БАЗА ЗНАНИЙ КЛИЕНТА "bukhalterpoland" FAQ по ИП в Польше

❓ ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ (FAQ)

1. Какие формы налогообложения доступны?

Ryczałt (налог с оборота): от 8,5% до 17%. Нельзя списывать расходы.
Skala ogólna (12% / 32%): налог с прибыли. До 30 000 PLN в год — без налога.
Podatek liniowy (19%): налог с прибыли. Нет прогрессии, выгоден при доходах от 120 000 PLN.

2. Какой минимальный ZUS в 2025 году?

Если доход до 60 000 PLN в год — около 500 PLN/мес
Стандартный ZUS со zdrowotnym — около 1 500 PLN/мес

3. Когда платится ZUS и PIT?

До 20 числа каждого месяца
Расчёты отправляются 8 и 15 числа

4. Что если не оплатить ZUS или PIT вовремя?

Пеня 16,5% годовых (на 2024 г.)
Возможна блокировка счёта, дело может передаваться судебному исполнителю (komornik)

5. Как зарегистрировать ИП?

Онлайн: https://www.biznes.gov.pl
Лично: в Urząd Gminy/ Miasta
Через доверенность — поможем с этим

6. Как закрыть ИП?

Подача заявки в CEIDG: https://www.biznes.gov.pl
Напишите нам — подскажем и сопроводим

7. Что такое PKD и как его выбрать?

Это код вашей деятельности. Без него ИП не зарегистрируют
Пример для IT: 62.01.Z
Для гастрономии: 56.10.A, 56.21.Z и т.д.

8. Как сменить форму налогообложения?

Смена возможна только с нового календарного года
Подать заявление до 20 января через CEIDG или в налоговую (Urząd Skarbowy)

9. Что делать при приостановке деятельности (zawieszenie działalności)?

Подача заявления через CEIDG (можно онлайн)
Не платится ZUS во время приостановки
Налоги тоже не подаются, если нет оборота

10. Как получить электронную подпись / Profil Zaufany?

Бесплатно через банк (например, mBank, PKO, Santander)
Или в Urząd Skarbowy / ZUS по предварительной записи
Используется для ePUAP, CEIDG, ZUS и налоговой

11. Как зарегистрировать кассовый аппарат (kasa fiskalna)?

Нужно при обороте свыше 20 000 PLN от физлиц в год
Требуется подать заявку в налоговую до начала использования
При покупке новой кассы можно получить возврат до 700 PLN

12. Что делать при смене адреса, PKD, фамилии и др.?

Подача корректировки данных в CEIDG-1 (онлайн/лично)
Мы можем подготовить/проверить форму и сопроводить

13. Какие расходы можно списать (если вы не на ryczałt)?

Аренда помещения
Заработная плата и ZUS сотрудников
Телефон, интернет, техника, софт
Командировки, топливо, реклама и др.

14. Когда становлюсь плательщиком VAT?

При превышении 200 000 PLN дохода в год
Или добровольно — по заявлению (np. в IT для работы с юрлицами)
С этого момента обязателен VAT-7 и регистрация в VIES

15. Как проверить регистрацию по VAT и VAT-EU?

Зайти на сайт VIES: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies
Ввести свой NIP (с PL в начале)
Если система подтверждает — вы зарегистрированы как VAT-UE

16. Что делать при проверке из налоговой или ZUS?

Сохраняйте все документы, декларации, UPO
Отвечайте только письменно или в сопровождении бухгалтера/юриста
Сообщите нам сразу — мы подскажем, как действовать

17. Как платить ZUS при zawieszeniu?

Не нужно платить ZUS, если деятельность приостановлена
Но долги по ZUS до приостановки остаются — их надо оплатить

18. Можно ли платить налоги или ZUS заранее?

Да, авансовая оплата возможна
Обязательно указывайте символ платежа и период
Убедитесь, что нет задолженности за прошлые месяцы

19. Что такое UPO и как его получить?

UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) — подтверждение подачи декларации
Мы отправляем его вам по e-mail или через wfirma
Сохраняйте UPO — это защита при проверках

20. Как выставлять фактуры?

Физлицам — обязательно уточните, нужен ли VAT
Юрлицам из ЕС — без VAT, если у клиента есть NIP-UE и вы в VIES
При необходимости — запросите шаблон у нас

21. Могу ли я работать по ИП из-за границы?

Да, но при проживании за границей более 183 дней в году — возможна смена налоговой резиденции
Рекомендуем консультацию с юристом при длительной удалённой работе

22. Есть ли доходы, которые можно не декларировать?

Доход от деятельности ИП — декларируется всегда
Исключения: подарки, возвраты, займы — лучше уточнять у бухгалтера

📂 ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Сайт для генерации микросчета:

https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego

Проверка VAT-UE:

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Декларации VAT-UE:

Подаются в случае услуг в ЕС (например, для IT)
Обязательно сохранять подтверждение подачи (UPO)

Возврат товара:

Через książka zwrotów (если касса)
Через корректирующую фактуру / акт возврата (если без кассы)

🧮 Как работает годовой перерасчёт ZUS при Ryczałt?

ZUS рассчитывает składkę zdrowotną (медицинское страхование) на основе дохода за предыдущий год.
Источник — декларация PIT-28, поданная до 30 апреля.
После этого:

Вам приходит расчёт доплаты (если доход выше установленного порога);
Ставка zdrowotna на текущий год также может измениться.

Пороговые группы дохода для Ryczałt в 2025 году:

Доход до 60 000 PLN — ставка zdrowotna ≈ 462 PLN/мес
Доход от 60 000 до 360 000 PLN — ставка ≈ 770 PLN/мес
Доход свыше 300 000 PLN — ставка ≈ 1384 PLN/мес
(точные цифры ZUS опубликует в январе 2025)

Пример:

Доход за 2025 год: 145 000 PLN
Первоначально платили zdrowotna по 1-й группе (462 PLN)
По итогу попали во 2-ю группу — перерасчёт до 770 PLN
Доплата: 308 PLN * 12 мес = 2292 PLN

❗ Такая доплата происходит одним платежом после расчёта.

💡 А как на других формах?

Skala ogólna (12/32%) — zdrowotna = 9% от прибыли. Нельзя вычитать из PIT.
Podatek liniowy (19%) — zdrowotna = 4,9% от прибыли. Можно частично вычитать из налога (maksymalnie 11 600 PLN в 2024 году).

На этих формах ZUS рассчитывается ежемесячно, и перерасчёт реже приводит к доплатам, но возможен при ошибках или неполных платёжах.

📈 Как считается лимит VAT и когда его нужно платить?

Лимит: 200 000 PLN (брутто) в год — если вы превысили, регистрация VAT становится обязательной.

Как считается:

Учитываются все поступления с 1 января (включая от физлиц, без VAT)
Как только сумма достигает 200 000 PLN — надо подать VAT-R на следующий день после превышения

Пример:

Доход на 01.08.2024 = 198 000 PLN
03.08.2024 поступил перевод на 3 000 PLN ➝ сумма стала 201 000 PLN
04.08.2024 нужно подать заявление на VAT

После регистрации:

Вы обязаны начислять VAT на свои фактуры;
Подаёте VAT-7 каждый месяц (или квартал);
Получаете доступ к вычетам VAT (налог на покупки).

❗ За просрочку подачи — штраф от 1000 PLN и более + пени + риск контроля.

📧 По дополнительным вопросам пишите: @bukhaltermanager