Какие налоги платит ИП

Если вы планируете открытие ИП, необходимо определиться, какую систему налогообложения целесообразнее всего выбирать. А выбирать есть из чего — государство предлагает 4 системы налогообложения, каждая из которых подходит для определенных целей и задач вашего дела.

Давайте разбираться:

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

По этой системе ИП платит по умолчанию. Здесь вам придется отдавать НДС, а вычислить его гораздо сложнее, чем составлять декларации для других систем, однако, вам придется, если ваш бизнес связан с взаимодействиями с бюджетными организациями или производственными предприятиями.

ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

По ОСНО платят:

налог на прибыль (20%);
НДС (до 20%);
налог на имущество (до 2,2%);
фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
НДФЛ за сотрудников и за себя (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самая популярная система среди ИП. Название говорит само за себя: по УСН платить гораздо проще, чем по другим системам.

Тем не менее, есть и ограничения: если у вас в штате более 100 сотрудников и/или ваш доход превышает 150 млн. рублей в год и/или вы сотрудничаете с банковскими и кредитными организациями и/или работаете с акцизной продукцией и/или у вашей компании есть филиал — платить по УСН не получится.

По УСН платят:

налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

При этой системе налогообложения вести налоговый учет не нужно СОВСЕМ. Вместо этого вы покупаете у государства патент на конкретный вид деятельности. Патент складывается из усредненной суммы налогов, которую платит конкретный вид бизнеса.

Приобрести патент можно сроком от 1 до 12 месяцев. Сумма также зависит от региона вашего местоположения. Например, в Москве будет дороже, чем в Саратове.

То есть по сути патент и есть налог, который государство вычислило само по средним показателям.

По ПСН платят:

6% от потенциально возможного дохода;
фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе — 30%);
НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

По ЕСХН платят:

ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).