Как «потерять» налоговое резиденство РФ.
Подробная статья 👇🏼Как писал классик: Кто «виноват» и что делать? Давайте разбираться.
▫️Человек, находящийся в течение календарного года за границей (не в РФ) больше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Потеря налогового резиденства касается тех людей, которые 183 дня находились НЕ на территории РФ (если причина отсутствия не отпуск, лечение, обучение). ▫️Основное различие налоговых резидентов и нерезидентов: 1️⃣Ставка НДФЛ. Резиденты уплачивают подоходный налог в размере 13 (15)%. Нерезиденты — 30%. 👈🏼 с доходов в РФ.
При этом самозанятость/наличие ИП не влияют на статус резидент/нерезидент, важно количество дней пребывания в РФ
2️⃣Оформление налоговых вычетов могут делать только резиденты.
▫️Закон не обязывает гражданина РФ сообщать государству о том, что его статус изменился, однако налоговая может заподозрить нерезидентство, например, в рамках автоматического обмена финансовыми сведениями со страной пребывания человека
▫️В случае, если нерезидент продал в РФ имущество ранее минимального срока владения, то необходимо будет подать декларацию и заплатить НДФЛ по ставке 30% со всей вырученной суммы, подробно писали здесь
▫️Нерезидент сдаёт декларацию толькопо итогам того года, в котором у него были доходы от источников в РФ, если таких доходов нет, то нет и декларации
▫️Штрафы от ИФНС: 40% за умышленную неуплату и 30% за непредставление декларации при сокрытии нерезидентом статуса и при уплате НДФЛ при этом по правилам для резидентов
▫️Минфин планирует с 2023 года обложить доходы нерезидентов от работодателей или заказчиков из РФ ставкой ставке 30%, независимо от места работы в договоре. Надеемся что планы ими и останутся.
◾️Оля, продав квартиру в октябре 2022, не заезжая в Россию с марта 2022, не сможет воспользоваться имущественными вычетами и заплатит со всей суммы реализации налог в размере 30%.
◾️Коля, в октябре 2022, получающий доход по договору ГПХ от российской компании, также должен исчислять НДФЛ по ставке 30%, он вместе с Олей пребывал не на территории РФ более 183 дней.
🖥 По данным на текущий момент автоматически в ФНС РФ данные о нерезиденстве не попадают.
Своевременно извещение о нерезидентстве остаётся вашей обязанностью и обязанностью вашего работодателя
💵 Про ИП:
Здесь проще, вы можете быть не налоговым резидентом, но при этом можете уплачивать с полученного дохода налоги по той системе налогообложения, которую вы для себя выбрали. Ставки не меняются, от того, что вы стали не налоговым резидентом.
💳 Про банки и счета:
По правилам вы должны уведомить об открытии счёта в иностранном банке в срок: 30 дней с открытия.
Подавать ли эту инфо - остаётся решением сугубо Вашим. И ответственность, за непредоставление информации, соответственно, входит «в стоимость»👌🏼
Статья составлена командой проекта
👉🏼Гайд по Фетхие👈🏼
на основе поста автора и второго автора