Что готовит власть для IT-отрасли: кто будет платить 5% от оборота, а кому снизят налоги на 80%
Весной 2020 года украинский IT-бизнес ждет налоговая реформа. Ранее в интервью, замминистра по цифровой трансформации Александр Борняков, заверил, что его ведомство активно разрабатывает разные варианты налоговых новшеств для IT-отрасли. Давайте разберемся, какие наработки по налоговым изменениям для IT уже есть у чиновников.
Что происходит сейчас
Украинская IT-индустрия – одна из самых прогрессивных отраслей в стране. По данным Министерства цифровой трансформации, в первой половине 2019 года технологичные компании уплатили в бюджет 6,1 млрд грн налогов, что на 23 % больше, чем в предыдущем году. Экспорт компьютерных услуг вырос на 24 % и достиг $1,6 млрд по результатам первого полугодия.
Одна из причин, почему отрасль так стремительно развивается в последнее десятилетие, – особый режим налогообложения, который могут себе позволить IT-компании.
Основная статья расходов для IT-компании в Украине – фонд оплаты труда (который составляет до 80 % от общего дохода, например, в аутсорсинге). Большинство работодателей из отрасли не оформляют своих сотрудников в штат, а подписывают с ними договоры услуг как с физлицами-предпринимателями. ФОПы со своих поступлений оплачивают 5 % единого налога. Большинство компаний договариваются с ФЛП-сотрудниками о полной зарплате, включая налоги. Но юридически ответственность за уплату единого налога лежит на ФЛП.
Для сравнения: за штатных сотрудников приходится платить еще 20 % налогов (НДФЛ 18 % + 1,5 % военный сбор).
По официальным оценкам, в прошлом году в отрасли были задействованы 218 тыс. специалистов, две трети из которых оформлены как ФОП третьей группы. С одной стороны, этот фактор стимулирует рост индустрии, но с другой – не дает ей развиваться еще большими темпами, уверены в правительстве.
Право нанимать в компанию ФОП не противоречит текущему украинскому законодательству, но использовать ФОП-схему для уклонения от налогов – правонарушение.
Впрочем, не все компании хотят уменьшить налоги. Многие из них выбирают альтернативную форму сотрудничества с работниками из-за того, что в стране действует устаревшее трудовое законодательство, которое не отвечает потребностям современных IT-компаний (свободный график, удаленная работа, командировки и другое – прим. ред.). Эту гибкость сейчас обеспечивает только формат ФОП-трудоустройства.
Что предлагает государство
Разработкой обновленного режима налогообложения для IT-отрасли занимается Министерство цифровой трансформации совместно с другими ведомствами – Минфином, Минэкономики и Комитетом Верховной Рады по цифровой трансформации.
Минцифры уже обсуждало с представителями IT-индустрии три модели налогообложения, которые они сейчас рассматривают:
- ввести налог от оборота в размере 5 %;
- ввести льготный режим IP-Box для инновационных компаний и R&D-центров;
- ввести пятую группу ФОП для специалистов IT-отрасли, которые не ведут внешнеэкономическую деятельность.
Налог от оборота 5 %
Налог от оборота – это сбор, который компания уплачивает не от прибыльности бизнеса, а от своей деловой активности в целом.
Такой режим налогообложения подходит как компаниям, которые продают свои услуги за рубеж, например, крупным аутсорсерам, так и тем, что работают на внутренний рынок. Компаниям предлагают платить налог от оборота 5 %, но отменить НДФЛ (основная ставка – 18 % – прим. ред.). При этом для них обязательным остается военный сбор 1,5 % и ЕСВ (22 %) c двух минимальных зарплат.
Обороты компаний могут быть разными в зависимости от их размеров и масштабов бизнеса, поэтому налог в 5 % для них также может ощущаться по-разному.
Льготный режим IP-Box
Режим IP-Box – это льготный режим налогообложения для инновационных компаний, которые получают доходы от создания объектов интеллектуальной собственности. К их числу относятся не только IT, но и компании из медицинской отрасли, высокотехнологичные производства, агро- и финтех компании.
Согласно презентации Минцифры, такой льготный режим предусматривает снижение ставок налогов и сборов в целом на 80 %. Налог на прибыль составит 3,6 %, НДФЛ – 3,6 %, ЕСВ – 4,4 %.
По мнению правительства, IP-Box может стимулировать научную и высокотехнологичную отрасль создавать инновационные разработки в стране, привлекать инвестиции, развивать не только аутсорсинговые, но и продуктовые компании.
В то же время льготный режим может быть опасен тем, что компании могут злоупотреблять им и уклоняться от налогов.
«Пятая группа» ФОП для IT
Осенью власти уже предлагали ввести для айтишников пятую группу ФОП. Тогда инициативу премьер-министра раскритиковали за высокие ставки и за то, что он не обсудил детально свое предложение с представителями индустрии прежде, чем делать публичные заявления.
Тогда предлагалось оставить для IT-ФОПов 5 %-ный единый налог, 1,5 % военного сбора, ЕСВ с двух минимальных зарплат (в размере 22 %) и сбор на развитие человеческого капитала, который за 10 лет должен был вырасти с 1 % до 5 %.
Вариант введения IT-ФОПов до сих пор рассматривается, но уже без двукратного ЕСВ и с возможностью перейти на такой формат при условии, что ФОП не ведет внешнеэкономическую деятельность. А перейти на IT-ФОП можно будет добровольно.
Общие пожелания индустрии
Большинство IT-предпринимателей, которые обсуждают с Минцифры потенциальные изменения, в целом довольны диалогом с властью.
Модели пока что не являются обязательными, что позволяет каждой компании подумать и понять, как и что ей лучше подходит. Но главное, чтобы налоговая нагрузка не была выше той, к которой уже привыкли и аутсорсеры и продуктовые компании.
Представители отрасли рассчитывают, что вскоре заявления правительства об IT-налогах примут форму закона.
«Власть выражает готовность принять налоговую реформу, которая будет включать актуализацию трудового кодекса, уже в этом году. Потенциально изменения могут заработать уже со следующего года», – говорит Константин Васюк, глава ассоциации IT Ukraine.
Для любых изменений нужно время. Каким бы ни было решение правительства по налогам, предприниматели просят предусмотреть переходной период, чтобы успеть перестроить стратегию бизнеса.
«96 % IT-экспорта украинских компаний – это зарубежные рынки. У всех этих компаний уже есть устоявшаяся бизнес-модель, тарифы, условия. Любое резкое увеличение налогов приведет к изменению себестоимости услуг и неконкурентной цене. Комфортный переходной период – пять лет», – говорит глава IT-ассоциации.
