Первые итоги реформы
Первые итоги налоговой реформы 2026 года, которая начала действовать с 1 января, стали заметны уже в первые месяцы. Реформа затронула многие аспекты налоговой системы, включая НДС, УСН, ПСН, страховые взносы и контроль со стороны ФНС.
Кассовые разрывы из-за переходных операций по НДС
Одна из наиболее массовых проблем первого месяца — возникновение кассовых разрывов у компаний, работавших по предоплате в конце 2025 года. Механизм возник из-за изменения ставки НДС: при получении аванса в 2025 году налогоплательщик исчислял НДС по ставке 20/120, а при отгрузке товара в 2026 году налог исчисляется уже по ставке 22/122 с полной стоимости отгрузки.
Наиболее уязвимыми оказались предприятия с длительным производственным циклом и компании, работающие по предоплате: строительные организации, поставщики оборудования, производители.
Увеличение фискальной нагрузки на недействующие компании
С 1 января 2026 года пункт 1 статьи 421 НК РФ (в редакции Закона №425-ФЗ) устанавливает, что если сумма выплат в пользу руководителя коммерческой организации за месяц ниже федерального МРОТ, для исчисления страховых взносов она принимается равной МРОТ. В 2026 году федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля.
Эта норма распространяется на все коммерческие организации независимо от того, ведут они деятельность или нет. Отсутствие начислений в пользу руководителя не освобождает от обязанности исчислять взносы с минимальной базы.
В феврале, после начисления взносов за январь, зафиксирован рост обращений за консультациями по ликвидации юридических лиц. По данным сервисов регистрации, количество заявок на ликвидацию в январе–феврале выросло на 15–20% по сравнению с аналогичным периодом 2025 года.
Автоматизация контроля и рост запросов по цепочкам контрагентов
Третья проблема связана с активизацией цифрового контроля и ростом количества запросов в рамках статьи 93.1 НК РФ. В феврале зафиксировано увеличение числа требований о предоставлении документов в отношении контрагентов, имеющих задолженность перед бюджетом.
Пункт 2.1 статьи 93.1 НК РФ позволяет налоговым органам запрашивать информацию об имуществе и обязательствах должника у любых лиц, располагающих такой информацией, при наличии недоимки свыше 1 млн рублей, не погашенной в течение 10 дней. Запросы формируются автоматизированно и направляются всем выявленным контрагентам должника.
Непредставление запрошенных документов в 10-дневный срок влечёт ответственность по пункту 2 статьи 126 НК РФ.
Некоторые другие последствия реформы, которые начали проявляться в начале года:
1 Рост цен для конечных потребителей. Многие компании, особенно те, кто работает на общих ставках НДС, были вынуждены закладывать увеличенный налог в стоимость своей продукции и услуг.
2 Усиление контроля за недействующими юридическими лицами. Норма о взносах с минимальной базы привела к переоценке целесообразности сохранения «резервных» компаний.
3 Увеличение спроса на квалифицированных бухгалтеров и налоговых консультантов. Новые ставки НДС, изменение страховых взносов, ужесточение контроля ФНС потребовали более высокой квалификации специалистов.
По мнению экспертов, дальнейшее развитие ситуации будет зависеть от того, насколько быстро бизнес адаптирует договорную базу и учётные процессы к новым условиям, а также от возможных корректировок правоприменительной практики со стороны регулятора.
Некоторые эксперты прогнозируют, что первые два года после запуска реформы станут периодом адаптации. Компании с грамотной финансовой стратегией смогут удержаться на рынке, особенно если инвестируют в автоматизацию и прозрачность учёта.
Напомним ставки НДС, действующие с этого года:
