Все, что я могу вычесть, - от А до Я. Часть 2. М - П

Продолжаем список возможных и невозможных вычетов

М - П

Мебель

Мебель можно вычесть только в трех случаях:

- если речь идет о минимально необходимой мебели для второй квартиры по рабочей необходимости (doppelte Haushaltsführung)

- если речь идет о мебели для бюро

- если речь идет о сдаче в наем меблированной квартиры

В любом из этих случаев мебель списывается в течение одного года, если она стоит до 410 евро (с 2018 года - до 800 евро), и в течение нескольких лет, если она стоит больше. Подробнее см. "рабочие расходы".

Налоговый консультант

Расходы на налогового консультанта могут быть вычтены, если это:

- консультация по Werbungskosten для наемных работников, людей, сдающих жилье в аренду, тех, кто получает доход с капитала, ренты

- контроль бухгалтерского учета и подобные расходы

- все, что связано с профессиональной деятельностью

Не могут быть вычтены:

- расходы на оформление налоговой декларации в целом или отдельно Sonderausgaben и außergewohnlichen Belastungen

- консультации по налоговым тарифам на доходы

- консультации по оформлению помощи по хозяйству

- консультации по наследству и дарению

- и другие консультации, относящиеся к частной (не профессиональной) стороне жизни человека

Недвижимость

Кредит на покупку / постройку недвижимости может уменьшать налоги, если недвижимость приобретается для рабочих целей, для сдачи в аренду или как второе рабочее жилье (в этом случае - не более 1000 евро в месяц на все расходы по второму жилью).

Обучение на языковых курсах

Стоимость интеграционных курсов можно вычесть в außergewohnliche Belastungen только в случае, если эти курсы были обязательными, а не добровольными.

Стоимость обучения на других (вечерних или интенсивных) курсах немецкого вычесть нельзя, так как, хотя немецкий и нужен вам для работы, но он нужен вам и для личных целей.

Что касается других языков, то стоимость обучения можно вычесть только тогда, когда вы можете обосновать их необходимость для работы. Легче всего вычесть специализированные курсы для бизнеса, так как они предназначены только для работы. Курсы без специализации надо обосновывать справками с работы. Расходы на обучение языку за границей также можно списать, но предоставить обоснование и расписание вашей командировки, так как в этом случае часть поездки тратится для личных целей.

Изучение языка для работы учитывается в Werbungskosten в той сумме, которую не компенсировал работодатель.

Обучение на курсах повышения квалификации

Курсы, которые дают возможность улучшить свои рабочие навыки в вашей профессии (Fortbildung) или перейти в другую профессию (Weiterbildung), можно учесть как Werbungskosten, если ваш работодатель не возместил вам расходы. Курсы могут проводиться как весь рабочий день, так и часть его или вечером после работы.

К возмещаемым расходам относятся:

- стоимость курсов и экзаменов

- проезд до места обучения (если это полнодневные курсы на несколько дней, то проезд учитывается один раз)

- стоимость проживания в отеле

- стоимость питания как Verpflegungskosten (есть список - зависит количества часов , например, командировка на несколько дней - по 24 евро за день, дни прибытия и отбытия по отдельному тарифу)

- стоимость обучающих материалов (книги, канцелярия)

О-пэр (au-pair)

По отношению к о-пэр могут быть вычтены два вида расходов: оплата ухода за детьми и оплата помощи по хозяйству. Первое указывается в Anlage Kind, второе - в Dienstleistungen (до 2019 года в основной части декларации, страница 3, с 2019 года - в отдельном приложении).

Если в договоре с о-пэр не указано, сколько времени она ухаживает за детьми, а сколько работает по хозяйству, то ФА считает их как 50 на 50. Поскольку вычет расходов на уход за детьми выгоднее, чем на хозяйство, то лучше заключить с о-пэр договор, где будет указано, что уход за детьми составляет 80 процентов рабочего времени о-пэр. Больше 80 процентов быть не может.

Кроме самой платы о-пэр, также вычитаются: проживание о-пэр, проезд, доплата за языковые курсы, страховки. Проживание вместе с работодателем оценивается в Liste der amtlichen Sachbezugswerte и на 2018 год составляет 192,10 евро в месяц. Также можно вычесть карманные деньги о-пэр, если вы их выдаете через перевод, а не наличными.

Операция на глазах

От мнения, что лазерная операция по улучшению зрения относится к косметическим операциям, налоговые органы движутся в направлении мнения, что это самая обычная современная операция, которую можно признавать в налоговых целях в außergewohnliche Belastungen. Есть некоторые разночтения по источникам, нужно ли заключение обычного окулиста или Amtsarzt. Возможно, что это меняется от земли к земле. Прежде чем решиться на операцию, поинтересуйтесь, какие бумажки вам надо собрать.

