Оптимизация налогообложения или как платить меньше налогов легально!!!

Рассмотрим несколько способов экономии на налогах.

1.Выбор правильной системы налогообложения.

Системы налогообложения можно разделить на 2 группы:

- общая система налогообложения (с НДС),

- спец. Режимы (УСН, ЕНВД, Патент).

В зависимости от выбранной системы налогообложения оплачиваются разные налоги и в Налоговую инспекцию предоставляется отчетность, подходящая для этой системы.

Примеры правильного и не правильного выбора системы налогообложения из личной практики.

1.Предприниматель на УСН. Обратился для сдачи годовой отчетности. Т.к. есть практика, что предприниматели путают свою систему налогообложения или не помнят с оборота они платят 6% или работают на «упрощенке» доходы минус расходы, запросили подтверждение применения «упрощенки». Предприниматель обратился в компанию, которая его регистрировала, предполагая, что она подала это заявление, выяснилось, что никто не подавал заявление на «упрощенку».

Последствия:

- предприниматель работал весь год на общей системе налогообложения (с НДС),

- не сдавали соответствующие отчеты,

- рентабельность бизнеса была рассчитана именно по «упрощенке», т.е. в случае доначислений со стороны налоговой, этот бизнес становиться убыточным.

Решение:

- предприниматель закрыл свой бизнес и зарегистрировал новую компанию, однако данное решение в текущий момент может быть не актуальным, в каждом конкретном случае – свое решение.

Рекомендация:

- сохраняйте второй экземпляр заявления, обязательно с отметкой налоговой или протоколом о принятии.

2. ООО занимающееся разработкой программного обеспечения работает на «упрощенке» 6% с оборота.

Было предложено:

- зарегистрировать ИП,

- подать заявление на применение патентной системы налогообложения.

- часть оборота ООО перевести на ИП, применяющей патентную систему налогообложения (ПСН).

Итог:

- экономия на налогах за счет ПСН до 13 раз, в зависимости от региона в котором работает ИП.

2.    Дробление бизнеса, а проще разделение на несколько компаний.

Пример 1.Компания «Экспресс» работает с НДС, занимается производством или оптовыми продажами, а компания «Фортуна» занимается обслуживанием произведенного «Экспресс» оборудования или доставкой, работает по ЕНВД. ООО «Фортуна» напрямую заключает договор на оказание услуг с клиентом.

В этом случае вы значительно экономите на налогах, а именно компания «Экспресс» оплачивает только фиксированные платежи по ЕНВД и не оплачиваете НДС и налог на прибыль.

Пример 2.ООО «Ромашка» работает по «упрощенке» и вот-вот выручка превысит допустимый лимит (150 млн руб. в год) – велик соблазн открыть второе ООО с таким же видом деятельности, теми же учредителями и в том же офисе. Такой путь будет являться не законным, поскольку цель очевидна – экономия на налогах.

Само по себе разделение бизнеса – не преступление, и может являться способом оптимизации предпринимательской деятельности.

Федеральная налоговая инспекция (ФНС) обобщает практику по делам, связанным с незаконным дроблением бизнеса в своем письме от 11.08.2017N CА-4-7/15895@.

ФНС указывает, что полного перечня, доказывающего дробления бизнеса нет, в каждом случае доказательства должны отражать конкретные обстоятельства.

Рекомендации при дроблении бизнеса:

***Наличие деловой цели разделения бизнеса на несколько компаний (экономия на налогах не является деловой целью).

Что может быть деловой целью:

- привлечение новых покупателей (например, ваша компания экономя на НДС может предоставить дополнительные скидки),

- оптимизация бизнес-процессов,

- повышение эффективности работы персонала.

***Ведение соответствующих документов (акты, договора) между группами компаний.

***Отсутствие аффилированных лиц (разные учредители и руководители).

Аффилированность не является самостоятельным доказательством незаконности дробления, здесь нужно учитывать конкретную ситуацию

Например, если супруг владеет офисным помещением и находится на патентной системе налогообложения, предоставляет в аренду второму супругу для осуществления деятельности ООО, эта ситуация вполне нормальная.

***Работа разных сотрудников в этих организациях.

***Выполнение разных видов деятельности.

***Использовать разные юридические адреса, вывески, сайт.

3.    Составление учетной политики с учетом вашей деятельности.

По своей сути учетная политика — это набор определенных правил, по которым организация ведет учет, рассчитывает и уплачивает налоги. Также учетную политику стоит признать одним из способов налогового планирования, ведь рациональный выбор совокупности обязательных учетных процедур может существенно снизить размер налоговых обязательств компании.

Какие возможности дает учетная политика на практике:

- выгодный расчет амортизации,

- создание резервов по сомнительным долгам,

- особенность введения основного средства в эксплуатацию,

- учет прихода товара с учетом вашей деятельности,

- списание материалов (например единовременно).

4.    Порядок в документах

Своевременное получение расходных документов от ваших поставщиков помогает снизить налоги.

Какие именно документы нужны от поставщика?

1.    Если вы работаете с НДС – то УПД, счета фактуры, акты, накладные, договора, товарные и кассовые чеки.

2.    Если вы работаете по «упрощенке» доходы минус расходы, те же документы, помимо УПД и счетов фактур.

Назначьте ответственное лицо за сбор документов, а еще лучше подключите электронный документооборот и получайте документы без услуг курьеров и Почта России.

5.    Расчет налогов до начала деятельности компании.

В бизнес модели необходимо заложить предварительную сумму налогов еще до регистрации компании, а не пытаться «выжить» после того как пришло время платить налоги.

Случай из практики.

Обратилась компания, которая занималась импортом, с запросом составления соответствующих документов. А также у них возник вопрос, связанный с убытками в размере 1 млн. руб. После проведенных расчетов было выявлено, что их бизнес модель изначально убыточна и данная компания не то, что не заработает, она будет увеличивать убыточность бизнеса. Хотя по мнению собственник бизнес очень маржинальный, что они очень активно работают, клиенты перечисляют деньги…

6.    Экономия на зарплатных налогах.

Часть платежей по сотрудникам можно выплачивать как следующие виды компенсаций:

1.)             Аренда автомобиля или компенсация расходов по эксплуатации автомобиля.

2.)             Компенсация расходов за проживание сотрудников, а также оплата расходов связанных с переездом.

3.)             Материальная помощь (но не более 4000 в год).

4.)             Суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников.

Мы рассмотрели лишь основное в вопросе оптимизации налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=RwQ5jzJInz4

https://www.youtube.com/watch?v=6EXtndxBUzk

Легально экономьте налоги и будьте спокойны за ваш бизнес!