Когда заключить гражданско-правовой договор, а когда – трудовой

В рекомендации эксперты в табличной форме показали особенности заключения гражданского правового и трудового договора, дали ответы на вопросы: какие последствия умышленного заключения ГПД вместо трудового, как определить среднегодовую численность работников предприятия, с учетом привлеченных по ГПД граждан, как оформить ГПД и оплачивать по нему работу и какие налоги платят граждане по ГПД.

Особенности заключения гражданского правового договора и трудового договора

Вы можете нанимать гражданина на работу по гражданско-правовому договору – ГПД, либо по трудовому.

Каждый договор имеет свои особенности:

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

Характер работы

Работа постоянная

Работа временная или имеет разовый характер.

Организация деятельности

Работник соблюдает правила внутреннего распорядка, которые действуют на предприятии

Самостоятельно организует свою работу

Компетенция

Работник сам выполняет задания

Работу можно поручить другому человеку. Например, если генеральный подрядчик не выполняет свои задачи, он вправе заключить договор с субподрядчиком

Оплата труда

В соответствии с системой оплаты труда, принятой на предприятии. Система оплаты труда на предприятии должна соответствовать трудовому законодательству и учитывать гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, законами, указами Президента, постановлениями Правительства.

Строго по договору

Преференции и гарантии

Трудовое законодательство предусматривает для работников следующие преференции и гарантии:

ежегодные оплачиваемые трудовые отпуска (ст. 216 ТК);
удлиненные отпуска (ст. 218 ТК);
дополнительные отпуска (ст. 219 ТК);
предоставление отпуска в удобное время для отдельных категорий работников (ст. 228 ТК);
социальные отпуска (ст. 237 ТК);
сокращенное рабочее время для отдельных профессий и категорий работников (ст. 183 ТК);
гарантийные и компенсационные выплаты (гл. 17 ТК);
дополнительные гарантии для женщин и лиц, занятых исполнением семейных обязанностей (гл. 25ТК).

Не предусмотрены ГК и ТК, но могут быть внесены в условия ГПД

Ответственность субъектов договоров

ТК предусматривает материальную ответственность сторон

работодателя и работника (гл. 19 ТК).

В ТК также предусмотрены меры дисциплинарного взыскания за нарушение трудовой дисциплины:

выговор;
штраф;
прекращение ТД (ст. 312 ТК)

В статье 324 ГК прописана ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств

Какие документы регулируют деятельность при выполнении работы и оказании услуги

1. Трудовой договор, заключенный в соответствии с ТК (гл. 12 ТК);

2. Приказ работодателя при заключении или прекращении ТД;

3. Локальные акты: коллективный договор, правила внутреннего трудового распорядка

Гражданский договор по нормам ГК

Последствия заключения ГПД вместо ТД

Гражданин при заключении ГПД вместо ТД, должен знать, что нормы трудового законодательства на него распространяться не будут.

По ГПД гражданин выполняет индивидуально только конкретную работу, порученную ему заказчиком. Заказчик оплачивает результат выполненной работы в размере, и в сроки, установленные в ГПД по соглашению сторон.

Если гражданин, с которым заключен ГПД, фактически выполняет работу в соответствии с трудовым законодательством, то он может обратиться в суд. В этом случае судом будут рассматриваться обстоятельства, свидетельствующие о наличии в выполнении работ по ГПД признаков трудового договора.

Если наниматель-работодатель умышленно заключает ГПД вместо ТД, такой договор признается притворным, то есть недействительным (ст. 124 ГК) и руководитель организации обязан его расторгнуть и заключить с гражданином трудовой договор.

Работодатель может быть привлечен к административной ответственности по статье 49 КоАО. Это влечет наложение штрафа от 5 до 10 БРВ.

Среднегодовая численность работников предприятия, с учетом граждан, привлеченных по ГПД

Среднегодовую численность работников определяйте на основании Положения о порядке определения среднегодовой численности работников субъектов предпринимательства (рег. № 2858 от 17.02.2017). В этот показатель включайте работников, нанятых по трудовому договору и физлиц, с которыми заключены ГПД. Исключение составляют индивидуальные предприниматели.

Чтобы определить среднегодовую численность работников, подсчитайте отдельно и суммируйте среднегодовую численность:

работников, работающих по основному месту работы;
внешних совместителей;
граждан, нанятых по ГПД.

Виды ГПД

Физлицо может работать на основе договоров:

подряда (гл. 37 ГК);
возмездного оказания услуг (гл. 38 ГК);
перевозки (гл. 39 ГК);
транспортной экспедиции (гл. 40 ГК);
поручения (гл. 46 ГК);
комиссии (гл. 48 ГК);
хранения (гл. 51 ГК).

Оформление ГПД

При оформлении ГПД учитывайте особенности каждого вида договора.

Во-первых, наличие существенных условий в ГПД. Например, это предмет договора, условия, которые предусмотрены законодательством как существенные или необходимые для определенного вида договора (ст. 364 ГК).

Во-вторых, форма договора. В отличие от трудового договора, ГПД предусматривает различные формы заключения договора: от простой письменной до нотариально оформленной.

