Правовое регулирование криптовалют по странам мира

Юрисдикции, где разрешено использование криптовалют как физическими, так и юридическими лицами:

Швейцария – по праву считается не только финансовым, но и криптовалютным раем, поскольку одна из первых разработала регуляторные нормы для проведения ICO. В кантоне Цуг создана ассоциация блокчейн-проектов под названием «Crypto Valley» (Криптодолина), которая противопоставляет себя американской Силиконовой Долине. При поддержке правительства страны в кантоне созданы максимально комфортные условия для ведения бизнеса связанного с технологией блокчейн и криптовалютами. В ассоциации состоит более 2 000 участников, среди которых такие гиганты индустрии как Ethereum, Tezos Foundation, Bancor и другие.

Цифровые активы в Швейцарии считаются имуществом и попадают под налогообложение на имущество, которое взимается 1 раз в год, при этом налог на прирост капитала, в случае увеличения стоимости криптовалютных активов, не взимается.

Сингапур – создал позитивные условия для проведения ICO и ведения крипто бизнеса. Регулированием криптовалютного сектора в стране занимается Денежно-кредитное Управление Сингапура. Все компании в Сингапуре, использующие виртуальные валюты, должны платить налог на прибыль в размере 17%. При этом налогообложению подлежит доход компании, полученный от виртуальных торговых операций. Если крипто активы покупаются с целью долгосрочного инвестирования, то прибыль от таких инвестиций налогом не облагается.

Гонконг – одна из наиболее лояльных юрисдикций как для ведения крипто бизнеса, так и для использования криптовалют частными лицами. Криптовалюты в Гонконге имеют статус «Виртуальных товаров» и под действие финансовых регуляторов не попадают. Поэтому их свободно можно покупать и продавать, как и любые другие товары. Крипто биржи в Гонконге обязаны получать лицензию в том случае, если имеют дело с фиатными деньгами. Все регулирование крипто рынка, по сути, сводится к соблюдению правил AML и KYC. В остальном, какого-либо регулирующего или запрещающего криптовалюты закона в Гонконге нет.

Канада – в целом лояльно относится к любым инновациям и технологиям, в том числе криптовалютам. Жесткого регулирования криптовалютного рынка нет, а компаниям рекомендуется соблюдать нормы FATF. При этом сами криптовалюты считаются финансовым активом, поэтому доход от данных активов облагается подоходным налогом до 30% и налогом на прирост капитала. В случае хранения крипто актива за границей, канадский налогоплательщик должен соблюдать установленные правила отчетности, при наличии зарубежных активов.

Австралия и Новая Зеландия – считаются одними из мировых лидеров, с самыми лояльными условиями для криптовалютной индустрии. Правительство Австралии официально признаёт все криптовалюты и крипто-биржи. Криптовалюта в Австралии считается ценным активом и все полученные доходы от операций с этим активом облагаются подоходным налогом.

С 1 сентября 2019 года Новая Зеландия первой в мире разрешила своим резидентам выплачивать зарплату наемным работникам в криптовалютах. При этом сама система налогообложения для компаний не изменилась, налоги взимаются в национальной валюте.

Беларусь – в 2017 году президентом страны был подписан декрет «О развитии цифровой экономики», который не просто регулирует криптовалютную индустрию в стране, но и создает максимально комфортные условия для ведения криптовалютного бизнеса. Обычные граждане до 2023 года получили налоговые льготы на операции с криптовалютами, включая майнинг, который не считается предпринимательской деятельностью, а токены и доходы от операций с ними не требуется декларировать. Кроме того до 1 января 2023 года закон исключает выручку и прибыль от операций с цифровыми активами из налогооблагаемой базы.

Германия – одна из первых в мире стран определила правовой статус биткоина в 2013 году, признав его частными деньгами, с помощью которого можно осуществлять транзакции. При этом Министерство финансов ФРГ не считает криптовалюту иностранной или цифровой валютой. Более того, в феврале 2018 МинФин Германии признал биткоин средством платежа, освободив его от НДС, ссылаясь на решение Европейского суда от 2015 года.

Венесуэла – вся деятельность, связанная с криптовалютами регулируется Управлением по криптовалютным активам и смежным активностям. Венесуэла первое государство, которое создало собственную криптовалюту, назвав ее Petro. Расчеты в криптовалютах и ведение крипто бизнеса интегрировано в действующее законодательство, соответственно, криптовалюты и крипто бизнес в Венесуэле приравнивается к традиционным финансам и бизнесу.

