Изменения для малого бизнеса в 2025 году: самые важные законы
С 2025 года начала действовать масштабная налоговая реформа: увеличился налог на прибыль, изменились налоги для ИП и компаний на УСН.
✔️ Изменили лимиты и ввели НДС при УСН
✔️ Увеличился налог на прибыль
✔️Изменился НДФЛ
✔️Появился туристический налог
✔️ Предусмотрено, как платить налоги при майнинге и операциях с криптовалютой
✔️Законопроект: за рекламу в интернете нужно будет платить 3% от доходов
✔️Маркировка затронет напитки, одежду и другие товары
✔️АУСН стала доступна во многих регионах
✔️Изменились правила работы с кассой
✔️Для гостиниц и общепита ввели новый налоговый вычет
✔️Повысили штрафы за неуведомление Роскомнадзора и утечку данных
✔️Изменился размер страховых взносов
✔️Компании будут доплачивать работникам за наставничество
Изменили лимиты и ввели НДС при УСН
С 2025 года применять упрощенную систему налогообложения (УСН) можно будет при доходах до 450 млн руб. в год. При превышении этой суммы нужно перейти на общую систему налогообложения (ОСН), где налоги выше. Также «слететь» с УСН можно, если в компании будет работать более 130 человек (вместо 100), а стоимость основных средств составит 200 млн руб. (вместо 150 млн).
Если доходы превысят 60 млн руб. в год, придется платить НДС. Можно самостоятельно выбрать ставку НДС:
- общую в размере 20% (для некоторых товаров в размере 10% и 0%),
- 5%, если доходы не превышают 250 млн руб.,
- 7%, если доходы не превышают 450 млн руб.
При выборе пониженной ставки (5 или 7%) нельзя принять к вычету «входной» или «ввозной» НДС.
Поправки введены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ
Увеличился налог на прибыль
Компании и ИП на общей системе налогообложения теперь будут платить налог на прибыль в размере 25%. Из них 8% пойдет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. До этого налоговая ставка составляла 20%.
IT-компании, для которых была предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль, теперь будут платить налог на прибыль в размере 5%.
Для малых технологических компаний региональные власти вправе снизить налог на прибыль. Речь идет о российских компаниях из реестра Минэкономразвития.
Повышенный налог на прибыль нужно применять к доходам, которые были получены с 1 января 2025 года. При этом неважно, когда был заключен договор, по которому компания или ИП получили доход.
Такие поправки содержатся в Федеральном законе от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ
Изменился НДФЛ
С 2025 года вводится прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Это значит, что если компания выплачивает сотруднику более 2,4 млн руб. в год, то ей придется платить за него НДФЛ от 15 до 22% (в зависимости от дохода). Раньше нужно было платить 13% (или 15%, если доход работника составлял 15 млн руб.). ИП тоже должны платить НДФЛ по прогрессивной шкале с доходов от предпринимательской деятельности.
Будут действовать такие ставки НДФЛ:
- 13% — от дохода не более 2,4 млн руб.;
- 15% — от части дохода, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.;
- 18% — от части дохода, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.;
- 20% — от части дохода, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.;
- 22% — от части дохода, которая превышает 50 млн руб.
Районные коэффициенты и северные надбавки не будут учитываться в прогрессивной шкале по НДФЛ. Для них будут применяться прежние ставки:
Еще изменятся ставки НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ:
Поправки указаны в Федеральном законе от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.
Появился туристический налог
Местные власти смогут принимать решения об обязанности компаний и ИП платить туристический налог. Это касается гостиниц, хостелов и других средств временного размещения, которые включены в специальный реестр. Тех, кто сдает квартиры или апартаменты, туристический налог не затронет.
Ставки туристического налога тоже установят местные власти. В 2025 году он не должен быть более 1%. Затем этот лимит будет каждый год увеличиваться и к 2029 году достигнет 5%.
Платить туристический налог нужно будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог. А срок сдачи декларации — не позднее 25-го числа того же месяца.
Новые правила предусмотрены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ
Предусмотрено, как платить налоги при майнинге и операциях с криптовалютой
С 1 января 2025 года начали действовать правила налогообложения при майнинге цифровой валюты и операциях с ней — например, при ее продаже. Также при продаже и майнинге криптовалюты не нужно платить НДС.
При получении доходов от майнинга, продажи и других операций с криптовалютой физлица должны платить НДФЛ по двухступенчатой шкале:
- 13% — при доходах до 2,4 млн руб.;
- 15% — при доходах свыше 2,4 млн руб.
Если доход получает компания или ИП, то нужно платить налог на прибыль в размере 25%. При майнинге нельзя применять УСН, патент или самозанятость. При этом платить налог с дохода от продажи криптовалюты можно и на УСН, однако самозанятость в этом случае не подходит.
