Налоговая система России основные проблемы и методы их решения
Сегодня в этой статье мы поговорим об одной из главных макроэкономических проблем современной России, российской налоговой системе и о том как эту самую огромную проблему можно решить в современных российских реалиях. Современная российская система налогообложения без сомнения является одной из самых не практичных и несовершенных в Восточной Европе, более того именно нынешняя налоговая система является одним из главных ступоров для экономического роста и процветания нашей страны, в этой статье речь пойдет о том какие проблемы сегодня испытывает российский бизнес и о том как эти проблемы нам исправить
Какие дефекты имеет российская налоговая система и почему они губительны для экономического развития.
Современная российская налоговая система зародилась в жерле либеральных экономических реформ начала нулевых годов и изначально старалась ориентироваться либерально-монетаристские принципы налогообложения, реформаторы нулевых годов старались создать максимально простую и удобную в первую очередь для бизнеса налоговую систему, поэтому был проведен целый комплекс мер по либерализации налогообложения, о которых можно более подробно почитать в статье о реформах нулевых годов, однако для большей полноты картины все же необходимо описать основные преобразования из комплекса мер налоговой реформы.
Начиная с 2000 года российское правительство в соответствии с либеральной экономической программой Германа Грефа "Стратегия 2010", принял ряд мер по уменьшению налогового бремени, среди них:
- Понижение ставки налога на прибыль с 35 до 20%
- Замена прогрессивной шкалы налогообложения со ставками 12-35% плоской с единой ставкой в 13%
- Отмена налога на рекламу
- Замена социальных взносов на ЕСН(Единый социальный налог) и сокращение
- Понижение ставки НДС с 20% до 18%
Столь радикальные налоговые послабление осуществленные российским правительством с 2000 по 20009 год привели к экономическому ренессансу России в нулевые годы, огромному росту инвестиционный и бизнес активности, решению большинства насущных экономических проблем 90х и к огромному экономическому росту и колоссальному росту уровня жизни, о чем опять же можно подробно почитать в нашей отдельной статье о реформах нулевых годов, общий тренд был совершенно очевиден и понятен, радикальное сокращение налогов приводило к огромному росту инвестиционной активности и соответственно росту экономики и процветанию страны и именно в этом ключе развивалась российская налоговая система вплоть до финансового кризиса 2008 года.
в 2008 году для российской налоговой системы происходит эпохальное событие, на фоне колоссального роста расходов российского бюджета в связи с экономическим кризисом, государство начало переносить социальные расходы с плеч федерального бюджета на спину бизнеса, поэтому в 2008 году правительство начало реставрацию системы социальных взносов взамен ЕСН, что в конечном счете привело к росту суммарной ставки страховых взносов с 24% от оклада сотрудника до 34%, именно это решение в конечном счете и привело к огромным проблемам в налоговой системе в дальнейшем, ведь Россия стала страной с одной из самых высоких ставок налога на труд в мире, из-за роста налогов на труд, суммарная налоговая нагрузка в процентах от коммерческой прибыли бизнеса в России увеличилась с 37 до 47% по данным на 2016 год, предоставленным институтом Столыпина, с учетом налоговой реформы прошлого года вероятнее всего суммарная налоговая нагрузка из-за ввода прогрессивной шкалы НДФЛ и роста налога на прибыль перевалила за 50%. Такая огромная налоговая нагрузка не оставляет бизнесу практически никаких ресурсов для дальнейшего развития, извлеченные из частного сектора деньги которые непременно пошли бы на инвестиции и развитие экономики перенаправляются в социальные фонды из-за того, что государство не в состоянии обеспечивать их только бюджетными дотациями, в итоге у бизнеса не остается ресурсов для дальнейшего развития, а для стран таких как Россия имеющих низкое институциональное развитие, чрезмерная налоговое бремя и вовсе губительно ведь иностранные инвесторы не видят каких-либо плюсов, которые бы смогли пересилить слабость институтов и высокую коррупцию.
Суммируя можно сказать, что в данный момент основными проблемами российской налоговой системы являются:
- Чрезмерно высокая налоговая нагрузка на труд, составляющая большую часть налогового бремени бизнеса.
- Прогрессивная шкала налогообложения, которая только усиливает эффекты от налогов на труд.
- Чрезмерно высокие бюджетные расходы даже в мирное время, в первую очередь на силовые структуру и вместе с этим колоссальное расширение социальных обязательств государства, государство предоставляет гражданам все большее количество социальных гарантий и вместе с этим основное бремя этих гарантий перекладывает на спину бизнеса, расширяя налоги на ФОТ. К этому также добавляется значительное увеличение государственных субсидий и повышение их роли в экономике.
- Неэффективная система пополнения пенсионного фонда, основанная на доение бизнеса огромными взносами в размере 24% от заработной платы сотрудников.
- Чрезмерно высокая ставка налога на прибыль в размере 25%, усиливающая эффекты от указанных выше дефектов налогово-бюджетной системы.
Какие методы решения проблем следует использовать для создания наиболее оптимальной налоговой системы
В первую очередь конечно же следует позаботится о сокращении непомерного налогового бремени для бизнеса, одним из главных условий сокращение налогов давления на бизнес должна являться отмена социальных и страховых взносов с реставрацией ЕСН и регрессивной шкалы этого налога, для снижения налогового бремени просто необходимо реставрировать регрессивную систему социальных налогов, поскольку компании с высокими окладами труда несут наибольшие издержки от социальных налогов, так доходы свыше одного миллиона рублей в год не должны облагаться ЕСН, за исключением пенсионных отчислений обязательства по выплатам которых для сотрудников с высокими доходами должны быть распределены между работодателем и сотрудником, любой сотрудник должен иметь право отказаться от выплат в пенсионный фонд после чего работодатель также перестанет осуществлять социальные отчисления. Минимальная ставка ЕСН для сотрудников с самыми низкими доходами, не превышающими 300 000 рублей в год должна составлять 22-24%, в дальнейшем размер этой ставки должен уменьшатся вплоть до полного обнуления. Помимо этого, действующая сейчас система социальных взносов значительно усложняет систему уплаты налогов и налогового администрирования.
Также необходима реставрация плоской шкалы НДФЛ с единой ставкой 13%, поскольку прогрессивная шкала максимизирует негативные эффекты социальных налогов, помимо реставрации плоской шкалы НДФЛ необходимо понижение налога на прибыль юрлиц с 25 до 16%. Помимо этого также необходимо расширить лимиты по УСН(Упрощенной системе налогообложения) для перехода на нее доход компании не должен превышать 500 млн рублей вместо нынешних 300 млн, все юрлица ведущие свою деятельность по упрощенной системе также должны не облагаться недавно введенным для них УСН.
Еще одной важной мерой стала бы балансировка расходов федерального бюджета и значительное сокращении социальных обязательств и окончанием тенденций на постоянный рост федеральных расходов, что в конечном счете приводит к росту налогового бремени.
Комплекс данных мер мог бы стабилизировать российскую налоговую систему и освободить ее от непомерного налогового бремени, которое является одним из главных факторов сдерживающих экономический рост в России с 2008 года. Радикальные меры в сфере налогообложения и уменьшения давления на бизнес уже доказали свою состоятельность в нулевые годы, когда Россия после радикального сокращения налогов получила бурный экономический рост и развитие экономики.
Материалы которыми пользовался автор при написании статьи:
Стратегия-2020: Новая модель роста — новая социальная политика
Стратегия Роста-Среднесрочная модель социально-экономического развития России