, организации или ИП направляют в инспекцию заявление. Это можно сделать по ТКС или через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Срок подачи заявления — три месяца после истечения срока уплаты налога.
Если налогоплательщик претендует на отсрочку сроком на шесть месяцев или рассрочку на период больше года, придется предоставить в залог недвижимость или банковскую гарантию.
Больше информации:
_______________________________