Быть ИП за рубежом: обзор условий и нюансов налогообложения
🇬🇪 Грузия
Открыть ИП в Грузии достаточно просто и довольно выгодно: предприниматели могут воспользоваться налоговой системой малого бизнеса, которая предлагает 1% налога с годового дохода до 500 000 лари (около 18 млн рублей). ИП может стать даже нерезидент, а процесс регистрации занимает 1-2 рабочих дня.
Есть ограничения на виды деятельности, при которых нельзя получить статус малого бизнеса. К ним относятся:
— деятельность, требующая лицензии
— роизводство подакцизных товаров
— валютно-обменные операции
— медицинская, архитектурная, юридическая, нотариальная, аудиторская и консультационная (включая налоговую) деятельность
— игровой бизнес
— услуги по кадровому обеспечению
Более того, ИП в Грузии можно зарегистрировать удалённо, находясь за пределами страны. Это официально подтверждено — на сайте Дома Юстиции указано, что заявку может подать доверенное лицо.
Для этого необходимо оформить доверенность на человека, который зарегистрирует ИП от вашего имени.
Документы для регистрации ИП в Грузии:
- загранпаспорт
- юридический адрес в Грузии (оформляется с собственником арендуемой недвижимости. По законодательству, юридический адрес ИП должен совпадать с фактическим местоположением компании)
- грузинский номер телефона
- адрес электронной почты (не в домене .ru, например, Gmail)
Регистрация ИП в Грузии проходит через Дом Юстиции (аналог МФЦ в России). После подачи документов нужно оплатить регистрационный сбор. Размер сбора зависит от скорости регистрации ИП - чем быстрее, тем дороже. Уведомление о результате будет отправлено через SMS с указанием пароля для доступа к личному кабинету, где можно найти свидетельство о регистрации. В документе будут указаны имя заявителя, юридический адрес, ID, номер паспорта и личный номер, а также дата регистрации.
Налоги для ИП в Грузии
После регистрации ИП вам нужно будет создать личный кабинет на сайте налоговой службы и выбрать код ОКВЭД: в Грузии они схожи с российскими, так что можно сначала найти нужный код по российскому классификатору, а потом сверить его с грузинским эквивалентом.
Налоговый период для ИП в Грузии — 1 месяц, поэтому подавать декларации и платить налоги нужно ежемесячно. Налоговые декларации подаются через личный кабинет на сайте налоговой службы. Оплата — там же или через мобильное приложение вашего банка.
Налоговые ставки
Микробизнес: если годовой оборот не превышает 100 000 лари (примерно $35 000), ИП получает статус микробизнеса и полностью освобождается от уплаты налогов (налоговая ставка 0%).
Малый бизнес: для ИП с годовым оборотом до 500 000 лари (примерно $178 000) действует налоговая ставка в размере 1% от дохода. Важно отметить, что если оборот превышает 500 000 лари, ставка увеличивается до 3%.
Стандартное налогообложение: если ИП не попадает под категории микробизнеса или малого бизнеса, применяется обычная налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 20%.
Кроме того, стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%, ее необходимо уплачивать после достижения порога в 100 000 лари.
🇪🇸 Испания
Открыть ИП в Испании несколько сложнее. ИП в Испании — Autónomo — могут стать как резиденты, так и нерезиденты страны, а процесс занимает не один день, при этом требуется выполнение ряда формальностей, включая получение налогового номера и социального страхования.
ИП нельзя открыть, если вы приехали в Испанию по Шенгенской визе
— если вы приехали по студенческой визе и учитесь в высшем учебном заведении, право работать на себя у вас есть
— если же вы получаете среднее специальное образование или учитесь в языковой школе, необходимо отдельно запрашивать разрешение на работу.
Виды ВНЖ, с которыми можно оформить ИП:
- ВНЖ с правом на работу. Чтобы получить разрешение с правом работы на себя, необходимо убедить миграционные органы в том, что ваш бизнес-проект полезен для испанской экономики. Ключевым аргументом будет намерение создать новые рабочие места для испанцев
- ВНЖ инвестора. Право на работу получают и заявитель, и переехавшие с ним члены семьи. Этот ВНЖ доступен тем, кто готов к крупным инвестициям в испанскую экономику — минимум 500 000€
- ВНЖ без права на работу. Это очень популярный ВНЖ для переезда. А через год жизни в Испании его можно модифицировать в ВНЖ с правом работы и открыть свой бизнес
Документы для регистрации
Чтобы открыть ИП в Испании как нерезидент, необходимо:
— получить идентификационный номер иностранца (NIE)
Для его получения нужно обратиться в полицию. Процедура занимает от нескольких дней до нескольких недель.
— зарегистрироваться в налоговой службе (Agencia Tributaria)
Для этого нужно заполнить форму 036 или 037 (для упрощенной регистрации), указав вид деятельности, тип налогообложения и информацию о доходах.
