Налоговая декларация. Обновление темы. Elster online. Ч.7. Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt

Уже давно просили разобраться с Anlage N-Aus, но я всегда советовала идти в первый раз к бераторам (в LoHi в простых случаях), так как сама его никогда не сдавала, и просила дать копию с замазанными конкретными данными.

Народ шел к бератору, но с копией всегда мы пролетали мимо, так как забывают / стесняются взять. Собственно, мы сами такие - при сдаче первой декларации как-то меньше всего думаешь про копию. Как уже писала: хотите свой экземпляр - не подписывайтесь на то, чтобы бератор сам отправлял декларацию, это можно сделать и самому. Или просите декларацию на ознакомление и копируйте. Или просите сразу копию. Задним числом получить вряд ли получится или будет стоить дорого, а знать, что вы, вообще говоря, задекларировали, весьма полезно.

Обращаю внимание. С 2017 года существует новое приложение WA-ESt. Оно для тех, у кого в сдаваемом году заканчивается или начинается проживание в Германии. То есть именно его надо заполнять большинству свежих экспатов.

Anlage N-Aus - для тех, кто уже живет в Германии и выезжает для работы за границей. Видимо, финансовые органы решили упростить жизнь выбывающим/прибывающим, так как приложение Anlage N-Aus простым не назовешь.

Я, конечно, попробовала его рассмотреть, но вопросов у меня больше, чем ответов, и в правильности я ни минуты не уверена. Нормального обзора приложения в сети нет, в основном все одними и теми же словами как в помощи Эльстера, а в нем самом даже режима интервью для этого приложения нет.

Для уверенного заполнения приложения надо прочитать договор об избежании двойного налогообложения, знать, что облагается и не облагается налогами, хорошо ориентироваться в Werbungskosten.

Те, кто сдает сам, не забывайте про вычет переезда и двойного хозяйства, если оно было.

Поправки тех, кто сдал и понимает, как надо, - welcome.

Мне удобнее делать скрины в пк-шной версии. Номера строк должны совпадать с онлайн-версией.

Anlage N-Aus

Строка 4 - выбираем страну, где работали.

Строка 5 - налогообложение по договорам о двойном налогообложении DBA или особым договорам (вторая строчка). Насколько я понимаю, у России, Украины, Белоруссии есть такие договора о двойном налогообложении. Другие страны смотрим здесь:https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/staatenbezogene_info.html

Особые договора ZÜ, если я правильно понимаю, это всякие международные организации (список здесь:https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Internationales_Steuerrecht/Allgemeine_Informationen/2013-03-18-Vorrechte-Befreiungen.html), вроде войск НАТО, ООН и тп.

Строка 6 (ATE) - те, кто не попадает под договора о двойном налогообложении, т.е. со страной не заключен подобный договор.

Строки 7-10 - тут все понятно: есть ли у вас жилье по зарубежному месту работы или нет. Те, кто каждый день ездят через границу, отмечают нет, а те, кто жил за границей, пишут адрес.

Строка 11 - есть ли у вас интересы в той стране (например, у вас там жена и дети).

Строки 12-17 - информация о работодателе.

Строки 18, 19 - чем именно вы занимались и в какой период (сколько дней, включая выходные)

Строка 23 - по трудовому договору с работодателем. Строка 24 - по аутсорсингу. Строка 25 - на предприятии, связанном с работодателем. Строка 26 - в зарубежном филиале работодателя (если срок превышает 183 дня). Строка 27 - если оказывались услуги. Строка 28 непонятного назначения.

Строки 31-34, судя по всему, для принимающей организации, если вы работали не у своего работодателя, а в связанной фирме или филиале.

Страница 2, особо заморочная

В строки 35-36 вносим брутто-доходы. При этом брутто должно считаться по немецким законам, а иностранная валюта пересчитана в евро по усредненному месячному курсу Европейского Центробанка (здесь по годам:https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer_Umrechnungskurse/umsatzsteuer_umrechnungskurse.html). То есть зарплату за каждый месяц перевели, потом суммировали.

В строке 35 сумма по немецким доходам, в строке 36 заграничный доход.

Строка 37 - по налоговому расчету.

Строка 38 - доходы, которые не облагаются налогом по немецким законам. Например, пособие по беременности.

Строка 39 - доход, облагаемый налогом за границей, но не облагаемый в Германии

Строка 40 - доход, не облагаемый за границей, но облагаемый в Германии.