Аргентина – рассматривает криптовалюты как товар в соответствии с Гражданским кодексом страны, а с декабря 2017 года доходы, которые возникают при сделках с этим товаром, облагаются налогом на доходы в соответствии со стандартной практикой. Криптовалюты не рассматриваются как платежное средство, однако выступают как объект обмена. В Буэнос-Айрес и пригородах есть 230 магазинов, которые принимают криптовалюты как финансовое средство. Кроме того, общественный транспорт в стране оплачивается смарт-картами SUBE, пополнять которые власти разрешили и биткоинами.

Япония – с 2016 года биткоин считается законным платежным средством. Соответственно, все операции, а также налогообложение физических и юридических лиц попадают под местные законы.

Эстония – одно из самых лояльных к криптовалютам государств не только на территории ЕС, но и в мире. Прибалтийская страна считается одной из первых, легализовавших криптовалюты. Департаментом полиции и пограничной охраны Эстонии было выдано более 900 лицензий «Поставщика услуг кошелька виртуальных ценностей» и «Поставщика услуг по обмену виртуальных ценностей на фиатные деньги».

Израиль – несмотря на лояльное отношение к блокчейн-проектам и криптовалютам, а также их признания как финансового актива, действующее законодательство трудно назвать мягким. Прибыль со сделок с виртуальными валютами облагаются подоходными налогами до 30% и НДС в размере 17%.

Украина – в декабре 2019 года Верховная Украины приняла законопроект, содержащий в себе положение о виртуальных активах, которые рассматриваются в качестве имущества и могут быть использованы для платежных и инвестиционных целей. Законопроект предлагает налогообложение по льготной ставке 5% от прибыли в течение пяти лет для физических лиц по операциям с криптовалютами, что на 13% ниже, чем текущая ставка налогообложения.

США – пожалуй, самая запутанная юрисдикция для всего, что связано с криптовалютами. Регулирующие и правоохранительные органы, а также разные штаты по-разному определяют криптовалюты.

Федеральные органы, такие как FINCEN и IRS, определяют криптовалюту как «цифровое имущество».

Нью-Йоркский департамент финансов (NYSDFS) квалифицирует куплю-продажу товаров с использованием криптовалют как бартерную операцию, которая не подлежит налогообложению. Майнеры, разработчики ПО и частные лица, которые инвестируют в криптовалюты, не обязаны получать BitLicense. Для всех остальных видов бизнеса, использующих цифровые активы – лицензия обязательна.

Всемирный банк и ФБР считают биткойн «виртуальной валютой». FinCEN считает биткоин «децентрализованной виртуальной валютой» и объявила о том, что операции по обмену любых криптовалют на фиатные деньги должны регулироваться так же, как и операции по обмену фиатных денег между собой. Соответственно, все биткойн-биржи и обменные пункты должны зарегистрироваться в качестве поставщиков финансовых услуг.

Что же касается токенов, выпущенных с помощью ICO, STO, IEO и других интерпретациях эмиссии, то практически все они считаются ценными бумагами, наравне с акциями компаний, по мнению крупнейшего и самого авторитетного регулятора – SEC.

Хранить, покупать и продавать криптовалюты обычные граждане могут, как и любые другие виды активов с обязательной отчетностью и уплатой соответствующих налогов. В остальном запретов для жителей США, по использованию криптовалют, нет.

Таиланд - здесь криптовалютные компании классифицируются по четырем типам: биржи, брокерские фирмы, дилеры и операторы порталов ICO. Биржи, брокеры и дилеры должны получить лицензию от Министерства финансов, а порталы ICO должны быть одобрены SEC. Операции с криптовалютами облагаются двумя видами налогов: НДС в 7% и налогом на прирост капитала в размере 15%.

Юрисдикции для ведения крипто-бизнеса

На протяжении нескольких десятков лет наиболее выгодными юрисдикциями для ведения любого вида бизнеса являются оффшоры. Однако здесь стоит обращать внимание на то, какие оффшоры использовать, поскольку отношение банков и различных государств к таким юрисдикциям неоднозначно и порой могут возникать проблемы при выводе капиталов. Вот список “белых” и “серых” оффшоров, проблемы с которыми практически не возникают и которые весьма лояльны к ведению крипто-бизнеса:

1. Мальта – на данный момент считается самой благоприятной юрисдикцией для криптовалютного бизнеса, в том числе запуска ICO и IEO стартапов. Маленькое государство активно поддерживает и сотрудничает с криптовалютными и блокчейн компаниями. Регулирует деятельность криптовалютных и блокчейн проектов в стране «Закон о виртуальных финансовых активах». Штаб-квартиры на Мальте имеют крупнейшие криптовалютные биржи, такие как Binance и Okex. По данным исследования Morgan Stanley, на Мальту сейчас приходится самая большая доля мировой торговли криптовалютами.

