Налоги, скрытые от наших глаз

Налоговая система в России — широкая тема для изучения, отчасти благодаря постоянным изменениям в постановлениях и законах.

В этой статье мы поверхностно разберём "скрытые" и неявные виды налогов.

А знаете ли вы, какие налоговые суммы «прячутся» в цене продуктов повседневного спроса?

Наиболее известный нам косвенный налог — это налог на добавленную стоимость (НДС) . Его оплачивают различные торговые организации и предприниматели.

Есть два вида НДС: внутренний - для товаров и услуг внутри РФ, и, соответственно, внешний - при ввозе товаров на территорию РФ.

В каком размере он платится?

Чаще всего это 20%, для редких товаров - 10%, и ещё реже - 0% для экспортируемых товаров и некоторых специфичных товаров (почтовые марки, пошлины и лицензии).

В результате применения НДС каждый потребитель товара, работы или услуги оплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага.

Но в государственный бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации.

Это работает так: покупая книгу, мы оплачиваем дополнительные 10% из своего кармана, покупая кровать - дополнительные 20%, примеров бесконечное множество.

Отмена только этого налога выглядит как неплохая скидка.

Вы всегда можете увидеть НДС в чеке. Для примера: у меня есть чек на 2887 рублей из одной торговой сети, которая продаёт товары для дома и ремонта, из этой суммы НДС составил 481 рубль и 17 копеек. Получается, без этого налога цена была бы гораздо ниже - всего 2406 рублей.

Ещё один интересный налог - налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Уже из названия становится ясно, на что он распространяется, но давайте рассмотрим этот список подробнее:

-полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;

-полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

-полезные ископаемые, добытые за пределами территории РФ.

Сколько оплачивает добытчик?

При добыче некоторых полезных ископаемых устанавливается ставка 0%.

Но глава 26 налогового кодекса РФ устанавливает различные налоговые ставки, в зависимости от вида полезных ископаемых.

Так, налогообложение производится по ставке 3.8% при добыче калийных солей; 4.0% — торфа, горючих сланцев, апатитовых и фосфорных руд; 4.8% — руд черных металлов; 5.5% — сырья радиоактивных металлов, природной соли и чистого хлористого натрия, подземных промышленных и термальных вод, бокситов; 6.0% — горнорудного неметаллического сырья; 6.5% — концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); 7.5% — минеральных вод; 8.0% — руд цветных и редких металлов, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 16.5% — углеводородного сырья.

Чтобы наглядно показать действие НДПИ в цене продукции и лучше раскрыть суть НДС, обратите внимание на продажи бензина. В цену на этот товар заложены сразу несколько налоговых пошлин.

Продавая бензин в России, компании платят огромное количество налогов. При добыче нефти – налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и налог на дополнительный доход (НДД), при переработке нефти – акцизы (в том числе акциз на нефтяное сырье и демпфер). А при продаже бензина на АЗС – налог на добавленную стоимость (НДС).

За последние годы все перечисленные налоги значительно увеличились — в 2,6 раза или на 14,3 рублей за литр. Эффективная ставка НДПИ и НДД с учетом льгот выросла в 3,7 раза (до 8,6 руб. за литр) из-за налогового маневра в нефтяной отрасли.

В рамках маневра увеличение НДПИ нивелировалось снижением экспортной пошлины на нефть и акцизов. На практике пошлина снизилась меньше планируемого, а акциз вырос до 7,8 руб. за литр (включая акциз на нефтяное сырье и демпфер).

Кроме перечисленного выше, увеличился и НДС.

Это произошло из-за изменения ставки с 18% до 20% и повышения налоговой базы. Уже в 2010 году сумма НДС выросла на 87% – с 3,8 рублей за литр до 7,1.

В 2019 году доля налогов (эффективные ставки) в цене бензина АИ-92 достигла исторического максимума – 54%.

А теперь давайте рассчитаем реальную стоимость бензина без роста налогов.

В 2010 году цена бензина АИ-92 составляла всего 23 рубля, и если бы налоговые ставки и условия не менялись, то в 2019 году цена бензина была бы не 43 рубля, а только 30 за литр. Рост цены вместо фактических 87% ограничился бы 24%.

Цена АИ-92 без учета налогов и сборов в 2019 году составила 19,6 рублей, и с 2010 года она увеличилась только на 5,5 рублей.

Сколько денег приносят НДС и НДПИ в казну государства?

Неподготовленного человека эти суммы могут ошеломить. Но каждый налогоплательщик имеет право знать их.

Как следует из проекта бюджета на 2020–2022 годы, из суммы всех налоговых поступлений следующего года — всего 20,363 трлн рублей - на эти два налога приходится 13,538 трлн рублей — астрономическая сумма, это ровно две трети доходной части всего государственного бюджета.

Не менее интересно узнавать о налогах таможни.

Таможенные сборы - это обязательный платеж, взимаемый за совершение государственными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, их хранением и сопровождением транспортных средств.

К примеру, если стоимость товара до 200.000 рублей, то сбор для организации будет в размере ~775 рублей.

Для физических лиц, располагающих такими товарами для личного пользования, размер ставки теперь составляет 500 рублей.

За товары, ввозимые беспошлинно, таможенный сбор не платится.

Сколько денег приносят такие налоги нашему государству?

Федеральная таможенная служба России сообщает, что только за декабрь 2019 года сумма доходов федерального бюджета, администрируемых таможенными органами, составила 554,15 млрд рублей, а за весь 2019 год - 5728,96 млрд рублей.

Тем самым, вышеперечисленные налоги и сборы являются краеугольными камнями экономики - на них держится бюджет, и все они прямо или косвенно влияют на товары, которые мы приобретаем каждый день.