Как инвестору оптимизировать налоги — 9 неочевидных способов

Друзья, в памятке по налогам мы говорили про привычные способы налоговой оптимизации:

держать активы в собственности более 3 лет;
инвестировать через ИИС типа А или типа Б;
покупать бумаги высокотехнологичного сектора и держать их в собственности более 1 года.

Сегодня говорим про неочевидные способы налоговой оптимизации. Изучите внимательно материал, потому что часть пунктом нужно успеть сделать до конца года.

Способ 1. Фиксировать убыток на обычном брокерском счете для уменьшения налоговой базы

По итогам года брокер рассчитывает налог от финансового результата клиента: доходы от продажи ценных бумаг минус расходы на их приобретение.

Речь не про бумажную, а денежную зафиксированную прибыль — то есть ценная бумага должна быть продана.

Если у вас к концу года образуется налог к уплате (проверяем в отчете по НДФЛ), можно его уменьшить за счет имеющихся у вас бумаг, просевших в цене — для этого их нужно будет продать. Полученный от продажи убыток уменьшит сумму общего финансового результата по всем бумагам и, соответственно, снизит сумму налога.

При желании позицию можно переоткрыть — снова купить упавшие в цене акции и продолжить их держать.

Важно!

Налоги считаются отдельно по разным типам инструментов:

с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (инструменты фондовой секции);
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (векселя и пр.);
с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (фьючерсы, опционы);
с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
с производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".

Способ 2. Перевод бумаг с ИИС на обычный БС для уменьшения налоговой базы

Для ИИС этот способ можно применять, только если ваш брокер позволяет перед расторжением договора ИИС перевести ценные бумаги с ИИС на обычный брокерский счет.

ИИС тип Б

Закрывать убыточные позиции нет смысла. Выгоднее перевести эти ценные бумаги на обычный брокерский счет. Имеет смысл закрыть все прибыльные позиции: за счет вычета типа Б по ним не придется платить налог. Переведенные убыточные позиции при необходимости снизят вам налоги на обычном БС.

ИИС тип А

Перед закрытием стоит сделать следующее:

Просмотреть все прибыльные позиции. Рыночная цена бумаги выросла? Если вы считаете, что цена не будет расти — продавайте. Если ожидаете рост, переводите на обычный брокерский счет.
Просмотреть все убыточные позиции. Рыночная цена на бумагу упала? Если вы ожидаете дальнейшее падение — продавайте. Этот убыток сложится с прибылью от продажи других ценных бумаг на ИИС.
Посчитать, что получается в совокупности по всем сделкам. Если доход — продайте еще часть убыточных позиций. Если убыток — можно продать какие-то из прибыльных. Задача оптимизации на ИИС тип А — максимально приблизить финансовый результат к нулю. Все остальное переводим на обычный брокерский счет.

Способ 3. Перевод бумаг с ИИС на обычный БС для применения ЛДВ

Этот способ похож на предыдущий, но есть разница — там мы переводили активы с ИИС на брокерский счет для уменьшения налоговой базы, а здесь мы хотим применить льготу на долгосрочное владение активами.

После того, как вы перевели бумаги с ИИС на БС, вы сможете додержать их полные 3 года, чтобы получить трехлетнюю льготу и не платить налог на курсовую разницу, если бумаги будут в прибыли.

Важно! При переводе ценных бумаг от брокера к брокеру будет учтена их рыночная оценка. Если по сравнению со стоимостью покупки будет прибыль, то при переводе удержат налог из свободных денежных средств.

Способ 4. Вернуть НДФЛ с купонов с БС через ИИС тип А (актуально до конца 2020 года)

НДФЛ с купонов можно вернуть с помощью вычетов.

Купонный доход — это часть налогооблагаемой по ставке 13% базы по закону, действительному до конца 2020 года. Инвестиционного вычет возвращается инвестору, если он использует ИИС типа А — на взносы. Он позволяет вернуть до 52 000 Р в год уплаты подоходного налога.

Если годовой оклад инвестора составляет меньше 400 000 Р (например, 300000), можно будет вернуть еще и налог по купонам.

Предположим, зарплата Нади за 2020 год — 300 000 Р, а еще за этот же год она получила купонов на 50 000 Р, с которых удержали 6500 Р налога. Если Надя внесет на ИИС в 2020 году 300 000 Р, то сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за нее работодатель. Но если внести дополнительно еще 50 000 Р, получится вернуть еще и налог, уплаченный брокером за купоны по облигациям.

Важно!

До закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, при закрытии ИИС он сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ через брокера или налоговую;
не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных после 2020 года купонов.

Брокеры разные, системы удержания разные. Как делает ваш брокер - уточняйте в техподдержке.

Способ 5. Уменьшение доли налога при выводе средств с БС

Вспомним, что налоги с инвестора берут в 2 случаях: в конце периода (год) и/или при выводе средств.

При выводе средств со счёта брокер может удержать как всю сумму налогов, так и частично.

Как брокер обычно рассчитывает размер удерживаемого налога при выводе средств:

Определяет налогооблагаемую базу.
Рассчитывает налог к удержанию.
Сравнивает выводимую сумму с суммой налога к удержанию.

Возможны 2 сценария:

Если выводимая сумма БОЛЬШЕ налога к удержанию, то налогооблагаемая база вычищается полностью.

Если выводимая сумма МЕНЬШЕ налога к удержанию, то взымается 13% от выводимой суммы и остается недоудержанный налог.

