Вычеты по НДФЛ: изменения в 2025 году

Введена пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ — для налоговых резидентов РФ и некоторых нерезидентов. По повышенным ставкам будет облагаться не весь годовой доход, а только сумма превышения над порогом.

Для отдельных видов заработков останутся прежние ставки — 13% с годового дохода до 5 000 000 ₽ и 15% с суммы превышения:

1. Часть зарплаты, которая приходится на районный коэффициент и процентную надбавку за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях, а также в других районах с неблагоприятным климатом. При этом к зарплате «северных» работников без учета районного коэффициента и надбавок надо будет применять пятиступенчатую шкалу.

2. Денежное довольствие и другие выплаты, связанные с участием в СВО. Для пассивных доходов резидентов РФ тоже останутся прежние ставки, но с другим годовым лимитом: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год; 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей в год. Это, например, дивиденды, проценты по вкладам в российских банках.

Налоговым агентам на месяц продлят срок, когда они могут удержать неудержанный НДФЛ. С 2025 года сообщать в налоговую о неудержанном налоге нужно, если не смогли удержать НДФЛ до 31 января следующего года. По налогу за 2024 год прежние правила: сообщать нужно, если не получилось удержать НДФЛ до 31.12.2024.

Увеличится размер отдельных детских вычетов. С 2025 года работники — родители двух и более детей — смогут больше экономить на налоге.

Предельный совокупный годовой доход для детского вычета вырос с 350 000 до 450 000 ₽. Рассмотрим на примере.

Изменится порядок оформления детских вычетов. Тут два изменения:

1. Больше не нужно заявление на вычет. Достаточно копий свидетельств о рождении детей или справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет. Если основания для вычета поменяются, например ребенок получит инвалидность, сотрудник обязан сообщить об этом работодателю и представить соответствующие документы. В НК РФ не указан срок, лучше прописать это в локальном акте.

2. Не нужна справка с другой работы. С 2025 года работодатель не должен контролировать, получает ли сотрудник вычет на детей где-то еще. По итогам года налоговая сама перепроверит суммы предоставленных вычетов. Если найдут излишек, сотрудник должен будет вернуть сумму в бюджет по уведомлению из инспекции.

С 2025 года граждане, которые выполнили нормативы ГТО и получили специальный знак отличия, смогут заявить новый стандартный вычет — у работодателя или в инспекции. Сумма вычета за год — 18 000 ₽, экономия на НДФЛ — 2 340 ₽ при ставке 13%. Три условия предоставления вычета: 1. Сотрудник выполнил нормативы ГТО для своей возрастной группы в одном из центров тестирования. 2. Получил знак отличия, если сдает нормативы впервые, либо подтвердил уже полученный знак, если сдал повторно. 3. Прошел диспансеризацию в том же году, когда получен или подтвержден знак отличия.

Имущественные вычеты не поменялись, а социальные – повысились в 2024 году: