Налоговая реформа: корректировки
Налоговая реформа 2026 года усложнила жизнь малому бизнесу. Чтобы исправить ситуацию, правительство разработало послабления для адаптации. Рассказываем, что и для кого изменится с апреля 2026 года.
Президент поручил правительству разработать меры, которые помогут бизнесу адаптироваться к налоговой реформе 2026 года. Минфин отреагировал на поручение и составил список предложений. 13 апреля законопроект появился в базе Госдумы, а уже на следующий день его рассмотрели и приняли во втором и третьем чтениях. После утверждения в силу вступят точечные поправки в НК, которые помогут предпринимателям из разных отраслей адаптироваться к новым налоговым реалиям. Далее расскажем, что изменится в ближайшее время.
Предпринимателям разрешат перейти на упрощёнку с 1 января задним числом, подав уведомление до 01.06.2026 года. Это мера для тех, кто с 2026 года лишился права на ПСН из-за превышения лимита доходов в 20 млн. руб., но не успел сориентироваться и остался на общем режиме.
До 01.06.2026 года также разрешат определиться с объектом налогообложения на УСН. При необходимости на нужный переведут задним числом с 1 января.
Если вы получили предоплату на УСН без НДС, а отгрузили товар или оказали услуги по той же цене уже на УСН с НДС, базу по УСН можно уменьшить на сумму НДС.
Похожий подход налоговая ранее предлагала в методических рекомендациях. Теперь его закрепят как адаптационную меру. Она будет распространяться на авансы, полученные до 2025 года включительно.
Корректировка лимита по доходам
Из доходов за 2025 год в целях определения лимита в 20 млн. руб. исключат проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП. Норма касается предпринимателей, у которых выручка за 2025 год превысила 20 млн. руб., но была ниже 60 млн. руб.
После принятия закона мера вступит в силу с 1 апреля. Это значит, что если вы потеряли освобождение от НДС с 01.01.2026 года, за первый квартал придётся заплатить НДС. Но со второго квартала будете работать без него.
Кафе, ресторанам и другим заведениям общепита упростят условия получения льготы по НДС. На время уберут требование по уровню зарплаты за прошлый год.
Раньше нужно было подтверждать, что зарплата сотрудников не ниже средней по отрасли в регионе. Теперь это условие временно не действует. Послабление касается бизнеса на УСН с доходом за 2025 год от 20 до 60 млн. руб.
Правило начнёт работать с 01.04.2026 года. За первый квартал НДС придётся заплатить.
Если превысили лимит по доходу и перешли с ПСН на упрощёнку или общий режим, сможете принять к вычету НДС по расходам, которые были во время работы на патенте.
- по товарам, работам и услугам, которые купили, но ещё не использовали на ПСН;
- по основным средствам, если не успели ввести их в эксплуатацию;
- по нематериальным активам, если они ещё не были приняты к учёту.
Проще говоря, если расходы уже были, но фактически «не отработали» на патенте, НДС по ним можно учесть после перехода.
Пониженные ставки страховых взносов
Упрощаются условия для применения пониженных тарифов страховых взносов.
7,6% для обрабатывающего производства. Сейчас для применения необходимо соблюдать два условия:
- доля доходов не менее 70% — и за прошлый год, и за текущий период;
- учитываются доходы только по основному коду ОКВЭД из специального перечня.
По новым правилам в 2026 году долю в 70% будут считать только за текущий период. В расчёт включат доходы по всем видам деятельности из льготного перечня, а не только по основному коду.
15% для малого и среднего бизнеса. Здесь такая же логика. Сейчас долю в 70% считают только по основному коду ОКВЭД. В 2026 году разрешат учитывать доходы по всем кодам из льготного перечня.