Какие налоги платят в Грузии и сложно ли это делать?

коротко о налогах

когда и как прекращается статус налогового резидента РФ

налоговый резидент Грузии: основания и процедура получения

и собственно гайд по грузинскому налоговому законодательству

Чтобы быть законопослушным, но при этом и не разориться, лучше всего зарегистрировать ИП и определить себя как малый бизнес. Тогда налог будет всего 1% с выручки, если вы за год заработали до 500 тысяч лари (около 190 тысяч долларов), а все что выше – уже 3%. Но тут важно помнить, что статус малый бизнес может быть применен не ко всем видам деятельности. Например, консалтинг, юридические и бухгалтерские услуги, продажа и аренда недвижимости и рекрутинг к малому бизнесу не относятся, а значит подоходный налог на доход от такой деятельности будет 20% с разницы между доходом и расходом.
Если вы открыли ресторан или просто продаете услуги местному населению, то после того, как вы заработаете 100 тысяч лари, придется начать платить НДС – а это 18%. От НДС освобождаются некоторые видя деятельности, например, медицинские или образовательные услуги, экспорт товаров и услуг, включая экспорт туристического продукта, но только если вы оказываете услуги туристам, а договор они заключили с вами за пределами страны.
На некоторые бизнесы есть фиксированная ставка налога, например, до 50 лари в месяц платят любые предприниматели, оказывающие услуги в сфере бьюти и косметологии (бровисты, стилисты, барберы), автослесари, пекари в пекарнях и другие. То есть, сколько бы не заработали, ваш налог за год не сможет быть больше 225 долларов.
Если вы зарегистрировались как малый бизнес, нужно отчитываться не раз в год, а раз в месяц. Но это не сложно: раз в месяц до 15 числа нужно заходить в личный кабинет на сайте и заполнять налоговую декларацию: вбивать заработанную сумму за месяц и за календарный год нарастающим итогом.
ИП завести тоже несложно, для этого нужно пойти в Дом Юстиции в Тбилиси и потратить 15 минут времени. Разве что нужно иметь адрес, на котором вы формально зарегистрированы – ими торгуют прямо у Дома Юстиции местные, вам он обойдется примерно от 150 до 250 лари (до 100 долларов).

Важно: если вы физлицо и стали налоговым резидентом Грузии, то вам можно не платить налог от источника за рубежом. Но чтобы стать резидентом нужно жить в Грузии минимум 183 дня в году.

Когда и как прекращается статус налогового резидента РФ?

Способ утратить налоговое резидентство РФ только один — провести за границей РФ как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента определяется на 31 декабря календарного года, поэтому если вы в период с 1 января по 31 декабря 2022 года прожили за пределами России больше 183 дней, то на 2022 год вы будете признаны налоговым НЕрезидентом

Что это значит:

Доходы, полученные от источника за рубежом, не будут облагаться подоходным налогом в РФ. И ваша зарплата, полученная от грузинской компании, или вознаграждение, которое вы получили как зарегистрированный в Грузии ИП, будет облагаться подоходным налогом только в Грузии.
ВСЕ доходы, полученные от источника в РФ (в том числе те, которые вы получили в период проживания в РФ), будут облагаться по ставке для нерезидентов 30%. Если вы уже заплатили налог по меньшей ставке, налог должен быть доначислен и уплачен.
Утрата статуса налогового резидента приведет к утрате права на налоговые вычеты. Если вы продадите в РФ квартиру, которой владеете менее 5 лет (исключительные случаи — менее 3 лет), подоходный налог по ставке 30% будет уплачен со всей продажной стоимости квартиры. В то время как налоговые резиденты РФ в этой ситуации смогут применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и процентов по ипотеке.

