Как работать с ИП в 2024?

Оглавление:

1. Зачем работать с ИП?
2. На что обращать внимание при составлении договора?
3. Риск-баллы от налоговой
4. Правила безопасности при работе с ИП
5. Шаблон договора с ИП от агентства Корнев и Партнёры

Индивидуальные предприниматели (ИП) — это физические лица, ведущие
свой бизнес без создания юридического лица. У ИП меньше зон ответственности и затрат, чем у большой организации, но этот статус позволяет им законно
предоставлять услуги в любых масштабах: от создания веб-сайтов до
производства и поставки продукции.

При этом ИП может работать как единолично, так и иметь штат сотрудников.
Компании обращаются к ИП по самым разным причинам. Например, в штате
нет специалиста или команды, которые могут справиться с задачей, или же
необходимо приобрести товар, который производит только конкретный поставщик.

1. Сотрудничество предприятия с ИП имеет ряд преимуществ:

● Отсутствие затрат.
● Простота обоснования расходов.
● Стабильность и уверенность в качестве.

Между тем существует множество нюансов при работе с такими
подрядчиками.

Благонадёжность ИП: что это такое и зачем её проверять

Прежде всего организации необходимо убедиться в благонадёжности
исполнителя — его способности выполнять предоставляемые услуги с точки
зрения закона. Для этого заказчику необходимо проверить, имеет ли
предприниматель соответствующий его деятельности код Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Выписку
с этими данными можно запросить у исполнителя или найти информацию
самостоятельно на сайте ФНС при наличии ИНН подрядчика.

Если у подрядчика нет соответствующего кода ОКВЭД, то его можно быстро получить.

ВАЖНО: на практике при сотрудничестве организации с подрядчиком без соответствующего ОКВЭД налоговые органы часто признают расходы на оказанные услуги необоснованными. Помимо этого, стоит посмотреть, как человек справляется со своей деятельностью: сдаёт декларации, ведёт отчётность, платит заработную плату сотрудникам. При несоответствии показателей предоставляемым услугам проверяющие органы могут усмотреть, что сделка была заключена с целью уменьшения налога или налоговой базы.

Если в ходе проверки будет выявлено, что компания-налогоплательщик незаконно приняла к вычету НДС, её оштрафуюти заставят заплатить налог.

Такие ситуации возникают, допустим, когда ИП выполняет заказ, который
по объёмам и срокам может выполнить только большая команда на серьезной
«материальной базе» (напр. на специализированном оборудовании),
но по документам этим занимается один человек (сам предприниматель). Не принципиально, какие именно  суммы заработных плат/вознаграждения будут у работников подрядчика, главное, чтобы это были реальные люди с окладами
не меньше прожиточного минимума.

Подробную информацию о деятельности ИП можно узнать с помощью платных сервисов для проверки контрагентов, однако надёжнее будет запросить её у подрядчика напрямую. Если найти данные не удалось, а исполнитель отказывается их предоставлять, можно запросить письмо, подтверждающее способность подрядчика выполнить работу:

«На (такое-то число) мой штат составляет (столько-то) человек.
Настоящим письмом обязуюсь оказать услугу (такую-то) собственными
силами. Ресурсами для этого располагаю».

Кроме того, организация может и должна подстраховать себя при составлении договора с ИП.

2. Как составить договор с ИП С ИП, как правило, заключают следующие виды договоров:

 договор об оказании услуг,
 договор подряда,
 договор поставки,
 агентский договор и другие.

Вид договора с ИП компания определяет в зависимости от задач, а его
составление имеет некоторые особенности.

Формулировка выполняемой услуги, сроки и стоимость

Существует серьезный риск переквалификации отношений с ИП в трудовые.
Поэтому важно помнить, что работы должны иметь разовый характер, конкретные сроки исполнения и фиксированную стоимость.

ВАЖНО: выполнение услуг на одну и ту же сумму может попасть под подозрение со стороны налоговых и трудовых органов. Поэтому, если предприниматель регулярно выполняет работы для компании, имеет смысл прописать подробный прайс на его услуги в договоре — это значительно обезопасит заказчика от риска негативных последствий проверок и штрафов. Важно, чтобы ценообразование было чётко регламентированным.

Стоимость

Приведём пример того, как написать цены за работу копирайтера в договоре:

 Написать 5 статей объёмом от 2 000 до 5 000 знаков без пробелов для размещения на таком-то ресурсе на такие-то темы. Стоимость услуг составляет столько-то. Безопасность сделки

Ответственность

В надёжности исполнителя нужно не только убедиться лично, но и защититься от рисков с помощью договора. Например, важно включить условия о том, что ИП сам несёт ответственность за действия и работу своих сотрудников:

 Исполнитель предоставляет услуги лично либо с привлечением третьих лиц, за действия которых он несёт ответственность самостоятельно.

