Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.

ИИС и брокерский счет имеют свои отличия.

ИИС с самостоятельным управлением похож на обычный брокерский счет, но с налоговыми льготами и ограничениями. Например, на ИИС можно внести не более 1 000 000 ₽ , и можно иметь только один аккаунт одновременно.

Также есть ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.

До января 2024 года существовали два типа ИИС:

• Первый тип (А) возвращает владельцу счета 13% от суммы, которую он внес на счет. Максимальный вычет при этом составляет не более 52 000 руб. в год, то есть максимальная сумма, с которой его можно получить — 400 000 руб. в год и не более общей суммы НДФЛ, которую инвестор заплатил в том же году. При налоговой ставке 15% сумма вычета составляет до 60 000 рублей в год.
• Второй тип (Б) освобождает инвестора от налога на весь доход от ценных бумаг за период от трех лет. При этом лимит на взнос составляет 1 млн рублей в год. Все, что будет заработано с этой суммы на ИИС, налогом не облагается.

С 1 января 2024 открыть можно только индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3).

Новый ИИС третьего типа: в чем суть?

ИИС-3 — новый тип инвестиционного счета, который должен заменить ИИС типа А и ИИС типа Б. Счета старых типов продолжают действовать наряду с ИИС-3 на прежних условиях, но открыть такие счета уже нельзя.

ИИС-3 позволяет его владельцам получать сразу две налоговые льготы.

Вычет на взнос

Это возможность вернуть часть внесенных на счет денег, но не больше суммы уплаченного НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой, инвестор должен иметь официальный заработок и отчислять с него налоги.

Вычет на доход

Он освобождает инвесторов от НДФЛ с прибыли по операциям на счете.

То есть ИИС третьего типа с некоторыми оговорками совмещает налоговые льготы индивидуальных инвестиционных счетов типа А и типа Б. Минимальный срок хранения денежных средств на ИИС-3 для получения льгот зависит от даты открытия счета.

Открыть ИИС-3 можно уже сейчас, такая возможность появилась с 1 января этого года. Так, соответствующий закон (вносит изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг») в прошлом году был принят парламентом и подписан президентом РФ.

Открыть счет можно через брокерскую компанию или управляющую компанию. В этом разделе можно сравнить тарифы.

В результате, в настоящее время налоговые вычеты в рамках ИИС-3 не применяются. Центробанк рекомендовал брокерам и управляющим компаниям проинформировать своих клиентов об этом. Некоторые брокеры все еще не открывают ИИС-3, ожидая принятия необходимых законодательных изменений.

Как будет работать ИИС-3?

Открыть ИИС нового типа сейчас можно на срок от пяти лет, в дальнейшем минимальный срок постепенно будет увеличен до десяти лет. Минимальная продолжительность хранения средств на ИИС-3 для получения налоговых льгот зависит от даты открытия счета:

• 2024⁠–2026 годы — 5 лет;
• 2027 год — 6 лет;
• 2028 год — 7 лет;
• 2029 год – 8 лет;
• 2030 год —9 лет;
• 2031 год и позднее — 10 лет.

ИИС можно закрыть и раньше. Но в этом случае придется вернуть все полученные налоговые вычеты и уплатить пени.

Вывести денежные средства с ИИС-3 можно только при его закрытии. При этом закон допускает досрочное снятие средств с ИИС-3 с целью дорогостоящего лечения. Договор на открытие ИИС в этом случае сохраняется. Перечень видов дорогостоящего лечения утвержден особым постановлением правительства.

На Индивидуальный Инвестиционный Счет нового типа можно вносить любые суммы. Вместе с этим президент РФ Владимир Путин поручил расширить систему страхования сбережений граждан на ИИС, аналогичную страхованию банковских вкладов. На данный момент вклады застрахованы на сумму до 1,4 млн рублей.

С помощью ИИС-3 инвесторы смогут получать сразу два типа налоговых вычетов — на взнос и на доход.

Вычет на взнос позволит вернуть 13% от суммы, внесенной на счет за год. Максимальный размер вычета составляет 52 000 рублей в год, как и в ИИС типа А. При повышенной ставке НДФЛ (15%) сумма вычета так же, как и в ИИС типа А, составит до 60 000 рублей в год.

Вычет на доход позволит не платить налог с дохода от покупки и продажи ценных бумаг (акций, облигаций, паев паевых фондов) на бирже. Также предполагается, что это правило будет действовать и для драгоценных металлов в обезличенном виде.

Максимальная сумма доходов, освобождаемых от налога, составит 30 млн рублей.

Через ИИС-3 нельзя осуществлять торговлю иностранными ценными бумагами. Кроме того, на ИИС-3 нельзя приобретать или продавать депозитарные расписки на акции российских компаний и акции российских компаний с иностранной регистрацией. Однако запрет не распространяется на ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государствах-членах Евразийского экономического союза (Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия).

Преимущества и недостатки ИИС-3

1. Неоспоримым преимуществом ИИС-3 является то, что клиент получает сразу два типа вычета, а не какой-либо из них. Но при этом инвестор «замораживает» свои активы на брокерском счете на более долгий срок.
2. отмена лимита на внесение денежных средств

Пока нельзя полностью оценить преимущества и недостатки ИИС-3 в части налогового регулирования и получения налоговых вычетов, поскольку соответствующие законодательные изменения в Налоговый кодекс еще не приняты.

Отмечается, что в настоящее время закон «О рынке ценных бумаг» и Налоговый кодекс фактически противоречат друг другу, поскольку по закону клиент может иметь три ИИС нового типа, тогда как согласно НК РФ вычет возможен только в случае наличия у клиента не более одного ИИС.

Что будет с предыдущими типами ИИС и как поступать инвестору?

Индивидуальные инвестиционные счета типа А и типа Б, открытые до 1 января 2024 года, продолжают действовать на прежних условиях.

Инвесторы могут по своему усмотрению перевести ИИС предыдущих типов в ИИС-3. Это не является обязательным требованием, а инициативой инвестора. Автоматического перевода не предусмотрено.

При принятии решения открыть ИИС-3, инвестор должен закрыть «старый» ИИС или конвертировать его в ИИС-3.

При переходе на ИИС-3 инвестор может полностью или частично учитывать срок владения «старым» ИИС (но не более трех лет).

Как открыть ИИС-3: правила

Для открытия ИИС необходимо быть налоговым резидентом России и можно сделать это через брокерскую компанию или управляющую компанию.

Для оформления счета требуется предоставить паспорт, ИНН и заполнить соответствующее заявление. Это можно сделать через мобильное приложение компании.

Инвестор может иметь до трех ИИС, включая счета у разных участников рынка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Спасибо, что прочитали данную статью, надеюсь она была полезной. Источник

Лично я использую Тинькофф Инвестиции. Если ещё не открыт счет, то переходи по ссылке и получи в подарок акцию до 20.000₽: https://clck.ru/38R8x4