Если Вы платите НДФЛ по ставке 13% то можете его вернуть!

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов:

Ознакомиться более подробно о том, как применить тот или иной налоговый вычет вы сможете либо скачав соответствующий файл в данном разделе нашего бота, либо на сайте налог.ру

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Для того, чтобы оформить налоговый вычет необходимо предоставить следующие документы:

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Если вы работаете официально и получаете доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, то обязательно найдете подходящий для вас налоговый вычет, а возможно и не один. Или сможете заняться инвестированием в ценные бумаги, при этом использовать вычеты, как способ увеличить доходность, подробнее об этом мы расскажем в разделе Фондовый рынок. В любом случае можно вернуть практически весь уплаченный ранее налог, главное не бояться — это не сложно и занимает не так много времени, как может показаться на первый взгляд. По своему опыту скажу, что оформление социального налогового вычета по расходам на оплату лечения, у меня заняло около 1,5 часов вместе с заполнением декларации и стоянием в очереди, чтобы сдать все документы.

Социальные налоговые вычеты

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

1. По расходам на благотворительность.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:

Пример. Вы получили за год доход в размере 600 тысяч рублей, с этого дохода вы заплатили налог в размере 600000*0.13=78000 рублей. Допустим вы перечислили 170000 рублей на различные благотворительные цели в течении года. Какой налоговый вычет по расходам на благотворительность вы сможете получить? Максимальная сумма, учитываемая в данном налоговом вычете, равна 25% от общего дохода, тоесть, в вашем случае это 600000*0.25=150000 рублей. Так как налог уже уплачен, то вы сможете вернуть 150000*0.13=19500 рублей.

2. По расходам на обучение.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

Вычет по расходам на обучение предоставляется на основании документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, а также при наличии лицензии на осуществление образовательной деятельности у организации или ИП, куда производилась оплата.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

Максимальная сумма расхода, учитываемая при исчислении данного налогового вычета равна: 50 000 рублей в год, на обучение собственных или подопечных детей и 120 000 рублей в год, на собственное обучение, либо обучения брата или сестры.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Пример. Вы получили за год доход в размере 600 тысяч рублей, с этого дохода вы заплатили налог в размере 600000*0.13=78000 рублей. Допустим вы решили получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100000 рублей, а срок обучения 3 года. Если оплатить все обучение сразу, то вы сможете вернуть всего 120000*0.13 = 15600 рублей, уплаченных ранее налогов, так как расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120000 рублями. А если оплачивать обучение поэтапно, по 100000 рублей в год, то вы не упретесь в это ограничение и можно вернуть (100000*0.13)*3года = 39000 рублей.

3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

120000рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Пример. Вы в течении года несколько раз лечили зубы, ставили коронки или импланты, в итоге вам это обошлось в 80000 рублей. Если вы делали это в лицензированных клиниках и у вас сохранились квитанции об оплате, то вы сможете вернуть 80000*0.13 = 10400 рублей уплаченных вами в этом году в виде налога.

4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Вычет можно получить по взносам:

Если взносы по договору удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.

5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Максимальная сумма, с которой будет исчисляться социальный налоговый вычет, равна 120 000 рублей (в нее включаются расходы, связанными с лечением, обучением, уплатой пенсионных, страховых, накопительных взносов и т.д.).

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов определен в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Для того, чтобы оформить социальный налоговый вычет необходимо предоставить следующие документы:

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты бывают двух видов: вычет на налогоплательщика относящегося к категориям физических лиц, перечисленных в п.1 ст. 218 НК РФ и вычет на ребенка или детей.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Вы имеете право на стандартный налоговый вычет, если относитесь к какой-либо из следующих категории лиц: лица пострадавшие вследствие катастрофы Чернобыльской АЭС, принимавшие участие в ее ликвидации, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ, принимавшие участие в ликвидации радиационных аварий, инвалиды ВОВ, инвалиды с детства, лица эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС. С полным перечнем лиц и размером вычетов вы можете ознакомиться в п.1 ст. 218 НК РФ.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Порядок действий при получении налогового вычете на ребенка (детей)

1) Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

2) Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей), такие как свидетельство о рождении ребенка, справка из образовательного учреждения, документ о регистрации брака между родителями.

3) Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

4) Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

5) Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

Для этого ему необходимо предоставить в налоговую следующие документы: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, справку с места работы по форме 2НДФЛ и копии документов, подтверждающих право на получение вычета.

Пример. Вы получаете доход, облагаемый по ставке 13%, в размере 100 тысяч рублей в месяц, а ваша супруга 50 тысяч рублей в месяц, у вас трое совместных детей. Как лучше всего оформить стандартные вычеты на детей? Так как вычеты ограничены доходом в 350 тысяч рублей, то лучше все вычеты оформлять на супругу, так как она достигнет этого порога лишь на 8-ой месяц. Для этого вы пишете отказ от вычетов в пользу супруги, и она получает вычеты на всех детей в двойном размере. Налог по ставке 13% у супруги будет исчисляться до июля, включительно, в размере (50000 — (1400+1400+3000)2)0.13 = 4992 рублей, а далее, так как сумма дохода превысит 350 тысяч рублей, будет составлять 50000*0.13 = 6500 рублей в месяц.

Имущественные налоговые вычеты

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет при приобретении имущества

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет равна 2 000 000 рублей. А максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам) равна 3 000 000 рублей.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки. Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Расчет имущественного вычета

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты.

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ.

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2017 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2017 года и более поздних налоговых периодов.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент:

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.