В-третьих, исходя из особенностей вида договоров, стороны вправе предусмотреть различные дополнительные условия. Например, в договоре подряда цена работы может быть предусмотрена в виде сметы. Также цена может быть твердой, неизменяемой, либо приблизительной.

Чтобы оформить ГПД, запросите у физлица копии:

паспорта;
ПИНФЛ.

Ситуация

Можно ли на время болезни заведующего складом взять другого работника по ГПД. Будет ли он иметь право подписи.

Ситуация

Организация принимала сотрудников для выполнения определённого объёма работы сроком от одного до трёх месяцев. Временные трудовые договора расторгнуты. Начислять ли компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск этим сотрудникам.

Оплата труда по ГПД

Стоимость работы или услуги по ГПД определяйте по соглашению сторон. Например, в договоре подряда цену определяйте сразу или укажите способы ее определения (ст. 636 ГК). Определить стоимость можно по общим условиям, то есть исходя из цены за аналогичную работу (ст. 356 ГК).

Например, если договором подряда предусмотрена компенсация издержек подрядчика и вознаграждение, которое включено в цену работы, такое вознаграждение отразите в договоре.

Работу по ГПД оплачивайте не только по объему. Используйте и временные условия: оплата работы по окончанию месяца или каждую неделю.

Оплата труда по ГПД облагается НДФЛ и социальным налогом.

Налоги с граждан, заключивших ГПД

Выплаты по ГПД относятся к доходам в виде оплаты труда (ч. 2 ст. 371 НК). Юрлицо, которое выплачивает доход по заключенному ГПД, признается налоговым агентом. Налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с выплачиваемых доходов (ч. 1 ст. 386 НК, ч. 1 ст. 387 НК, ст. 388 НК).

Данные выплаты – объект обложения социальным налогом (ч. 1 ст. 403 НК).

Как по трудовому, так и по гражданско-правовому договорам юрлицо обязано:

учитывать количество сотрудников при исчислении среднегодовой численности, чтобы определить, относится организация к субъектам малого бизнеса или нет;
включать в статистические отчеты сведения о штатных работниках и физлицах, с которыми заключены ГПД.

Ситуация

Какие налоги уплачивать с доходов физлиц, которые выполняют работы по гражданским договорам и не входят в штат ПУ

Ситуация

Если организация заключила трудовой договор с работником, в котором срок оплаты труда установлен один раз в месяц, то будет ли это нарушением ТК. Договор подписали обе стороны.

Начисление пенсий с оплаты по ГПД

Граждане, которые работают по ГПД, имеют право на пенсию.

В трудовую книжку запись о работе по гражданско-правовым договорам не вносится.

При этом, в соответствии со статьей 37 Закона «О государственном пенсионном обеспечении граждан» № 938-XII от 03.09.1993г. в стаж работы засчитывается:

за период до 1 января 2019 года - любая работа, на которой работник подлежал государственному социальному страхованию, независимо от вида деятельности, форм собственности и хозяйствования при условии уплаты страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан;
за период после 1 января 2019 года - любая работа, выполненная работником, при условии начисления доходов в виде оплаты труда.

Работу по ГПД засчитают в стаж, если в этот же период физическое лицо не осуществляло свою трудовую деятельность по трудовому договору. Дважды стаж не засчитают.

В заработок для исчисления пенсии, а также в натуральную часть заработка включаются (ст. 32 Закона № 938-XII от 03.09.10993г):

за период до 1 января 2019 года - все доходы в виде оплаты труда, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы;
за период после 1 января 2019 года - начисленные в соответствии с законодательством все доходы в виде оплаты труда.

Справки выдает отдел Пенсионного фонда, на основании сведений налоговой службы.

Ситуация

Нужно ли издавать приказ о приеме на работу при заключении гражданско-правового договора.

Ситуация

Сколько гражданско-правовых договоров предприятие может заключить с физическими лицами.

Ситуация

Можно ли принять сотрудника на должность помощника заведующего складом по гражданско-правовому договору.

Ситуация

Положены ли подарки или иные поощрения за труд физическому лицу, с которым предприятие заключило гражданско-правовой договор.

Ситуация

Как заключить гражданско-правовой договор. Нужна ли при этом запись в трудовой книжке.

Ситуация

Можно ли внести запись в трудовую книжку исполнителя по ГПД.

Ситуация

Положен ли отпуск работнику, с которым предприятие заключило ГПД.

Ситуация

На какой срок можно оформлять гражданско-правовой договор.

Ситуация

Как подтвердить факт выполнения работ по ГПД

Ситуация

Как оформить досрочное расторжение ГПД

Ситуация

Как вернуть излишне выплаченную сумму по ГПД

Ситуация

Можно ли наказать исполнителя по ГПД

«Когда заключить гражданско-правовой договор, а когда – трудовой»
© «ACTION: Главбух» ахборотнома тизимидан мақола.
Батафсил: https://1gb.uz/#/document/16/211178/dfas7sns31/?of=copy-7f27e85302