В чём различия между ИП и ООО и что выгоднее зарегистрировать

Друзья, большое спасибо за комментарии к прошлой статье. Как и обещал, ловите вторую часть. Она про ограниченную ответственность и другие «подводные камни».

Краткое содержание предыдущей серии:

В России законно можно заниматься бизнесом в двух формах: ИП (обычный человек со свидетельством) или юридическое лицо (организация, фирма). Юридическое лицо дороже в плане налогов и взносов, его дольше и дороже зарегистрировать и вести. Зачем оно тогда?

Бизнес в долях

Юридическое лицо — это возможность создать бизнес с партнерами. Такой возможности нет у ИП: там любое неадекватное поведение партнера рушит всё. Что я имею в виду?

Первый пример

Представим, что Вася и Петя решили открыть автосервис, не открывая юридического лица — «понятийно» разделив вклады. Вася купил помещение, а Петя – оборудование. По стоимости вклад был равный: всё, казалось бы, по-честному. Однако через год возле автосервиса прокладывают федеральную трассу. Поток сильно вырос, и Вася выгнал Петю вместе с его домкратами на улицу. Вклад Васи вырос в цене, и он справедливо полагает, что сам теперь купит все инструменты — без Пети.

Мнение юриста: Вася абсолютно прав — помещение в его собственности, зарегистрировано на имя Васи, и он имеет полное право распоряжаться им, как хочет.

Второй пример

Вася и Петя решили открыть автосервис. Скинулись и купили помещение и инструмент напополам. Но через полгода Вася стал выпивать, забивать на работу, украл запаску из клиентского джипа. Петя попробовал уговорить Васю уйти, но тот назвал очень большую сумму.

Мнение юриста: Вася совершенно прав — это его половина имущества. Никто не может заставить его продать собственность по неприемлемой цене.

Третий пример

Ладно, теперь история с хорошим концом. Вася и Петя решили открыть автосервис. Сначала они зарегистрировали ООО. Потом купили оборудование и помещение и передали фирме в качестве равных долей. Что будет дальше? Если рядом с автосервисом проложат трассу, их доли вырастут в цене в равной степени. Если Вася начнет выпивать, Петя сможет выкупить его долю по справедливой цене, а в особо запущенном случае сможет сделать это принудительно — главное, правильно составить устав.

Юридические лица созданы для коллективного

предпринимательства. Неудивительно, что с их появлением связано множество географических открытий, появление торговых компаний и железных дорог. Без объединения капиталов и долевого участия в бизнесе ни один частный проект такого масштаба не появился бы.

Что еще есть у юридического лица «из коробки», но нет у ИП?

Инвестиции

Инвестиции? В ИП? Серьезно? Максимум, на что можно рассчитывать — это хитрый договор займа, по которому предприниматель возьмет деньги на развитие. Чаще — банковский кредит. А займы и кредиты нужно возвращать.

Индивидуальному предпринимателю нечего предложить инвестору, он не может «поделиться» частью бизнеса. Юридическому лицу проще: достаточно выпустить дополнительные акции (в акционерном обществе) или увеличить уставный капитал (ООО). И вот уже есть, на что расти.

Управление

ИП удобен, когда не нужно расширяться. Зачем тратить время на сложную систему корпоративного управления, если продаешь вареную кукурузу на пляже?

Другое дело, когда бизнес усложняется, масштабируется, и приходится контролировать финансовые потоки со всего черноморского побережья. В юридическом лице можно создать специальный орган коллективного управления — совет директоров. В нем найдется место и для профессионального аудитора, и для генерала полиции в отставке.

Ограниченная ответственность

Девять из десяти школьников на вопрос «зачем нужно юридическое лицо» ответят «ограниченная ответственность!» (наверное, я переоцениваю школьников. Но так и правда многие думают).

Что это такое: помните, что юридическое лицо — это искусственное образование, «виртуальная личность»? Это многое меняет.

Во-первых, у юридического лица свое имущество. Его нельзя просто так забрать у юридического лица, как нельзя забрать имущество у любого человека. У юридического лица не бывает «собственников» (за редким исключением), а бывают «участники», «акционеры», имеющие право на долю прибыли и на управление компанией

Во-вторых, у юридического лица есть своя воля. Оно имеет цели (прописаны в уставе) и само принимает решения (с помощью органов). По крайней мере, юристы в это действительно верят.