Также следует зафиксировать, что все расходы за несоблюдение налогового режима исполнителем покрываются лично:

 В случае предъявления претензий к Заказчику от государственных органов в связи с исполнением Договора по вине Исполнителя Заказчик предъявляет требования к Исполнителю на возмещение убытков (включая, но не ограничиваясь, налоги, пени,
штрафы).

Способы передачи документов

Заказчик вправе установить удобные способы передачи и подписания
документов между компанией и исполнителем. 

Первый способ — путём обмена бумажными носителями лично или
с помощью курьерских услуг и почты. 
Второй — через электронный документооборот (ЭДО) или с помощью веб-сервисов. Для этого исполнитель должен пройти регистрацию у оператора ЭДО
и иметь электронную подпись.

Подпись

Документы могут быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП).

Для целей минимизации рисков советуем настоять на подписании документов УКЭП, так как УНЭП не даёт 100%-й гарантии от внесения изменений в документ. Если исполнитель отказывается подписывать документы УКЭП, стоит учесть все риски в дополнительном соглашении об использовании УНЭП.

Акт выполненных работ

После оказания услуг исполнитель предоставляет заказчику акт о выполненных работах / оказанных услугах / УПД. С ними заказчик сможет обосновать свои расходы. Важно зафиксировать в договоре, в какие сроки передаются подписанные исполнителем акты о выполненных работах. Согласно п. 3. ст. 168 НК РФ, этот срок составляет 5 дней:

 Исполнитель обязан предоставить собственноручно подписанные акты о выполненных работах в течение 5 дней с момента выполнения услуги.

График работы

Предприниматели не подчиняются трудовой дисциплине и не работают
по рабочему графику, принятому на предприятии заказчика. Но если услуги
подразумевают конкретное время, то его нужно обозначить в договоре, допустим, фотограф должен присутствовать на мероприятии в определённое время.

Защита информации

Если организация передаёт подрядчику конфиденциальную информацию для
выполнения работ, то стоит защитить данные с помощью договора. Для этого
нужно включить в него условия, которые защитят данные компании и коммерческую тайну. Либо заключить отдельный договор о неразглашении
конфиденциальной информации.

Ответственность сторон

Компании необходимо застраховать себя в договоре от всех рисков при сотрудничестве с ИП. На случай если исполнитель не выполняет работу в срок
или выполняет её некачественно, нужно зафиксировать в договоре следующее:

 За нарушение срока оказания Услуг, указанных в пункте (таком-то) настоящего договора, Исполнитель уплачивает пеню из расчёта (столько-то)% от суммы договора за каждый день просрочки.
 Исполнитель обязан безвозмездно исправлять по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания услуг Исполнитель допустил отступления от условий настоящего договора, ухудшающие их качество, в течение (стольких) дней.
 Уплата неустойки не освобождает Исполнителя от выполнения лежащих на нём обязательств и устранения нарушений.

Второй риск состоит в том, что ИП может банально и просто пропасть. Если
предприниматель не выходит на связь, а аванс уже выплачен, организация имеет
право составить претензию и запросить у исполнителя возврат денежных средств.

Если ответа со стороны исполнителя не последует, то стоит обращаться в суд. На практике обычно суд встаёт на сторону заказчика, так как статус ИП предполагает профессиональное оказание услуг, и судят предпринимателей жёстче, чем тех же самозанятых. Во избежание попадания в неприятную ситуацию рекомендуем не вносить 100%-ю предоплату в качестве аванса за работу, если нет уверенности в добросовестности исполнителя.

Одновременно отметим, что обращение в правоохранительные органы с заявлением о совершении мошенничества скорее всего (если таких заявлений в
отношении ИП не будет 5-6 одновременно от разных лиц) не приведет к
возбуждению уголовного дела, поскольку в отсутствие «системности» неотработки аванса правоохранительные органы скорее всего усмотрят в данном случае все признаки гражданско-правового спора, предложив компании обратиться в суд с соответствующим иском.

Расторжение отношений

Бывает и так, что услуга больше не нужна или же находится другой, более
подходящий исполнитель. Это стоит также предусмотреть в договоре, написав, что заказчик может разорвать контракт в одностороннем порядке и понести расходы за проделанную исполнителем работу:

 Заказчик имеет право отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта о выполненных работах, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

Чтобы исполнитель не потребовал слишком высокую плату за часть выполненной работы, предлагаем подробно расписать задачу в договоре: чем подробнее вы пропишете состав задания и стоимость каждой услуги, тем проще будет провести оплату за выполненную работу, а также при необходимости взыскать деньги за просрочку.

