Все налоговые льготы для частных инвесторов

#налоговые льготы #НДФЛ #инвестиции #ИИС

Прибыль с биржевой торговли, как и «белая» зарплата, – это официальный доход гражданина. С него государство забирает 13% в виде налога на доход физически лиц (НДФЛ).

Но можно его не платить, если оформить специальные льготы. Они повышают доходность вложений, но с определенными условиями.

Как выжать из инвестиций по максимуму?

Вложиться в ценные бумаги на три года

Если вы стали долгосрочным инвестором, купили и заработали на росте ценных бумаг, льгота позволяет не платить налог на доход.

Основные условия:

Распространяется только на акции и облигации, а также паи открытых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), которые торгуются на Московской бирже.
Вы должны владеть бумагами непрерывно не менее 3 лет (начиная с 1 января 2014 года).
Максимальный биржевой доход, который не будет облагаться НДФЛ, – 3 млн рублей за каждый год владения бумагами.

Разберем пример. 19 марта 2014 года вы купили на бирже акции ПАО «Прачечная» и 19 марта 2017 года продали бумаги, заработав 9 млн рублей.

Налог на доход составил бы 9 млн * 13% = 1,17 млн рублей за три года. Льгота же оставляет эти деньги в кармане инвестора. Для ее получения обратитесь к своему брокеру или в управляющую компанию, которая занимается доверительным управлением вашими деньгами. Они вам помогут разобраться с документами для налоговой.

После трех лет льготу можно продлить на каждый следующий год, если инвестор продолжит держать ценные бумаги на своем счете.

Важные нюансы:

Льгота дается только налоговым резидентам, то есть тем, кто живет в стране больше 183 дней в году.
Льгота не распространяется на дивиденды по акциям и купоны по облигациям.
Если вы покупали бумаги в течение определенного срока, а затем постепенно от них избавились, то при подсчете дохода будет работать принцип «первым пришел — первым ушел» (берутся первые сделки купли и продажи).

Полезные ссылки:

Презентация Московской биржи по этой льготе

Инвестиционные налоговые вычеты на сайте ФНС

НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

Вложиться на год в ценные бумаги высокотехнологичных компаний

Частный случай трехлетней льготы. Распространяется на акции, облигации и паи закрытых паевых инвестфондов, которые торгуются на Рынке инноваций и инвестиций (РИИ) Московской биржи.

Основные условия:

Льгота по бумагам РИИ предоставляется с 1 января 2016 года по 31 декабря 2022 года.
Инвестор должен непрерывно владеть бумагами более года.

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Самый популярный способ сэкономить на налогах. На Московской бирже открыто 700 тысяч ИИС. Индивидуальный инвестиционный счет открывается на три года и предлагает на выбор две налоговых льготы:

Тип А – вычет на взнос.

Вы вносите на ИИС деньги, налоговая возвращает со взноса 13%, но не более 52 тысяч рублей в год. Важный нюанс – для этого типа ИИС необходимо иметь официальный доход (зарплату).

ИИС типа А подходит консервативным инвесторам – кто не хочет рисковать и предпочитает иметь «синицу в руке», то есть ежегодный возврат фиксированной суммы. Например, на покупке облигаций федерального займа (ОФЗ) и оформлении вычета на взнос можно заработать 15% годовых. Неплохая альтернатива депозиту.

Тип Б – вычет на доход.

Вы не платите налог на доход с биржевых сделок. ИИС типа Б оформляется после закрытия счета и вывода денег.

Важные нюансы:

Один человек – один ИИС.
Открыть счет могут только налоговые резиденты.
Не выводите деньги до окончания срока действия счета, иначе льготы пропадут.
Деньги на ИИС наследуются.

Полезные ссылки:

Презентация по ИИС от Московской биржи

Рейтинг брокеров Московской биржи по количеству открытых ИИС

Все об ИИС на сайте Федеральной налоговой службы.

Не платить налог с купонного дохода по облигациям

Облигация (бонд) – долговая ценная бумага, которую выпускают компании, города, регионы и даже государство. Тот, кто разместил облигацию, платит ее держателям купоны – раз в месяц, квартал, год и т.д. Для физлиц этот доход полностью или частично освобожден от налога.

Полностью – если держите облигации федерального займа (ОФЗ), еврооблигации Министерства финансов или региональные облигации (например, Московской области).

Частично – если у вас в портфеле рублевые корпоративные облигации, которые торгуются на бирже и выпущены после 1 января 2017 года. В этом случае работает механизм, схожий с налогообложением депозитов: НДФЛ взимается только если доходность по купону превышает ключевую ставку ЦБ + 5%. Сейчас безналоговый порог составляет 12,5%.

Полезные ссылки:

Презентация Московской биржи по этой льготе

Список облигаций, купоны по которым не облагаются НДФЛ

Засчитать в виде налогов ранее полученный убыток

Например, в прошлом году при торговле на бирже вы потеряли, а по итогам текущего заработали. С текущего дохода придется заплатить налог, но его размер можно снизить за счет ранее полученного убытка. Эту схема доступна в течение 10 лет с момента фиксации потерь до тех пор, пока весь убыток не будет исчерпан.

Льгота оформляется в налоговой, но не забудьте предоставить документы с подтверждением убытков за прошлые периоды.

Полезные ссылки:

Статья 214.1.16

Не платить НДФЛ с валютной переоценки еврооблигаций Минфина

Эта льгота активировалась с 1 января 2019 года и распространяется на выпуски евробондов Минфина, номинированные в иностранной валюте.

Если на момент погашения бумаги из-за изменения курса она подорожала в рублях, частный инвестор теперь освобожден от уплаты НДФЛ с валютной переоценки. Размер переоценки фиксируется по курсу ЦБ на момент покупки и погашения ценной бумаги.