Может ли отдельная личность, взрослая, дееспособная, в здравом уме, распоряжаться своим имуществом? Конечно, может. А может ли она залезть в долги? Конечно. А кто будет за нее отвечать? Не родители, не родственники, не друзья. По общему принципу сама эта личность и будет за себя отвечать.

Вот и юридическое лицо отвечает за себя само: в пределах своего имущества. Когда имущество юридического лица заканчивается, его убивают (ликвидируют). Отсутствие в Конституции права на жизнь для юридических лиц сильно упрощает дело.

Итак, «ограниченная ответственность» значит, что юридическое лицо отвечает по своим долгам своим имуществом. Когда юристы говорят «учредители отвечают в пределах стоимости своих вкладов», имеется в виду: учредители передали юридическому лицу N рублей (это называется «уставный капитал») — эти N рублей они, в случае чего, потеряют. Своих денег они дополнительно не заплатят, своим имуществом отвечать не будут.

Существуют юридические лица без ограниченной ответственности — полные товарищества. Их участники («товарищи») отвечают всем своим имуществом по долгам товарищества. На этот счёт у юристов имеется поговорка «полные товарищества создают только полные идиоты».

Ответственность юридического лица

Ну что, создаем общество, набираем кредитов, выплачиваем себе прибыль, общество ликвидируем? Не совсем так. Ограниченная ответственность тоже имеет свои ограничения (простите за каламбур).

Во-первых, ограничивается только гражданская ответственность. А существует ещё, как минимум, уголовная, которая не ограничивается. Возьмём, к примеру, рядовую ситуацию. ООО «Василёк» взяло кредит в банке, на кредит купило кресла Aeron для сотрудников и Maserati для директора. Денег нет, кредит возвращать нечем.

Банк обращается в правоохранительные органы. Имеет основания: «преднамеренное неисполнение договорных обязательств», то есть заключение сделки без намерения ее исполнять — это статья 159.4 (в перспективе — 159) и несколько лет за колючей проволокой. Уголовной ответственности для юридических лиц у нас нет, а значит, ответит, как минимум, директор «Василька». Возможно, компанию ему составят и участники фирмы — если способствовали преступлению.

Как говорится, в умелых руках следователя стартап легко превратится в группу лиц по предварительному сговору.

Во-вторых, даже гражданскую ответственность могут переложить на участников. Скажем, если те довели компанию до банкротства. При этом суд имеет право вернуть обратно деньги по всем подозрительным сделкам за три года (вывести имущество на тещу не получится). Реальных собственников могут найти, даже если они не занимали никаких постов в компании. Не верите — почитайте, как с Сергея Пугачева взыскали 75 млрд рублей по долгам «Межпромбанка».

В-третьих, хотя ответственность общества ограничена, ответственность управляющих перед обществом никто не отменял. То есть если директор Петя (он же 50% акционер компании) вывел из общества миллион рублей на счет своей жены, остальные акционеры могут заставить его вернуть деньги с процентами (а после этого обратиться в правоохранительные органы).

В-четвертых, есть еще ряд ситуаций, когда участники компании отвечают по её долгам. Скажем, Вася зарегистрировал компанию, указал в качестве капитала 100 тысяч рублей, но не внёс их на счет. Компания обанкротилась через месяц. Вася должен отдать кредиторам эти 100 тысяч из собственных денег.

Итак, с ответственностью юридического лица все более или менее понятно. Она ограничена, хотя и не безгранично. В ситуации «мы только купили “АвтоВАЗ", как Элон Маск стал министром транспорта» (то есть в ситуации непреднамеренного банкротства) юридическое лицо вас спасёт. Если же нарочно влезать в долги, кидать партнеров по бизнесу, жульничать с контрагентами — ответственность неминуема.

Ответственность ИП

По поводу ИП тоже гуляет много мифов. Вкратце, «ИП — это разорение, чуть-чуть задолжаешь — и спустят последние штаны». На самом деле, неограниченную ответственность ИП часто преувеличивают.

Да, ИП действительно отвечает по долгам всем своим имуществом. Решили стать ИП? Всё, что вы заработали, сидя в душном офисе с девяти до шести, остаётся вашим имуществом. Вы не можете отделить имущество «для бизнеса» от имущества «для жизни», как это можно сделать с юридическим лицом. Вы рискуете всем, но! Рискуете не более, чем обычный гражданин.

