Управленческий учёт

Базовые принципы учёта.

1. Учет в компании это не тупое вбивание цифр - нужно уметь анализировать их, выделять KPI и управлять им.
2. Учет даёт понимание того, что происходит в компании и какими показателями надо управлять для достижения результата.
3. С помощью учета можно планировать и заглянуть в будущее
4. Есть бухгалтерский учет - его ведёт бухгалтер, а есть управленческий - его ведёт финансовый менеджер.
5. С помощью учета, я могу понять куда мне стоит вложить деньги и сколько я могу забрать денег из бизнеса без ущерба.

Прибыль и ОПиУ.

1. В кассе может быть много денег, но это не значит, что бизнес прибыльный. Я получил много предоплат за невыполненную услугу. Есть деньги в кассе, но по факту - это не мои деньги пока я не окажу услугу клиенту. Выручка - выполненные обязательства перед клиентом * средний чек.
2. Чтобы посчитать прибыль, существует ОПиУ или PnL.
3. Операционные расходы - это все расходы компании, кроме выплаты дивидендов и вложений на развитие. Есть две классификации Постоянные/переменные -чтобы рассчитать ТБУ и Прямые/косвенные - чтобы рассчитать Валовую прибыль по направлениями и оценить их эффективность. На самом деле, почти одно и тоже, просто разные классификации.
4. Постоянные расходы — это то, за что мы платим каждый месяц: аренда офиса, интернет, канцтовары, фиксированная зарплата бухгалтера. За это мы платим примерно одинаково каждый месяц.
5. Переменные расходы — это расходы, которые меняются вместе с выручкой. Например, отгрузили товара на 300 тысяч — расходов вышло на 200 тысяч, отгрузили на миллион — расходов на 700 тысяч. Также с зарплатой менеджера по продажам. Продал — сделал выручку, не продал — не сделал.
6. Прямые расходы — это затраты, связанные с изготовлением определенного вида продукции, которые могут быть включены в себестоимость.
7. Косвенные расходы - это затраты общего характера, их нельзя разделить по направлениям. Их нельзя отнести напрямую к себестоимости.
8. ОПиУ ведется методом начисления. Купил литр пива - потратил 100 рублей. Выпил половину, в пересчете на деньги - 50 рублей. В ОПиУ в расход записал 50 рублей.
9. В ОПиУ не идут расходы инвестиционные - мебель, оборудование для производства, короче, все что будет служить долго, и финансовые -выплата дивидендов
10. EBITDA - (выручка - операционные расходы). EBITDA показывает, зарабатывает ли бизнес или нет. EBTIDA - операционная прибыль до вычета налогов, кредитов и амортизации.
11. Кредиты - кредит состоит из тела кредита и процента за обслуживание. Я взял 10 000 рублей на год под 14%. 10 000 - тело кредита, а 14% -процент за обслуживание. В ОПиУ заносим только процент за обслуживание. Допустим, ежемесячный платеж 950 рублей, то из них 133 рубля процент за обслуживание и 817 тело. В ОПиУ заносим 133 р.
12. Налоги - учитываем свою процентную ставку и записываем.
13. Амортизация - допустим я купил стол на 40000, служить будет 2 года. Значит 40000/24 =1667 рублей. В ОПиУ заносим 1667 рублей. Фактически, я потратил 40000, но в ОПиУ заносим только "размазанную по году часть". Иначе ОПиУ покажет, что ЧП компании упадет, но это не так.

14. Чистая прибыль = выручка – расходы − налоги −

кредиты − амортизация.

Что еще важно знать о прибыли.

Отчет ОПИУ, который мы составили, показал, сколько компания заработала. Но этого недостаточно, чтобы принимать управленческие решения. Нужно еще знать, сколько денег есть на счетах, а это уже про отчет движения денег (ДДС).

А еще бывает так, что прибыль по ОПиУ есть, а денег на счету — нет. Возможно, эти деньги зарыты в дебиторке или запасах. Понять точно, куда делись деньги, поможет третий отчет — баланс.

ДДС. Учет денег.

1. ДДС - это отчет о движении денежных средств. Кэшфлоу. Ведется он кассовым методом. Сколько пришло в кассу столько и записываем. Оплатили по предоплате 3000 рублей за абонемент. Записываем + 3000. Ушло 2000 тысячи, записываем -2000. Все по факту в отличие от ОПиУ.
2. С помощью ДДС можно понять хватит ли у вас денег, чтобы оплатить зарплату, аренду и т.д

Чтобы грамотно вести ДДС, нужно соблюдать некоторые правила.

1. Сгруппировать статьи доходов и расходов. Допустим все офисные расходы, назвать "Офис". Разбить статьи по разделам. "Поступления от клиентов" в моем случае можно разбить на "Форма" "Абонемент" "Лагерь". Чем меньше статей тем проще. 20-25 норм.
2. Разделить денежный ФЛОУ на 3 вида. Операционная деятельность. Финансовая и Инвестиционная.
3. Собрать все кошельки в одном месте. В таблице ДДС месяц наверху, чтобы сразу все видеть
4. Не смешивать личные деньги с рабочими.
5. Деньги в таблице и в кошельке должны сходиться

Платежный календарь.

1. С помощью платежного календаря, можно посмотреть будущее. Где будет кассовый разрыва и т.д. Это ДДС их будущего. Как терминатор.

Запомните.

1. Вносите приходы и расходы не реже одного раза в неделю.

2. Разбейте деньги по направлениям: офис, склад, зарплаты и тд.

3. Соберите кошельки в одной табличке.

4. Не мешайте личные деньги с рабочими.

5. Деньги в кассе = деньги в табличке.

6. Ведите платежный календарь, чтобы не попадать в кассовые разрывы и планировать денежные потоки.