Очки или контактные линзы

Стоимость очков можно вычесть как рабочие расходы в Werbungskosten, только если эти очки предназначены для работы на компьютере и больше ни для чего другого и у человека нет других очков для ношения не на работе или если они защищают глаза при выполнении каких-то опасных работ. В общем и целом, очки и контактные линзы считаются медицинским средством, а не рабочим, поэтому их стоимость можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen.

Переезд

Переезд без производственной необходимости на налоги никак не влияет, за исключением стоимости рабочей силы, если вы нанимаете на переезд фирму - в haushaltsnahen Dienstleistungen.

Если же вы нашли новую работу в другом городе, или шеф переводит вас в другой город, или при переезде вы экономите больше часа дороги до работы, или вы переезжаете во вторую квартиру, которую сняли / купили, чтобы не ездить каждый раз домой, - вы можете списать гораздо больше расходов.

Расходы на переезд делятся на две группы.

Общие расходы:

- поездки для подбора новой квартиры

- первая поездка на новую квартиру

- наем фирмы для переезда

- расходы на маклера

- арендная плата за старое жилье (до 6 месяцев).

По общим расходам нужно собрать все счета. Они вычитаются в полном объеме.

Особые расходы:

- объявления в газетах

- подключение телефона

- новые автомобильные номера

- сборы за регистрацию по новому месту жительства, смену паспорта

По особым расходам не надо собирать чеки, можно использовать Umzugskostenpauschale. С февраля 2017 г. паушаль составляет 764 евро на одинокого и 1528 евро для женатых, на каждого другого члена семьи плюс 337 евро. В качестве женатых также рассматриваются вдовцы и одинокие с детьми. Если это не первый производственный переезд в течение пяти последних лет, то сумма удваивается.

Пожертвования, помощь в ферайне

К организациям, пожертвования в которые можно вычесть из налогов, относятся церкви, университеты, государственные музеи, открытые общества и фонды, а также политические партии. Организация должна находиться в Германии. Пожертвования нищим или в церковную кружку в налоговых целях не учитываются.

Кроме денег, можно пожертвовать и вещи. Для этого их надо оценить. Новые вещи оцениваются по ценнику, старые вещи - по средней стоимости на рынке подержанных вещей. Пожертвованные вещи должны соответствовать целям организации, которой они жертвуются (книги в библиотеку, а старая одежда для бедных, а не наоборот). Организация должна выдать Zuwendungsbestatigung, где описываются отданные вещи, их состояние, возраст, исходная стоимость, дата пожертвования.

Особый случай пожертвования - трата собственной рабочей силы и средств, Aufwandsspende и Vergütungsspende. Например, вы совершаете поездки на собственной машине для целей ферайна, звоните много по телефону, совершаете какие-то работы. Чтобы получить право на вычет этих расходов, они должны быть зафиксированы в договоре с ферайном. Например, в договоре сказано, что вы возите детей на соревнования и за это должны получить 30 центов за каждый километр. Если вы отказываетесь от этих денег, вы можете получить Zuwendungsbestatigung на потраченную сумму и внести ее в декларацию.

В совокупности вы можете вычесть 20 процентов от своего дохода как пожертвования. Превышающую сумму можно перенести в следующий год.

Членство в организациях можно вычесть, только если эти организации не имеют целей свободного времяпрепровождения. То есть траты на членство в русских обществах, садовых обществах или спортивном клубе к налоговым вычетам отношения не имеют.

Пожертвования в сумме до 200 евро не нуждаются в особом оформлении: можно просто предоставить выписку со счета или квитанцию из банка с печатью. Если речь идет о пожертвованиях в случае катастроф, то по простой форме могут быть оформлены и пожертвования свыше 200 евро.

Получение образования

В качестве расходов на обучение к вычету принимаются:

- проценты по образовательным кредитам

- стоимость обучения (Semester-, Lehrgangs-, Prüfungs- und Zulassungsgebühren etc.)

- стоимость почтовых отправлений

- рабочие материалы (книги, компьютер, канцелярия, рабочий стол)

- стоимость проезда до места обучения

- стоимость проживания (арендная плата, Nebenkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung (24 евро за полный день) etc.)

Есть разница в том, как учитываются эти расходы, - зависит от того, первое это профессиональное образование или нет, зарабатывает ли обучающийся или нет.

Если образование первое и обучающийся не зарабатывает, то по правилам расходы списываются как Sonderausgaben (до 6 тысяч в год). Если образование первое и обучающийся зарабатывает или образование второе, то расходы идут в Werbungskosten.

Первое правило считается сомнительным: студент может сколько угодно относить расходы в Sonderausgaben, но ничего не получит, если доходов не имеет. Поэтому рекомендуют записывать их в Werbungskosten. Думаю, что в данном случае лучше обратиться к налоговому консультанту, так как речь идет о больших вычетах, а правила не достаточно четко определены.