Пример1:

У вас финансовый результат 1 000 000 рублей. Налог для удержания 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Вы желаете вывести 150 000 рублей. При обработке поручения на вывод сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года:150 000 больше 130 0000. Так как сумма вывода больше НДФЛ, то налог удерживается в полном объеме: 130 000 рублей.

Это значит, что налог будет взят одним из способов (по приоритетности для брокера):

Либо со свободного денежного остатка на БС.
Либо из выводимой вами суммы (итог: выведется всего 20000 рублей).

Лучше поступить так, как обозначено в Примере 2:

У вас финансовый результат 1 000 000 рублей. Налог для удержания 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Вы желаете вывести 150 000 рублей. Необходимо разбить ее на суммы, которые будут меньше НДФЛ. Например, 100 000 и 50 000 или 75 000 и 75 000 рублей. При обработке поручения на вывод сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года:100 000 меньше 130 00050 000 меньше 130 000.

Так как сумма вывода меньше НДФЛ, то налог удерживается в неполном объеме, то есть 13% от суммы вывода: 13 000 рублей и 6500 рублей.

Важно!

Такой вывод необходимо производить не в один день, а за 2 дня.

Оптимизация заключается в том, что инвестор может реинвестировать пока еще неуплаченный налог до конца года вместо единовременной уплаты его в момент вывода.

Чтобы не попасть в ситуацию из примера 1 надо заранее рассчитать сумму налога, чтобы ставить на вывод меньшую сумму. Рассчитать налог помогает брокер: запросите отчет по НДФЛ или сгенерируйте его сами в личном кабинете.

Способ 6. Ежегодный перелив купонов и дивидендов на ИИС тип А

Мы открыли ИИС тип А, внесли средства и купили бумаги.

По заявлению брокеру мы выбрали получать купоны и дивиденды на банковский счёт. В новом году мы сможем вносить на ИИС не новые деньги, а именно те, что получили в качестве дохода (доход от “старых” денег).

Также можно будет вносить и полученные вычеты (до 52000р).

Пример.

Внесли 400000₽ в декабре 2020. Получили купонами и дивидендами 20000₽ в июне 2021, потом 20000 в декабре 2021, а также 52000₽ вычетом ещё в марте 2021. Эти деньги пришли на банковский счёт. Их же инвестор вносит в 2021 году как очередной взнос на ИИС (92000 доход от старых денег) и добавляет только 308000 новых денег.

Важно!

Если брокер при зачислении на банковский счет не очистил купоны и дивиденды от налогов, то при закрытии ИИС тип А с вас будет удержан налог 13% на полученные доходы за все годы. Это произошло бы в любом случае, но в данном примере получится, что сумма по итогам 3 (или более) лет станет фактически меньше, чем ежегодный взнос, так как из нее удержат налоги.

Способ 7. Отсрочить уплату налога на год, находясь в бумагах

В конце декабря и до конца января у инвестора должен быть удержан налог на прибыль. Но если на счетах нет свободных денежных средств (куплены бумаги), то налог не сможет быть удержан брокером.

Брокер подаст уведомление в налоговую о неудержанном налоге на прибыль. Далее инвестору самому необходимо будет уплатить эти налоги.

Но срок уплаты: до 1 декабря. Это значит фактически, что деньгами можно пользоваться ещё 11 месяцев.

К 1 декабря необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика и перевести деньги в счет налогов по реквизитам без заполнения деклараций — налоговая теперь сама уведомляет о неудержанных налогах до 1 ноября.

Способ 8. Вывод денег на банковский счёт без уплаты налога и отсрочка налога на 2 года

Допустим, у инвестора за год накопилась большая сумма дохода, с которого нужно будет заплатить налог. Инвестору необходимо вывести на банковский счет сумму, превышающую налог. Он не хочет платить налог сразу при выводе.

Тогда он покупает облигацию с погашением через несколько дней. Далее он пишет заявление о перечислении денег с погашающихся облигаций на банковский счет (доступно не у всех брокеров!).

После погашения на банковский счет возвращается номинал облигации + купонная выплата. При погашении тела облигации на банковский счёт брокер не удерживает налоги как при выводе.

“Налоговыми” деньгами таким образом можно пользоваться почти 2 года! При покупке близкой к погашению облигации в январе, налог будет выставлен только через год, а срок его оплаты - ещё 11 месяцев.

Способ 9. Сальдировать финансовые результаты при торговле у разных брокеров

Если вы торгуете через нескольких брокеров, по итогам года можно сложить между собой финансовые результаты, полученные у каждого из них. Это правило работает как для российских, так и для иностранных брокеров.

Один брокер не сможет учесть операции, совершенные через другого брокера, но это можно сделать самостоятельно: подать декларацию и вернуть излишне уплаченный налог. У российского брокера данные о суммах доходов и расходов можно взять из справки 2-НДФЛ, справки об убытке или из расчета НДФЛ.

Если торгуете через иностранного брокера, доходы и расходы придется самостоятельно рассчитать по отчету брокера. Для этого суммы покупок и продаж придется перевести из валюты в рубли по курсу Центрального банка на даты расчетов по сделкам.

Финансовые результаты сальдируются, когда вы подаете налоговую декларацию по итогам года.

Здесь нужно помнить, что доходы и расходы по каждой налоговой базе учитываются отдельно. Это значит, что отдельно складываются доходы и расходы по акциям, отдельно складываются доходы и расходы по фьючерсам, а потом общий доход по акциям сальдируется с доходом по фьючерсам, если это возможно.

Доходы и расходы, полученные по ИИС, учитываются отдельно от доходов и расходов по обычному брокерскому счету. Объединить их нельзя.