2. Кипр – как и любое оффшорное государство весьма лояльно относится к криптовалютам и бизнесу, привлекая в юрисдикцию инвесторов, владельцев стартапов и крипто биржи. Оборот криптовалют регулируется Центральным банком, а правила торговли устанавливает Комиссия по ценным бумагам CySEC. Регулятор выдает лицензии на обмен криптовалют.

3. Белиз – наравне с Мальтой занимает 1-2 место по объемам торговли криптовалютами, действующее законодательство очень лояльно относится к крипто-индустрии. Из наиболее популярных проектов, зарегистрированных и лицензированных в Белизе, является биржа EXMO.

4. Люксембург – здесь нет соответствующего законодательства для ведения криптовалютного бизнеса или владения криптовалютами. Если вы все же решили открыть юридическое лицо в Люксембурге для ведения крипто-бизнеса, потребуется получить лицензию на ведение финансовой деятельности. Проще говоря, отношение к криптовалютам в Люксембурге нейтрально-лояльное, поскольку запрета или негативного отношения со стороны правительства к крипте нет.

5. Гибралтар – как и Люксембург не имеет закона регулирующего криптовалютную деятельность, а цифровые активы не считаются законным платежным средством. При этом Гибралтар стремиться добиться в криптовалютной индустрии такого же успеха, как и в игорном бизнесе. Отношение к крипто-бизнесу в стране лояльное и компании могут даже получить лицензию на ведение финансовой и криптовалютной деятельности.

Обращаем ваше внимание, что нулевое или льготное налогообложение в оффшорных юрисдикциях действует только в том случае, если ваша деятельность не распространяется на территорию самого государства. Не приведенные в списке оффшоры использовать не рекомендуется, поскольку их репутация чаще будет приносить проблемы, чем пользу бизнесу.

Юрисдикции, где статус криптовалют не определен, а их использование условно законное:

Китай – имеет одно из самых жестких законодательств в отношении криптовалют и крипто бизнеса. Здесь не стоит путать понятия крипто и блокчейн компании. Блокчейн в стране всячески поддерживается, поскольку Китай стремиться стать самой прогрессивной и развитой страной в мире, конкурируя с США. Однако за оборотом криптовалют в стране следят очень внимательно.

Криптовалюты в Китае попадают под классификацию «Виртуальных товаров», которые облагаются сразу 4 видами налогов: подоходный налог, НДС, налог на прибыль и налог на прирост капитала. Деятельность криптовалютных бирж и компаний строго регулируется и лицензируется, как финансовые компании. При этом любые связи с ICO в стране находятся под строгим запретом, а компании, которые были уличены в связях с ICO проектами, могут лишиться лицензий и даже стать фигурантами уголовных дел.

В последние месяцы, вероятно, в связи с запуском в 2020 году национальной цифровой инфраструктуры - CDBC, которую сообщество считает цифровым юанем, более 150 криптовалютных бирж и обменных сервисов подверглись принудительному закрытию.

В связи с этим, ведение бизнеса или использование криптовалют в Китае крайне не рекомендуется, поскольку несмотря на регулирование и существующие законы по криптовалютам сама ситуация в стране и отношение к ним крайне неопределенное.

Южная Корея – правовое регулирование криптовалют в стране отсутствует, запрета на использование цифровых активов также нет. В декабре 2019 года правительство страны только предложило сформировать закон, который облагает налогом на прирост капитала криптовалюты и операции связанные с ними. В целом, отношение к крипте в стране нейтральное.

Хорватия – Национальный банк Хорватии считает биткоин законным в стране, но не считает его электронным или иным платежным средством. Это означает, что на территории Хорватии можно пользоваться биткоином, но продавцы товаров и услуг не обязаны принимать его в качестве оплаты.

