Податкова знижка на навчання

Більшість контрактників мають право отримати податкову знижку до 18% від вартості навчання. У цій статті ви зможете дізнатись, хто має право на повернення коштів, як порахувати та отримати податкову знижку на навчання.

Податкова знижка — це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб у зв'язку оплатою нею послуг навчання.

Простими словами — це кошти які повертаються вам з оплати за навчання за рахунок податків.

Хто має право на отримання податкової знижки?

Лише громадяни України, що оплачують навчання у закладах професійно-технічної та вищої освіти можуть отримати податкову знижку. Повернення коштів відбувається для студентів, що працюють офіційно, або членам сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік та діти).

Також є дві важливі умови:

  • розмір річної заробітної плати повинен бути вище суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду);
  • оформити знижку необхідно до кінця податкового року, наступного за звітним. Наприклад, у 2019 році податкова знижка буде враховувати витрати понесені на навчання в 2018 році, а в 2020 році за 2019 рік.

На що не розповсюджується податкова знижка?

  1. Приватні підприємці не мають права на податкову знижку
  2. Витрати на військову кафедру та інші курси у закладах освіти не покриваються податковою знижкою
  3. Витрати на навчання за кордоном не включаються в розрахунок податкової знижки

Розмір податкової знижки

Розмір податкової знижки складає 18 % від вартості навчання. Під час розрахунку відшкодування враховуються фактичні витрати понесені в звітному році (до 2018 року повертались кошти лише за ті семестри, що входили до поточного року, наприклад, 4 місяці навчання у 2018 році вносились до декларації на 2018 рік, тоді інші відображались би у декларації на 2019 рік).

Сума податкової знижки не повинна перевищувати розмір загального оподаткованого доходу платника податку!

Які документи необхідні при оформленні податкової знижки

Щоб отримати податкову знижку необхідно подати наступний перелік документів до Державної фіскальної служби за Вашим місцем реєстрації:

Що робити після того як зібрав документи?

  1. Оплатіть навчання та збережіть квитанцію для податкової про оплату (чеки)
  2. Отримайте від роботодавця довідку про доходи (за формою 3) за минулий календарний рік
  3. Заповніть податкову декларацію про майновий стан та доходи за минулий рік
  4. Подайте документи на отримання податкової знижки в Державну фіскальну службу за місцем реєстрації

Коли можливо оформити знижку?

Оформити податкову знижку можливо до 31 грудня року наступного за звітним (мається на увазі, що у 2019 році подаємо документи за 2018 рік).

Згідно статті 179 Податкового кодексу України у разі ухвалення Вам компенсації за навчання, кошти будуть переведенні на Ваш банківський рахунок протягом 60 днів після надходження пакету документів.

Приклад розрахунку податкової знижки

Ваша заробітна плата за рік становила 66 тис. грн. З неї було стягнено ПДФО в розмірі 18.00 % (66 000*0.18 = 11 880 грн.). Вартість року навчання склала 32 тис. грн.

Розрахунки проходять наступним чином:

66 000 – 32 000 = 34 000 грн.

34 000 * 0.18 = 6 120 грн.

11 880 – 6 120 = 5 760 грн – розмір податкової знижки.

Джерела інформації використані у статті:

  1. Податковий кодекс України (статті 166, 179).
  2. Сайт Міністерства Юстицій України.
  3. Сайт Територіальні органи ДФС у Запорізькій області
  4. Роз'яснення по податковій знижці на навчання від www.finsee.com