— зарегистрироваться в системе социального страхования (Seguridad Social)
Это необходимо для уплаты взносов на медицинское страхование и пенсионное обеспечение. Регистрация также осуществляется через Agencia Tributaria, где вам будет присвоен номер социального страхования.
— уведомить о начале деятельности (Declaración Censal)
Кроме регистрации в налоговых органах, предприниматель должен подать уведомление о начале деятельности. Это обязательная процедура.
Налоги для ИП в Испании
После регистрации нужно выбрать систему налогообложения. В Испании существуют два основных типа налогообложения для индивидуальных предпринимателей:
- Режим упрощенного налогообложения (Estimación Directa Simplificada) — подходит для малых предпринимателей с небольшим доходом
- Режим обычного налогообложения (Estimación Directa Normal) — для более крупных предприятий с высоким доходом
Обязательные социальные взносы
Все предприниматели в Испании обязаны уплачивать взносы в систему социального страхования, даже если они не получают прибыли. Ставка взносов зависит от размера полученного дохода, для начинающих предпринимателей есть пониженная ставка — около 80 евро в месяц в течение первого года деятельности. В некоторых автономных сообществах Испании существуют льготы по уплате страховых взносов.
Налог на доходы физических лиц (IRPF)
В Испании прогрессивная система налогообложения по доходам физических лиц (IRPF). Налоги рассчитываются на основе годового дохода, и ставки варьируются от 19% до 47% в зависимости от дохода:
- до 12 450 евро: 19% — одна из самых низких ставок в Европе
- от 12 450 до 20 200 евро: 24%
- от 20 200 до 35 200 евро: 30%
- от 35 200 до 60 000 евро: 37%
- свыше 60 000 евро: 45%
Если годовой доход предпринимателя превышает 75 000 евро, он обязуется начислять НДС (IVA). Стандартная ставка НДС в Испании составляет 21%, но для некоторых товаров и услуг предусмотрены сниженные ставки:
🇷🇸 Сербия
Чтобы зарегистрировать ИП в Сербии, нужно подать пакет документов в Агентство регистрации экономических субъектов (APR):
— заявление о регистрации
— копия паспорта
— подтверждение оплаты регистрационного сбора — около 2000 динаров (около 19 долларов)
— юридический адрес (например, адрес арендованного помещения)
— местный номер телефона
— ваш регистрационный адрес в Сербии
— в некоторых случаях может понадобиться медицинская страховка
Если вы хотите зарегистрировать ИП по адресу арендованного жилья, необходимо согласовать это с владельцем недвижимости и оплатить дополнительный налог. Также возможно использовать виртуальный офис, который обойдется от 30 евро в месяц — такие компании предоставляют услуги пересылки почты и могут предложить бухгалтерское обслуживание.
После завершения регистрации ИП необходимо открыть банковский счет и зарегистрироваться в налоговой службе.
Налоги для ИП в Сербии
После регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать подходящий код деятельности (šifra delatnosti). Именно от выбранного кода зависит тип налогообложения и ставка налога.
В Сербии для ИП доступны два режима налогообложения:
- Knjigaš (книгаш)
Этот режим предполагает налог на прибыль в размере 10%. Социальные взносы на заработные платы составляют около 35% от общей суммы. Минимальная заработная плата в Сербии — примерно 350 евро в месяц. Если годовой доход превышает 3 миллиона динаров (около 25 000 евро), взимается дополнительный налог на сверхдоход в размере 10%. - Paušal (паушал)
Этот режим не зависит от прибыли и определяется в зависимости от кода деятельности. Он доступен, если годовая выручка ИП не превышает 6 миллионов динаров (около 50 000 евро). В отличие от первого режима, здесь не требуется ведение бухгалтерии.
Налоги можно рассчитать на официальном сайте налоговой службы Сербии.
После регистрации юридического лица необходимо произвести первый налоговый платеж, даже если бизнес ещё не приносит доход.
ИП в Росси и/или за рубежом: как быть?
Уезжая, вы можете остаться ИП в России либо можно быть ИП одновременно и в России и за рубежом: например, ИП в РФ + autónomo в Испании. Это не нарушает российские законы.
Основной вопрос при наличии ИП в двух странах — двойное налогообложение.
В случае с Испанией и Сербией ситуация проще: эти страны подписали с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), которое регулирует, в какой стране налогооблагается доход. Это соглашение позволяет избежать налога дважды на один и тот же доход, предоставляя налоговым резидентам возможность получить налоговый кредит или освобождение от налогов.
Для физических лиц это соглашение работает так: если вы платите налоги в одной стране, то в другой стране вы можете уменьшить свои налоговые обязательства за счет уже уплаченных налогов. Однако, для этого необходимо тщательно учитывать правила и процедуры, прописанные в соглашении, учитывать резидентство и систему налогообложения.
А вот между Россией и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, так что тут ситуация сложнее.
В любом случае вопрос налогообложения самый важный, решение которого зависит от нюансов именно вашей ситуации.
Если вам нужна помощь в налоговых вопросах, напишите мне лично t.me/immlaw_bot.