Россия – правовой статус криптовалют до сих пор не определен, хотя обещания принять законы были в середине 2018 года, в начале и середине 2019 года, теперь обещают в 2020 году. В целом, ситуация такова, что криптовалюты имеют полулегальный статус. Покупать, продавать и всячески использовать не запрещают, но в случае каких-либо подозрений со стороны правоохранительных или регулирующих органов, банковские счета и крипто активы могут заблокировать и даже изъять.

Финляндия – регулирование криптовалютного рынка в стране отсутствует, а отношение к цифровым активам у правительства страны скорее негативное. Чаще всего местный ЦБ призывает граждан отказаться от использования криптовалют, ссылаясь на высокие риски, но в случае использования, взимает налог на прирост капитала, если гражданин страны обменивает криптовалюту на фиат.

Норвегия – биткойн здесь признан биржевым активом, но не признан валютой, отношение к криптовалютам нейтральное, поскольку они не запрещены, но и не подвержены жёсткому регулированию. Граждане Норвегии, владеющие криптовалютами, обязаны сообщать об этом в налоговую и раскрывать сумму прибыли от владения цифровыми активами. НДС на криптовалюты отсутствует.

Швеция – как и другие скандинавские страны, не имеет соответствующего законодательства, регулирующего криптовалюты. Отношение правительства к криптовалютам скорее негативное, несмотря на то, что граждане страны освобождены от НДС, они обязаны отчитываться о прибыли полученной от криптовалютных операций и уплачивать подоходный налог.

Бельгия и Франция – в отличие от других европейских стран, настроены крайне негативно в отношении криптовалют, не признавая их ни в каком виде. При этом правительство Франции планирует протестировать и выпустить собственную криптовалюту в 2020 году. Правительство Бельгии и вовсе требует от криптовалютных компаний сотрудничества с властями, полной прозрачности и планирует создать жесткое регулирующее законодательство.

Юрисдикции, где криптовалюты запрещены как для бизнеса, так и для физических лиц:

Бразилия – негативно относится к криптовалютам в любом их проявлении. Кроме того, что Комиссия по ценным бумагам Бразилии запретила зарегистрированным в стране инвестиционным фондам осуществлять прямую покупку криптовалют, поскольку они не квалифицированы как финансовый актив, действующее правительство и вовсе подумывает о полном запрете и приравнивании их использования к финансовым преступлениям.

Эквадор – запретил использование криптовалют в любом виде, поскольку они могут нести угрозу внутренней электронно-денежной системы, контролируемой Центральным Банком, которая называется Sistema de Dinero Electrónico.

Индия – одна из крупнейших в мире стран по населению относится крайне негативно к криптовалютам и запрещает банкам их использование. Часть криптовалютных бирж вынуждены были закрыться или переехать в другие юрисдикции. Например, индийская биржа WazirX была выкуплена Binance, которые рассчитывают привлечь таким образом огромную индийскую аудиторию. В планах ЦБ Индии выпустить собственную, регулируемую криптовалюту.

Кроме вышеперечисленных стран, криптовалюты под строгим запретом в Киргизии, Румынии, Исландии, Египте, Сирии, Непале, Пакистане, Алжире, Иране, Марокко, Саудовской Аравии, Иордании, Боливии, Бангладеше, Вьетнаме, Индонезии, Замбия и других.

Несмотря на то, что в некоторых из перечисленных стран разрешено иметь и хранить криптовалюты, как-либо использовать их запрещено и может расцениваться как финансовое преступление. Соответственно, рассматривать подробно данные государства не стоит.

Африка – как самый перспективный регион для криптовалют

Несмотря на полный запрет торговли и использования криптовалют в Египте, африканский континент считается одним из наиболее перспективных для развития цифровой экосистемы. Например, в Зимбабве определенное время работала крипто биржа BitcoinFundi, закрывшаяся в 2018 году. В Гане и Нигерии работает процессинговый сервис Bit Sika, который осуществляет трансграничные криптовалютные платежи. В Кении почти 95% платежей осуществляется через мобильные деньги, альтернативой которым могут стать криптовалюты.

Кроме того, жесткая монетарная политика в ряде африканских стран способствует чрезмерному спросу на такие активы, как биткоин, которые могли бы защитить деньги инвесторов. Например, в июне и июле 2019 года, стоимость биткоина на LocalBitcoins в Зимбабве достигла отметки в $76 000.

Криптовалюты – это лучший инструмент для осуществления платежей для стран третьего мира. По мнению многих крипто-предпринимателей, в Африке 1.2 млрд человек, в том числе и правительства различных африканских стран весьма лояльно относятся к криптовалютам.