👇👇👇
1. Уведомление об открытии счетов / банковских карт (вкладов):
Если вы являетесь резидентом РФ и открываете (закрываете) счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка за рубежом, не позднее месяца со дня его открытия (закрытия) вам необходимо направить уведомление об этом в налоговый орган по месту своего учета - по месту жительства (при отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ). Если же вы не имеете такой регистрации, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения принадлежащей вам недвижимости.
При отсутствии у вас места жительства (места пребывания) и недвижимого имущества на территории РФ уведомление можно представить в любой налоговый орган.
За представление уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме предусмотрен административный штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб., за его непредставление - штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Форма уведомления приведена в Приказе ФНС от 24 апреля 2020 г. N ЕД-7-14/272@.
Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в территориальный налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам с вязи или через личный кабинет налогоплательщика.
По поводу ответственности - нужно ссылаться только на нормативные документы.
По уведомлению об открытии счетов:
ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ
Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе непосредственно в налоговый орган либо направляется по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении. В 2022 г. срок сдачи отчета продлен до 01.12.2022.
Резиденты, у которых нет места жительства или недвижимости в России, могут направить отчет в налоговый орган по своему выбору.
Представление отчета не требуется, в частности, в следующих случаях:
- срок пребывания граждан - резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
- банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Турция входит в список стран автоматического обмена информацией), при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
Форма отчёта ДДС приведена в Постановлении Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365
За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб.
По поводу ответственности - нужно ссылаться только на нормативные документы.
По отчёту ДДС:
ч. 6 - 6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ
Отдельное спасибо за подготовку информации Наталье Сазоновой - финансовый консультант, услуги управленческого, налогового, бухгалтерского учёта в РФ.
Так же дополнительную информацию можете почитать в этой статье.
Если у Вас остались вопросы по данной теме или Вы хотите поделиться своим опытом, обязательно пишите нам в чат, а также подписывайтесь на наш канал.
Мы публикуем наши материалы бесплатно и будем благодарны за любую материальную поддержку, ведь с ней статей будет больше и чаще. 🙏
❗При использовании материалов данной публикации на других ресурсах ссылка на источник обязательна.