Где хранить активы: топ-5 способов
Добрый день.
Вопрос, где хранить активы волнует всех бизнесменов. Это и понятно, все без исключения хотят обезопасить себя и свою семью и не хотят остаться с пустыми карманами и без крыши над головой.
К сожалению, многие предприниматели задумываются об этом вопросе, когда налоговики уже стоят на пороге. Между тем, выводить активы лучше за 3 года до возможных проверок. Поэтому советуем заняться обеспечением безопасности активов прямо сейчас.
Предлагаем вам топ-5 вариантов, где хранить активы компании.
1. Офшорные зоны.
2. ИП.
3. ООО, созданное специально для хранения активов.
4. Простое товарищество.
5. Производственный кооператив.
Рассмотрим последние два способа.
Простое товарищество
отлично подойдет не только для временного хранения активов, но для их вывода
в другую, более «чистую» компанию. Заключаете договор с другим товарищем, определяете цели, оба вносите активы (например, вы деньги, а коллега – имущество), ведете совместную деятельность и распределяете прибыль.
Когда вы достигнете общих целей, получите прибыль, вы можете расторгнуть договор и поделить активы (вклады). Необязательно забирать именно тот вклад, который был внесен ранее. Товарищи по обоюдному согласию решают, кому и что положено. То есть вы забираете имущество, а ваш коллега – деньги.
В чем выгода?
- Вы на законных основаниях не платите НДС, если стоимость полученного имущества не превышает стоимость первоначального вклада: нет реализации – нет НДС (пп.6 п.3 ст.39 НК РФ, пп.1 п.2 ст.146 НК РФ);
- Если стоимость имущества превышает первоначальный взнос, то разница облагается НДС (Письме Минфина от 25.08.2015г. №03-07-11/48850).
Преимущества:
- Оптимизация налогов. Товарищ на ОСН, который уплачивает налог на прибыль по ставке 20%, может перенести часть своего маржинального дохода на товарища, работающего на УСН;
- Возможность учесть расходы. Товарищи, применяющие УСН, в сделках договора простого товарищества могут учесть все расходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ. Даже несмотря на то, что перечень расходов при применении УСН является закрытым;
- Экономия налогов. Стоимость переданного актива не включается в базу по налогу на прибыль или единому налогу при УСН;
- Оптимизация НДС. Вы не платите НДС при смене собственника актива, потому что при передаче актива в совместную собственность нет реализации. Реализация не возникает и при передаче имущества в пределах вклада другому товарищу при расторжении договора.
Производственный Кооператив - коммерческая организация, которая может вести любой вид деятельности, разрешенной на территории нашей страны. В ПК есть возможность создать неделимый фонд, а это отличный способ защитить активы, поскольку на имущество,находящееся в таком фонде, не может быть обращено взыскание или наложен арест по имущественным обязательствам пайщиков. Ст. 74 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
Преимущества и выгоды производственного кооператива:
- Экономия на страховых взносах. Пайщики не получают заработной платы. Свое вознаграждение они получают за счет распределения чистой прибыли в ПК. Такие выплаты не облагаются страховыми взносами (ст. 420 НК РФ);
- Повышение мотивации сотрудников. Сотрудники участвуют в распределении чистой прибыли компании, их заинтересованность в увеличении дохода значительно возрастает. Это положительно влияет на производительность;
- Возможность применения УСН с количеством пайщиков более 100 человек. Пайщики не входят в среднюю численность работников. Поэтому ограничение, предусмотренное для применение УСН (пп.15 п.2 ст.346.12 НК РФ), в данном случае не действует. Это очень выгодно для крупного производства.