Далее для меня самые непонятные строки. Делаю по одному форуму, где обсуждалась типичная ситуация: часть года в одной стране - доход обложен, часть года в Германии - доход обложен.

Строка 42 - зарплата в Германии, подлежащая налогообложению. Сюда же относятся все доходы, непосредственно связанные с рабочей деятельностью: доплаты за переработку, работу в выходные и тп.

Строка 43 - зарплата за границей, с которой там берут налоги и которая относится непосредственно к рабочей деятельности.

Строка 44 - другие заграничные зарплаты, с которых уже взяли налоги, если они есть по другим Anlage N-Aus.

В остатке могут остаться суммы, которые не относятся к непосредственно работе и которые надо распределить механически по количеству отработанных дней там и там. Что и делается в следующих строках.

Если я правильно понимаю, работа в некоторых странах полностью рассчитывается по этим строкам (тогда получается, что строки 42-44 их не касаются?). Список стран: Албания, Алжир, Азербайджан, Болгария, Коста Рика, Дания, Финляндия, Франция, Италия, Казахстан, Корея, Хорватия, Норвегия, Польша, Румыния, Швеция, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Венгрия, Уругвай, Кипр)

Строка 46 - количество реальных присутственных дней: сумма за границей и в Германии, из них строка 47 - за границей.

Если же в остатке по строке 44 получился ноль, то все остались при своих: немецкие доходы будут облагаться по немецким законам, заграничные не будут, так как уже обложены, но их сумма пойдет в Anlage N и повысит штуфу для налогообложения. А чтобы не получить существенную прогрессию, нужно указать свои рабочие расходы в строках 72-73

Строки 61-70 для ZÜ и АТЕ.

Строки 72 и 73 для Werbungskosten.

Строка 72 - расходы, непосредственно связанные с трудовой деятельностью, например, проезд до работы.

Строка 73 - другие расходы (например, канцелярия или рабочие средства) в части, касающейся не облагаемых в Германии доходов. То есть если вы купили рабочие средства, которые вам пригодятся и в Германии, то вы должны учитывать только стоимость, приходящуюся на часть доходов за границей (например, 30 процентов).

Не относятся к рабочим расходам страховки, кроме как юридическая помощь по рабочим вопросам. На форумах предлагают записать страховки за границей в Sonderausgabe. Впрочем, я сомневаюсь, что их спишут, так как с большой долей вероятности паушаль будет выбрана немецкими страховками.

По поводу Werbungskosten рекомендуется приложить объяснение, какие расходы вы хотите вычесть.

Anlage WA-ESt

Это приложение, наоборот, выглядит как упрощенное декларирование доходов. Заполняют его не только те, кто выехал или въехал в декларируемом году, но и те, кто не имеет постоянного места жительства в Германии, но хотел бы рассматриваться как неограниченно налогооблагаемый (то есть как проживающий в Германии).

Строка 4 и 5 - период нахождения в Германии для партнера А и В

Строка 6 - доходы за границей. Einkünfte предполагают брутто-доходы за вычетом Werbungskosten. Расходы вычитаются по тем же правилам, что и в Германии. См. рассмотрение Anlage N и темы "Все что я могу вычесть" (в основном ч.3 рабочие расходы).

Строка 7 - außеrordentlichen Einkünften (что относится к этим доходам:

Zu den außеrordentlichen Einkünften zahlen Veraußerungsgewinne aus der Veraußerung von Betrieben, Teilbetrieben, Mitunternehmeranteilen, die unter die Einkünftsarten Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbststandige Arbeit fallen.

Hinzu kommen Entschädigungen, Nutzungsvergütungen sowie Zinsen, sofern sie für ein Zeitfenster von mehr als drei Jahren ausgezahlt wurden. Zu guter Letzt zahlen zu den außerordentlichen Einkünften Vergütungen für mehrere Tätigkeiten, sofern sie sich über mindestens zwei Veranlagungszeitraume erstreckt und einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten umfasst haben.)

По поводу Werbungskosten рекомендуется приложить объяснение, какие расходы вы хотите вычесть.

Строки 8-9 для тех, кто выехал из Германии.

Строки 10-15 - для тех, кто хочет облагаться как проживающий в Германии, при этом в ней не проживая.

Строки 16-17 - для Vergütungsgläubiger. По-русски, согласно Гуглу, компенсационные кредиторы, кто такие - не знаю.

Строки 18-19 - адрес за границей и период пребывания там.