Если у подрабатывающего студента / студента, получающего зарплату, доходы меньше расходов или если он получает второе образование и сейчас не зарабатывает, но зарабатывал раньше, то можно оформить Verlustаbzug. Часть потерь можно оформить как возврат из предыдущей декларации, если она есть, или отложить на другие годы, когда появится доход.

Возможность вычесть расходы на обучение ребенка есть также у родителей.

Например, они оплачивают ребенку арендную плату и страховку на автомобиль и стоимость бензина. Из этой суммы 924 евро в год можно вычесть как Ausbildungsfreibetrag. Это касается детей, которые:

- являются совершеннолетними, находятся на обучении

- имеют право на киндергельд

- не живут в доме

Если дети уже не имеют право на киндергельд, то эти расходы можно вычесть как außergewohnliche Belastungen.

Помощь по хозяйству

Многие помощники по хозяйству или по уходу за немощными работают по-черному, что дешевле для того, кто эти услуги получает, и менее трудозатратно по оформлению. Но работающих по-черному регулярно отлавливают, что грозит работодателю очень большими штрафами и даже тюремным заключением. Кроме того, любой несчастный случай на вашей территории может повлечь за собой неприятности.

Чтобы оформить помощника официально, нужно либо заключить с ним договор и стать настоящим работодателем с всеми обязательствами по социальным отчислениям, либо оформить его как "миниджоббера" через Minijob-Zentrale, если сумма, которую вы ему платите в месяц, меньше 450 евро.

20 процентов от зарплаты помощника вы можете списать с налогов, но в случае с миниджоб эта сумма ограничена 510 евро в год, а в случае полноценного работника - 4000 в год. Деньги должны переводиться на счета.

Деньги списываются через строчки Haushaltsnahe Dienstleistungen (до 2019 года - Mantelbogen, с 2019 года - в отдельном приложении).

Там же списываются расходы, если вы нанимаете работника через фирму для выполнения каких-то хозяйственных работ. В данном случае ограничение будет 1200 евро в год. Это может быть дворник, работник по уходу, уборщица, мойщик стекол, чистка ковров на дому, повар, глажка белья, ремонт, садовник, чистка снега, уход за пожилыми и больными, няня, уход за животными на вашей территории (присмотр при вашем отсутствии, стрижка), расходы на переезд (в части стоимости рабочей силы), трубочист.

Работник может быть нанят вашим арендодателем или кондоминиумом. В этом случае стоимость работ включается в Nebenkosten, о чем вы получаете соответствующую бумагу по истечении года. Сумма, которую можно списать, должна быть указана в счете отдельно, деньги переведены на счет, а не переданы наличными, и в этом случае вы вносите ее в свою декларацию.

Подлежат списанию:

- расходы на рабочую силу (Arbeitskosten ohne Mehrwertsteuer),

- расходы на проезд,

- расходы на эксплуатацию оборудования,

- расходные материалы (например, соль для снега или моющие средства).

Не подлежат списанию:

- стоимость материалов (например, новый замок, который вам поставили),

- расходы на управляющую компанию в кондоминиумах,

- расходы на вывоз мусора и доставку грузов.

Похороны

Это тот пункт, о котором все предпочитают не думать, но жизнь непредсказуема. Поэтому надо знать, что расходы на похороны можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen, только если они превышают оставленное наследство (к которому относятся не только деньги, но и страховки, недвижимость, драгоценности, а также возмещения от страхователей, если смерть наступила по чужой вине, и возмещение от работодателя) и в той части, в какой они превышают оставленное наследство.

Пребывание в больнице

Списываются в außergewohnliche Belastungen расходы на проезд и пребывание в больнице, если они не были возмещены КК. Стационарное лечение должно быть предписано врачом.

Прививки

Прививки относятся к außergewohnliche Belastungen, если они прописаны врачом и их стоимость не возмещена КК.

Проезд до работы

Траты на проезд до работы учитываются в Werbungskosten. Для учета трат на проезд важно, сколько километров до работы, сколько дней вы были на работе и каким транспортом вы добираетесь.

Проезд к месту лечения

Если проезд к месту лечения не оплачивается КК, то его можно списать в außergewöhnliche Belastungen. Если используется собственный автомобиль, то списываются по 30 центов за километр туда и обратно. Лечение должно быть назначено врачом.

Проездной

Проездной учитывается в Werbungskosten, если вы используете его постоянно для проезда на работу и если покупка проездного выгоднее, чем дневные билеты за месяц. Однако если вы индивидуальный предприниматель, то проездной вычесть сложно.

Профессиональные заболевания и несчастные случаи на работе

Если вы получили профессиональное заболевание (список gesetze-im-internet.de/bkv/anlage_1. html) или стали жертвой несчастного случая на работе, лечение, которое не оплатила КК, можно списывать в Werbungskosten.