В нестабильные времена, когда запросы рынка часто меняются, следует рассмотреть возможность одностороннего расторжения договора без штрафных
неустоек и компенсации:

 Заказчик имеет право отказаться от исполнения договора за две недели до сроков исполнения Исполнителем Услуг пункта (такого-то), компенсировав исполнителю фактически понесённые расходы.

Скачать ОЗНАКОМИТЕЛЬНЫЙ шаблон договора

Сотрудничество с ИП и риск-баллы

Если бизнес сотрудничает с ИП, то налоговики могут усмотреть в этом замену
трудовых отношений. ФНС автоматом проверяет эти моменты с помощью риск-
баллов. Рассказываем, как обезопасить себя от дополнительных налогов и
взносов, если нанимаете исполнителей вне штата. 

Что такое риск-баллы от ФНС
На первом этапе налоговики проводят автоматическую проверку бизнеса,
если предприниматели используют договоры ГПХ. Система отслеживает признаки трудовых отношений между бизнесом и исполнителем. Есть риск-баллы, которые показывают вероятность, что предприниматель уходит от налогов и взносов с помощью ГПХ. Самые очевидные риск-баллы:

 Период сотрудничества. Если срок работы более 3 месяцев подряд,
то это подозрительно.
 Один источник дохода. Если исполнитель зарабатывает только в
одном месте, то это похоже на рабочие отношения.
 Признак зарплаты. Подозрительно, если работу оплачивают раз в
месяц и сумма не меняется.
 Много чеков одновременно. Если с одного устройства формируются
сразу несколько чеков, ФНС этим заинтересуется.

 Если набирается много подобных риск-баллов, то налоговики пришлют
требования, чтобы предприниматели объяснили эти моменты. Если бизнес не
найдет достаточных доводов, то придется заплатить НДФЛ и взносы с денег,
которые выплатили по ГПХ или самозанятым.

Что бывает, если набрать много риск-баллов?
Для начала налоговая пришлет требование, а это запрос документов от
предпринимателя. Например, договоры о сотрудничестве или акты выполненных
работ. Инспекторы все это будут изучать, а потом примут решение.
Стоит предупредить, что ФНС не всегда выносит решение, что бизнес уходит
от налогов, используя ГПХ для подмены трудовых отношений. Если документация
оформлена правильно, то налоговики отзывают претензии и можно спокойно
продолжать сотрудничество.

Оформление ИП как гендиректора компании
Есть случаи, когда компании пытаются минимизировать «зарплатные
налоги»: НДФЛ и страховые взносы. Для этого в качестве генерального директора компании оформляется не физлицо, а индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по управлению организацией. Налоговая нагрузка на доходы такого ИП-управляющего снижается до 6% со стандартных 13–15% НДФЛ и 30,2% страховых взносов.

При этом необоснованная налоговая выгода возникает в случае, если для
оформления ИП в качестве управляющего нет деловой цели. Есть несколько
«факторов риска», которые встречаются  при недобросовестном оформлении
подобного управленца:

 оплата в твердой сумме без KPI (показателей деятельности),
 отсутствие конкретизации оказанных услуг в актах или отчетах,
 наличие трудовых отношений в прошлом с той компанией или ее
аффилированными лицами.

Основные правила безопасности при работе компании с ИП

 У ФНС есть риск-баллы для выявления предпринимателей, которые
уходят от налогов, заменяя трудовые отношения на сотрудничество с ИП,
самозанятыми и физиками.
 Если бизнес наберет много риск-баллов, то ФНС может заставить
платить НДФЛ и взносы за нанятых исполнителей.
 Нужно оформлять документы с ИП таким образом, чтобы они не
содержали стандартных признаков трудовых отношений.
 Риск, что компанию заподозрят в применении незаконных налоговых
схем, в немалой степени зависит от того, насколько тщательно компания
проверяет контрагентов, выстраивает отношения с ними.
 благонадежность контрагента - ИП важно проверять постоянно, пока
длятся отношения, а не только в момент заключения договора. Если
компания крупная и у нее много поставщиков и покупателей, то организовать постоянную проверку не только новых, но и действующих контрагентов затруднительно. В таком случае стоит обратить внимание на бухгалтерские учетные сервисы, которые имеют специальный функционал. Например, позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в налоговой инспекции в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ;
 намного безопаснее вести расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании, избегать платежей наличными либо на счет физическому лицу. Банки тщательно отслеживают статус своих пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых;
 не рекомендуем назначать ИП единоличным руководящим органом
компании для оптимизации налогообложений доходов руководителя.

Не экономьте на своей безопасности и спите спокойно
С вами ваш Антон Корнев, на страже вашей налоговой безопасности

Автор: Антон Корнев, основатель юридического агентства "Корнев и Партнёры", 10+ лет защищает права предпринимателей по делам экономических преступлений. Мы уменьшаем налоги ЛЕГАЛЬНО.