Ведомости // Бизнес предложил правительству смягчить последствия налоговых изменений

Бизнес попросил депутатов ввести с 2026 г. обязательную ежегодную индексацию предельного порога доходов, при котором налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) начинают исчислять и уплачивать НДС. Такая мера вошла в перечень предложений «Опоры России» к проекту закона «О федеральном бюджете на 2025 г. и на плановый период 2026 и 2027 гг.» и Основным направлениям налоговой и бюджетной политики. Письмо направил президент бизнес-объединения Александр Калинин на имя председателя думского комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова. Документ есть у «Ведомостей». Представитель Макарова подтвердил получение предложений от бизнес-объединения.

Плательщики УСН с доходами от 60 млн руб. будут обязаны исчислять и уплачивать НДС с 1 января 2025 г. Такая поправка вошла в состав структурных налоговых изменений, принятых летом текущего года. Они смогут самостоятельно выбрать ставку налога: 5% (при диапазоне доходов от 60 млн до 250 млн руб.) или 7% (от 250 млн до 450 млн руб.) без права вычета «входного» НДС или 20% (10%) с возможностью вычета.

Бизнес же просит предусмотреть возможность освобождения от НДС тех «упрощенцев», чьи доходы превысили порог в 60 млн руб. в результате продажи дорогостоящих основных средств (например, недвижимости и транспортных средств), а не по причине планомерного роста бизнеса.

Еще «Опора России» предложила распространить нулевой НДС на сферу клининга и охранные услуги, следует из письма. Аналогичный эксперимент в отношении услуг общественного питания действует с 1 января 2022 г. – они облагаются нулевым НДС при условии, что за предшествующий календарный год сумма доходов налогоплательщика не превысила 2 млрд руб., а доля выручки от профильной деятельности составила не менее 70%. Власти неоднократно признавали успешными промежуточные результаты этой меры и предлагали распространить ее на другие отрасли. Минфин рассматривает возможность включения в этот режим, например, охранных услуг и розничной торговли непищевыми товарами, говорил в июне 2023 г. замминистра финансов, статс-секретарь Алексей Сазанов.

Предпринятые ранее попытки властей по выводу клининга из тени оказались не эффективны. Профильный пилотный проект ФНС, предлагающий клининговым компаниям раскрывать налоговую тайну в обмен на вступление в специальный реестр добросовестных поставщиков, был запущен в 2018 г. Присутствие в таком реестре должно было стать одним из ключевых критериев при выборе заказчиками поставщика услуг. Результаты проекта не оправдали ожиданий, в начале года замглавы ФНС Дмитрий Сатин признавал, что запланированные результаты не были достигнуты, а опыт выведения из тени клининга называл «печальным». Бизнес-объединения предложили тогда ряд поправок к законодательству о госзакупках, которые могли бы помочь вывести клининг из тени, писали «Ведомости» 1 августа.

Еще одна мера, которую просит депутатов предусмотреть при бюджетном планировании «Опора России», – отмена обязанности три года платить налоги на предыдущих условиях в случае реального переезда плательщика УСН в регион с более привлекательными ставками. Меры по борьбе с номинальной миграцией компаний в регионы, предлагающие пониженные налоговые ставки, разработал Минфин. Поправка вошла в комплексный законопроект, который Госдума приняла в первом чтении 17 октября. В результате массовой смены регистраций страдают в первую очередь крупные регионы, доходы которых заметно снижаются, рассказал Сазанов, представляя документ в нижней палате.

Также бизнес-объединение напомнило законодателям о поручении председателя правительства Михаила Мишустина об исключении отдельных видов дорогостоящего высокотехнологического оборудования из расчета показателя остаточной стоимости основных средств. Этот показатель напрямую влияет на возможность налогоплательщика применять УСН – при превышении планки в 150 млн руб. он будет обязан перейти на общую систему налогообложения, отмечает Калинин.

«Ведомости» отправили запрос представителям правительства и Минфина.

Что еще предлагает малый бизнес

Субъекты МСП «считают несправедливым» сокращение финансирования федерального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», пишет Калинин. Проект федерального бюджета предусматривает, что в 2025 г. на него будет выделено 59,8 млрд руб., в то время как в текущем году на поддержку МСП в рамках нацпроекта направлено 68 млрд руб. Кроме того, проект бюджета на будущую трехлетку не предусматривает средств на создание и развитие единой инфраструктуры поддержки МСП, центров «Мой бизнес», центров поддержки экспорта, обращают внимание авторы письма. Необходимо выделить 2,5 млрд руб. в год на поддержку центров «Мой бизнес» и еще 3 млрд до 2030 г. на центры поддержки экспорта, указано в предложениях.

Бизнес-объединение также предостерегло законодателей от дополнительного увеличения налоговой нагрузки МСП. За последние годы малый и средний бизнес «существенно обелился и стал социально ответственным», что привело к ежегодному увеличению налоговых отчислений в бюджеты всех уровней более чем на 1 трлн руб., указывает в письме «Опора России». Чрезмерный рост налогов может привести к уходу бизнеса в тень и возвращению практики серых заработных плат, отмечают авторы письма.

Предложения «Опоры России» полезны и своевременны, полагает партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. Логика расширения эксперимента по обнулению НДС понятна: клининг и охранные услуги относятся к человекоемким отраслям с большим фондом оплаты труда, который раздувает добавленную стоимость услуг и увеличивает налог с нее, поясняет эксперт. Это заставляет компании уходить в тень и платить работникам серую или черную зарплату. При этом, по мнению Зарипова, решить задачу можно и другим способом – через повышение порога численности сотрудников для целей применения УСН в отношении конкретного перечня таких отраслей (сейчас это возможно, если трудоустроено не более 130 работников).

Учитывая, что Минфин признал эксперимент с «обелением» НДС для рестораторов успешным, было бы перспективным тиражировать его и на другие отрасли, которые сегодня находятся в серой зоне, считает партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования Kept Михаил Орлов. Заслуживает внимания и предложение «Опоры России» освободить от НДС предпринимателей на УСН, чьи доходы превысили порог в 60 млн из-за продажи дорогостоящих основных средств, продолжает он. Такие доходы не должны рассматриваться как показатель «зрелости бизнеса и готовности начать платить НДС», уверен Орлов. При этом необходимо определить виды такого дорогостоящего оборудования, а также сформировать меры по предотвращению возможных злоупотреблений, заключает эксперт.