Вопрос: Об определении КПК лимита наличных выплат по договорам передачи личных сбережений (займа), выплат паенакопления пайщикам-физлицам за счет поступивших в кассу средств. (Письмо Банка России от 26.05.2020 N 44-14/1210)
Вопрос: Абзац 11 п. 1 Указания Банка России N 5348-У <1> устанавливает право кооператива <2> производить за счет поступивших в кассу средств наличные выплаты по договорам передачи личных сбережений (займа), выплаты паенакопления пайщикам - физическим лицам, установлен только предел наличных расчетов "в сумме, не превышающей 100 тыс. руб. ...в течение одного дня" в расчете на кредитный кооператив (его обособленное подразделение). Редакция этого правила создает возможность расширительного толкования следующих условий.
------------------------------— <1> При дальнейшем изложении - Указание.
<2> Под определением кооператива понимаются кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.
1. Предельная сумма в 100 тыс. руб. ограничивает максимальную сумму наличных выплат в счет исполнения обязательств по каждому договору передачи личных сбережений (займа), возврата паенакопления в течение всего срока его действия или ограничивает размер наличных выплат в течение одного дня?
Предельная сумма наличных расчетов в 100 тыс. руб. "при исполнении гражданско-правовых обязательств между участниками наличных расчетов... и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия" установлена абз. 3 п. 4 Указания и распространяется на "участников наличных расчетов".
В Указании не оговорен период осуществления наличных расчетов, осуществляемых кредитным кооперативом по договорам передачи личных сбережений (займа), выплаты паенакопления пайщикам - физическим лицам, а установлен только предел наличных расчетов "в сумме, не превышающей 100 тыс. руб. ...в течение одного дня".
Основываясь на изложенном:
a) вправе ли кредитный кооператив из поступивших в кассу средств рассчитываться наличными денежными средствами с пайщиками - физическими лицами, не являющимися участниками наличных расчетов, по 100 тыс. руб. в день в течение неограниченного, согласованного с пайщиком периода или
b) могут ли такие расчеты осуществляться до достижения 100-тысячного лимита наличных выплат в счет исполнения обязательств по каждому договору в период всего срока его действия?
2. Какие обособленные подразделения кооператива следует учитывать при соблюдении лимита наличных выплат в 2 млн руб. в день на кооператив (его обособленное подразделение)?
То обстоятельство, что "обособленное подразделение" выделено в Указании в самостоятельный объект, дает основание полагать, что лимит наличных выплат в 2 млн руб. в день рассчитывается отдельно по каждому обособленному подразделению кооператива.
Однако Письмом ГУ Банка России по ЦФО разъяснено, что кооператив обязан указывать в отчетности по форме 0420820 сведения обо всех обособленных подразделениях независимо от нахождения их на территории, подведомственной одному налоговому органу. Аналогичная норма предусмотрена и Указанием Банка России от 18.11.2019 N 5318-У. Следуя такому определению обособленных подразделений и порядка отражения сведений о них в отчетности, кооператив может неограниченно расширять установленный лимит наличных выплат.
Исходя из смысла Указания в системной взаимосвязи с иными нормативными актами Банка России, устанавливающими режимы наличных расчетов и порядок их администрирования, логично предположить, что расчет ежедневного лимита наличных расчетов следует определять не по совокупности обособленных подразделений кооператива, а в отношении тех:
a) которые сдают наличные деньги на банковский счет, как это предусмотрено п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У;
b) которые включают данные по таким обособленным подразделениям в отчет по операциям с денежными средствами по форме 0420001, установленной Указанием Банка России от 13.01.2017 N 4263-У.
Какие обособленные подразделения кооператива участвуют в определении суммарного ежедневного лимита наличных выплат, установленного абз. 11 п. 1 Указания?
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 мая 2020 г. N 44-14/1210
Департамент микрофинансового рынка рассмотрел обращение от 15.05.2020 относительно порядка применения Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (далее - Указание N 5348-У) и сообщает следующее.
Согласно общему правилу, установленному абзацем первым пункта 1 Указания N 5348-У, наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Исключения из указанного общего правила установлены абзацами вторым - одиннадцатым пункта 1 Указания N 5348-У, в которых предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу участников наличных расчетов.
При этом обращаем внимание, что абзацем одиннадцатым пункта 1 Указания N 5348-У установлено ограничение на общую сумму наличных выплат по каждому из перечисленных в указанном абзаце договоров (то есть данное ограничение распространяется на весь период действия договора, а также с учетом пункта 3 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации относится в том числе и к отношениям, возникающим после истечения срока действия соответствующего договора).
Пунктом 4 Указания N 5348-У установлен предельный размер наличных расчетов, исчисляемый на дату их проведения по одному договору в сумме 100 000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
В силу абзаца второго пункта 4 Указания N 5348-У наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Вопрос об изменении правового регулирования, предусмотренного Указанием N 5348-У, считаем целесообразным рассмотреть по итогам практики его применения.
Заместитель директора Департамента
микрофинансового рынка
Е.Д.РОМАНОВА
26.05.2020