Как учитывать донаты в своей бухгалтерии?

Бухгалтерам, юристам и руководителям онлайн-школ не всегда понятно, как расценивать донаты и отражать их в отчётности. Разберемся подробнее

Донаты — денежные средства, отправленные в качестве безвозмездной поддержки или подарка

Donationpay — один из продуктов Prodamus, который позволяет принимать пожертвования по ссылке или через QR-код

Донаты самозанятым:

В налоге на профессиональный доход (налоги самозанятых) не предусмотрено налогообложение подарков

Что делает самозанятый:

Ничего: чеки по такому типу дохода пробивать не нужно, так как это не связано с реализацией товаров, работ или услуг

Донаты физическим лицам:

Налогообложение дохода физлица в виде подарка зависит от дарителя

• Если деньги физлицу подарило другое физлицо

В случае с донатами такие деньги налогом не облагаются. НДФЛ предусмотрен лишь для недвижимости, транспортных средств, акций, доль и паёв, цифровых финансовых активов и прав

• Если деньги физлицу подарил ИП или организация

В таком случае даритель выступает в качестве налогового агента и обязаны удержать налог на доходы при выплате. Суммы до 4 000 ₽ за год в совокупности не облагаются налогом

Кроме того, организация обязана заключать с физлицом договор дарения в письменной форме, если размер подарка более 3 000 ₽

Что делает физлицо:

• Подаёт декларацию 3-НДФЛ

• Уплачивает 13% налога, если размер подарка меньше 5 млн ₽, и 15% — если больше

Физлица не применяют ККТ, поэтому чеки пробивать не нужно

Донаты ИП:

Если подарок от физлица будет использован в предпринимательской деятельности, то его необходимо включить в базу

Если в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП, то обязанностей по НДФЛУ ИП нет. Но согласно ГК РФ, ИП не могут дарить друг другу подарки, потому что это противоречит сути взаимоотношений между субъектами предпринимательской деятельности. Исключение — подарки, размер которых не превышает 3 000 ₽

Что делает предприниматель:

• Начисляет налог с полученного дохода в соответствии со своей системой налогообложения

• Включает налог во внереализационные доходы

Дарение не расценивается как расчёт, поэтому чек пробивать не нужно

Донаты предпринимателю от коммерческой организации:

Согласно ГК РФ, коммерческие организации не могут дарить друг другу подарки, потому что это противоречит сути взаимоотношений между субъектами предпринимательской деятельности

Исключение — обычные подарки, размер которых не превышает 3 000 ₽. Аналогичный запрет действует и на ИП

Как легально принимать донаты и не получить штраф до 1 млн ₽? (Читай по ссылке)