Налоговый учет при торговле на маркетплейсах
Кто имеет право продавать на маркетплейсах?
Самозанятые и ИП на НПД могут продавать только товары собственного производства.
Товар собственного производства - тот продукт, который изготовлен производителем. Кроме того, таким товаром может считаться доработанный продукт. К примеру, если предприниматель закупает запчасти и занимается сборкой телефонов, это относится к собственному производству.
ИП и юрлица на УСН и ОСН могут заниматься продажей товаров собственного производства и перепродажей.
Невозможно применить патент на розничную торговлю в продажах через маркетплейс, потому что это не розничная торговля.
Особенности налогового учета УСН и ОСНО:
- доход - это вся сумма, оплаченная покупателем;
- вы можете отразить доходы КУДиР на дату прихода средств от маркетплейса;
- комиссия маркетплейса включается в расходы «Доходы — расходы» на дату поступления средств за вычетом комиссии;
- расходы на покупку товара отражаются в КУДиР при оплате поставщику.
Данный метод начисления учитывает, в первую очередь, переход права собственности на товар.
После получения отчета на продажах, продавцу нужно отразить следующее:
Расчет налога при работе с маркетплейсами на УСН 15% и ОСН
Налог рассчитывается по формуле: (Доходы — Расходы) x Налоговая ставка = Сумма налога.
Например, стоимость чехла для телефона составляет 300 рублей.
Затраты на производство/покупку составят 150 рублей.
Комиссия маркетплейса, включенная в стоимость чехла, равна 50 рублей.
Таким образом, налог составит: (300-150-50)* 15% = 15 рублей.
В расходы селлер должен записывать не только комиссию маркетплейса, но и экономически обоснованные, документально подтвержденные расходы.
Если вы - юридическое лицо на ОСН, налог на прибыль будет рассчитываться по такой же формуле. Кроме этого, вы будете платить НДС — налог на добавленную стоимость по ставке 20%.
Подписывайтесь на нашу группу в ВК - https://vk.com/mpassistant
Канал в Телеграм - https://t.me/mpassistant
А вся аналитика ваших продаж на маркетплейсах тут - https://clck.ru/325Tcr