Налоговое резидентство важно только для подоходного налога, прочие налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физлиц) уплачиваются в РФ и резидентами, и нерезидентами по одинаковым ставкам

Закон и Налоговый кодекс не предусматривают обязанность налогоплательщика уведомить налоговый орган об утрате статуса налогового резидента РФ. По умолчанию для вас действует презумпция налогового резидентства, и, если налоговая заподозрит изменение статуса, бремя доказывания данного факта остается на ней

Обнаружить утрату статуса можно по косвенным признакам. Например, вы уведомили налоговую об открытии иностранного банковского счета или счета у зарубежного брокера. Кстати, граждане РФ обязаны это делать, если они проживали в России в год открытия счета больше 183 дней. Есть страны, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией (например, Израиль)

Об изменении вашего налогового статуса может сообщить добросовестный работодатель, подав справку о доходах и уплатив 30% налога с вашей зарплаты.

Вы можете сами подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, в которой отчитаетесь о своих доходах и их источниках.

Стоит помнить о санкциях. Если, будучи нерезидентом, вы недоплачивали НДФЛ с российских источников дохода и ваш новый статус раскрылся, с вас взыщут штраф за неподачу декларации по форме 3-НДФЛ, а также не уплаченный в бюджет налог (недоимку), пени за просрочку и штраф 20% от суммы недоимки (а если докажут умысел ― 40%). В исключительных случаях (долг за три года превысит 2,7 млн рублей) может последовать и уголовная ответственность.

Налоговый резидент Грузии

Статус налогового резидента можно получить при условии проживания в стране больше полугода (более 183 дней) в течение последовательных 12 календарных месяцев. Причем, налоговое резидентство возникает в год завершения этого периода (если 183-дневный период заканчивается 31 декабря 2021 года, вы – налоговый резидент Грузии на 2021 год, если 183-дневный период заканчивается 1 января 2022 года, вы – налоговый резидент Грузии на 2022 год)

Основания получения статуса налогового резидента Грузии в особом порядке:

Физическое лицо может претендовать на получение статуса налогового резидента, если в отношении него соблюдается хотя бы ОДИН из критериев состоятельности и хотя бы ОДИН из критериев связи с Грузией.

Критерии состоятельности:

совокупная стоимость имущества которого составляет не менее 3.000.000 лари или
совокупный доход которого за последние 3 года превысил 200.000 лари,

Критерии связи с Грузией:

наличие гражданства или ВНЖ Грузии или
наличие годового дохода от источника в Грузии от 25.000 лари (8000 USD по курсу доллара к лари на момент написания статьи)

Важно:
1) Имущество на 3.000.000 лари может находится по всему миру и вообще не быть в Грузии
2) Вид имущества значения не имеет – дома, апартаменты, яхты, дорогие автомобили, акции
3) Стоимость имущества должна быть подтверждена независимым оценщиком
4) Доход от источника в Грузии можно доказать по декларациям, если вы зарегистрированы предпринимателем и платите налоги в Грузии

Процедура получения статуса:

Документы-основания получения статуса налогового резидента представляются и рассматриваются в Службе доходов Грузии. Решение о присвоении статуса налогового резидента Грузии принимает Министр финансов Грузии. Практика работы JA показывает, что средний срок рассмотрения заявления 1,5 месяца.

Примечание:

1) Статус налогового резидента действует в год его получения. На следующий год процедуру требуется повторить. 2) Наличие статуса налогового резидента Грузии не исключает одновременно наличие статуса налогового резидента другого государства, из которого вытекают свои налоговые обязательства. 3) Доход от источника за рубежом определяется в ст. 104 НК Грузии. К таким доходам НЕ относится вознаграждение, которое вы получили от иностранного Заказчика за оказание услуг из Грузии

В отличие от России, статус налогового резидента Грузии определяется не на календарный год, в котором гражданин прожил в стране 183 дня, а на календарный год, в котором истек 183-дневный срок нахождения в стране. Так, если 183-й день приходится на 30 декабря 2021 года, то вы налоговый резидент Грузии 2021 года. А если 183-й день выпал на 1 января 2022 года, то статус налогового резидента за вами будет закреплен на 2022 год, даже если 2 января вы уехали из страны и больше в Грузии в 2022 году не появлялись. Будьте внимательны, иногда статус налогового резидента Грузии НЕ исключает одновременно наличие статуса налогового резидента РФ.

А вот тут гайд по грузинскому налоговому законодательству: какие существуют налоги в Грузии, кто платит, когда, по какой ставке.