Задумайтесь: мы всё время рискуем всем своим имуществом. По дороге на работу зазеваешься за рулем и ударишь «порш» — прощай, квартира. Горшок упал с подоконника на голову соседу снизу? То же самое (плюс казённый дом на пару лет).

Обычно человек не придаёт значения окружающим его рискам. Если ИП не ставит горшок на подоконник (не берёт кредиты, большие партии товара на реализацию, не ведет опасные работы и так далее) — он может спать спокойно. Скажем, ИП, занимающийся разработкой и внедрением софта (то есть выполнением работ), имеет мало шансов залезть в долги. Штрафы и пени сравнительно небольшие, а в отношениях с государством риски покроет банковская гарантия.

Опять же, последнюю рубашку кредиторы не снимут. Нельзя забрать единственное жильё (даже если это вилла), мебель, одежду, еду. Не отнимут ордена и «племенных животных» (кот под вопросом).

Вывод: неограниченная ответственность ИП — это не всегда зло. В некоторых видах бизнеса она не сильно мешает и перевешивается другими плюсами ИП. Каких же?

Неочевидные преимущества и подводные камни ИП

Для ИП гораздо проще воспользоваться заработанными средствами. Достаточно завести расчётный счет. Не нужна печать, расчётным можно сделать личный счет в банке (и запросто снимать свою прибыль в банкомате). Прибыль же юридического лица, как вы помните, распределяется по специальной процедуре: раз в три месяца, с согласия остальных участников и с 13% налогом.

У ИП больше льгот и бонусов по городским программам поддержки малого бизнеса. Почитайте на сайте своего региона про поддержку предпринимателей: там бывают очень интересные вещи вроде бесплатной аренды помещений, софинансирования (государственный рубль на рубль ИП) и так далее.

Для ИП обещают налоговые каникулы — то есть в определенных сферах первые пару лет вы сможете работать, не отчисляя государству ничего. Правда, это не распространяется на взносы (вы ведь помните, что они страшнее налогов?), да и вообще непонятно, примут ли этот законопроект. Но вероятность есть.

ИП тоже может применять ОСН (общую систему налогообложения). Это актуально для торговли и b2b в целом. Правда, такой бизнес предполагает большие обороты, поэтому критичной становится ограниченная ответственность. Именно поэтому ИП на ОСН редко встретишь.

Кстати, ИП редко применяют ОСН ещё и потому, что для них всегда доступна УСН. Это не зависит от оборота, численности сотрудников и подобных критериев (как у юридических лиц). В некоторых сферах это может быть выгодно — например, если вы продаете то, что сами производите (неактуален НДС). Скажем, балетная труппа.

Когда юридическое лицо ликвидируется, оно исчезает навсегда. Из-за этого государство тщательно проверяет каждый случай. Не осталось ли невыплаченных налогов? Недовольных сотрудников? Обиженных кредиторов? Ликвидация юридического лица — это небыстрая и неприятная процедура. Поэтому фирмы часто сливают с другими, переводят в другие регионы и подобными способами путают следы (объявления «ликвидация ООО с долгами» именно об этом). В отличие от юридического лица, ИП не исчезает, а остаётся в доступности как для кредиторов, так и для государства. Поэтому при ликвидации его практически не проверяют. Если работников не было, ИП просто сдаёт свидетельство и продолжает жить как обычный гражданин (выплачивая 13% НДФЛ вместо 6% УСН).

Административные штрафы. Их платят все: несданная отчетность, ошибки в кассовых операциях, неправильное ведение трудовой книжки — совершенно невозможно вести бизнес без штрафов (если ты не бухгалтер). А для граждан штрафы намного ниже, чем для организаций. ИП относится к гражданам, соответственно, штрафы для него ниже в десятки раз.

ИП регистрируется по домашнему адресу (в отличие от, скажем, акционерного общества). Чтобы прийти к нему с обыском, необходимо решение суда. Не то, чтобы это была основная причина становиться ИП, но мало ли?

Итак, к чему мы пришли? Юридическое лицо приспособлено для ведения бизнеса в долях. В качестве дополнительного бонуса предлагается ограниченная ответственность.

Однако для государства ИП предпочтительнее: их легче контролировать и невозможно потерять. Поэтому условия регистрации, ликвидации и прочих бюрократических процедур у ИП проще. Нужна ли вам ограниченная ответственность ценой сложной ликвидации и ограничений по выводу денег, решайте сами.