Гайд по расчету и уплате налога в Украине
Как расчитать налог?
Есть два вида налогов:
- НП(Налог на инвестиционную прибыль) =
18% НДФЛ + 1.5% военный сбор = 19.5% - НД(Налог на дивиденды) =
9% на дивидендный доход + 1.5% военный сбор = 10.5%
Формула:
П = Д - Р, где
П - инвестиционная прибыль
Д - доход, полученная сумма от продажи акций
Р - все расходы на покупку/продажу акций
Р = (Р1)комиссия за Swift перевод + (Р2)покупка акции + (Р3)комиссия брокера за покупку акций + (Р4)комиссия брокера за продажу акций
Расчет НД, НП. Пример Apple.
Шаг 1:
Допустим вы переслали 1000$ на брокерский счет. С вас банк снял комиссию за Swift перевод. Приват и Монобанк берет 12$ + 0.5% от суммы. Курс НБУ на момент операции = 27 грн/$.
Р1 = 12$*27 + 1000$*0.005*27 = 324 + 135 = 459 грн
Шаг 2:
Купили 10 акций Apple стоимостью 100$ каждая. Брокер удержал комиссию в размере 1$. Курс НБУ = 27 грн/$.
Р2 = 10*100$*27 = 27000 грн.
Р3 = 1$*27 = 27 грн.
Шаг 3:
Продали все акции Apple стоимостью в 120$. Курс НБУ = 28 грн/$. Брокер удержал комиссию в размере 1$ за продажу акций.
Д = 10*120$*28 = 33600 грн
Р4 = 1*28 = 28 грн. Итого:
Прибыль(П) = 33600 - (459 + 27000 + 27 + 28) = 33600 - 27514 = 6086 грн
НП = П * 0.195 = 6086 * 0.195 = 1186.77 грн
Допустим во время владения акциями вы получили дивиденды в размере 20$. Средний курс НБУ когда были получены дивиденды = 27.5 грн/$.
НД = 20$*0.105*27.5 = 57.75
Все Налоги = НП + НД = 1186.77 + 57.75 = 1244.52 грн
Когда и как подать декларацию?
По закону каждый гражданин должен подавать декларацию ежегодно, даже если были убытки или 0 прибыли. Подавать надо до конца апреля.
Например за 2021 год, нужно подать не позже чем 30.04.2022.
Заплатить налог до 31.08.2022
Декларацию нужно подавать в своем личном кабинете налоговой службы.
Примеры заполненых деклараций и форм можна найти здесь.
Два документа:
- Податкова декларацій про майновий стан(громадянин)
- Додаток Ф1 до податкової декларації(інвестиційний прибуток)
Используя эти документы можно понять технику заполнения имея данные по расчету в предущей главе.
В кабинете плательщика налогов, нужно только вбить цифры.
Можно ли не платить налог на дивиденды?
Налог на дивиденды можно не платить, в случае, если Украина имеет договор со страной компании эмитента об избежании двойного налогообложения.
К примеру брокер за дивиденды компании Apple удержит в размере 15%, что больше наших 9%, вам останется только заплатить налоговый сбор 1.5%.
Но в декларации нужно отобразить этот доход и указать, что он уплачен налоговым агентом, то есть вашим брокером.
По закону подтвержающим документом, должна быть справка выдана государством, где был уплачен налог на дивиденды, в нашем случае США, как официальный документ.
TBD: я еще не запрашивал эту справку W8-ben, и похоже, что это достаточно не прозрачный и затрудительный процесс.
Нужно просить любой подходящий документ у вашего брокера и пробовать прикрепить. Есть шансы, что налоговая примет. Если не примет, то придеться уплатить еще налог и в Украине. (((