Информацию о тех, кто пользуется майнинговой инфраструктурой, операторы будут сообщать в налоговый орган.
Поправки введены Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ.
Законопроект: за рекламу в интернете нужно будет платить 3% от доходов
Если компания или ИП распространяют рекламу в интернете, например рекламируют чужие товары, то они должны перечислять в бюджет новый сбор. Он составит 3% от дохода за рекламу, полученного в течение одного квартала. Это может касаться блогеров, владельцев соцсетей, которые размещают у себя рекламу, рекламных агентств, а также рекламодателей, которые заключили договор на распространение рекламы в России с иностранным лицом. Закон вступит в силу с 1 апреля 2025 года.
Правительство должно определить критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой на отдельных информационных ресурсах, а также особенности исчисления и уплаты данных платежей. Законопроект одобрен Госдумой и направлен в Совет Федерации. В случае принятия закона новые положения будут применяться с 1 апреля 2025 года.
Маркировка затронет напитки, одежду и другие товары
С 1 марта 2025 года стартует обязательная маркировка:
- влажных кормов для животных;
- консервов из мяса, грибов, овощей, ягод и фруктов, плодоовощной продукции;
- одежды (нижнее белье, футболки, купальники, носки, перчатки, детская одежда и т. д.);
- медицинских перчаток.
Еще в 2025 году изменения в части маркировки товаров затронут:
- Снеки, специи, соусы. С 1 марта 2025 года производителям, импортерам и продавцам этих товаров нужно будет зарегистрироваться в «Честном знаке». С 1 мая 2025 года они будут обязаны маркировать снеки, а с 1 июля 2025 года — специи, соусы и суповые заготовки. Продавать эту продукцию без маркировки допускается до окончания срока годности.
- Автомобильные масла, антифризы, тормозные жидкости. С 1 марта 2025 года участники оборота этих товаров должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». А с 1 сентября 2025 года стартует этап обязательной маркировки этих товаров. Продажа немаркированных остатков возможна по 30 ноября 2025 года.
- Антисептики. С 1 марта 2025 года производители и импортеры начнут маркировать эти товары. А с 1 сентября 2025 года нужно будет передавать сведения в систему «Честный знак» о розничной продаже и другом выводе из оборота.
- БАДы. С 1 марта 2025 года нужно будет маркировать больше БАДов, а также сообщать в «Честный знак» о выводе товаров из оборота.
- Безалкогольные напитки. С 1 марта 2025 года в систему «Честный знак» нужно передавать сведения о розничной продаже и другом выводе из оборота соков и некоторых других безалкогольных напитков.
- Косметику и бытовую химию. С 1 мая 2025 года стартует обязательная маркировка этих товаров. Участники оборота должны зарегистрироваться в «Честном знаке». Немаркированные остатки можно продавать до окончания срока годности.
АУСН стала доступна во многих регионах
С 1 января 2025 года все субъекты РФ могут ввести спецрежим на своей территории. В 2025 году можно будет применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) в 52 регионах РФ. Об этом сказано в Федеральном законе от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ. Раньше этот налоговый режим могли применять только компании и ИП из Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана.
Для перехода на АУСН нужно, чтобы конкретный регион принял закон об этом. Посмотреть список регионов.
Еще одно нововведение — самозанятые и «упрощенцы» смогут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца. До поправок это можно было делать только с начала года.
АУСН могут применять те, у кого не более пяти сотрудников, а годовой доход до 60 млн руб. При выборе этого режима не нужно сдавать декларации, расчеты по страховым взносам, 6-НДФЛ, но налоги немного выше, чем на обычной УСН: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).
Изменились правила работы с кассой
С 1 марта 2025 года рестораны и другие точки общепита будут обязаны формировать чек перед оплатой. Многие ИП не смогут торговать на рынках без кассы. Также нужна будет касса при оплате через Систему быстрых платежей (СБП).
При этом от обязанности иметь кассу освободили ИП, которые оказывают образовательные или спортивные услуги.
Касса должна находиться в том месте, где происходят расчеты. В точках общепита можно разместить ее в месте хранения наличных денег и не выносить к каждому клиенту.
С 1 сентября заявление на регистрацию кассы можно будет передать в ФНС через изготовителя кассы или «Госуслуги».
Изменения содержатся в федеральных законах от 8 августа 2024 г. № 273-ФЗ и № 274‑ФЗ.
Для гостиниц и общепита ввели новый налоговый вычет
С 1 января 2025 года гостиницы, общепит и некоторые другие организации могут воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом. Он составит 3% (Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2024 г. № 1638) — на эту величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль, если эти средства компания инвестирует в развитие производства. После применения инвестиционного вычета сумма налога или аванса к уплате в федеральный бюджет не должна быть ниже 3%.
Нововведения содержатся в федеральных законах от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ и от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.
Повысили штрафы за неуведомление Роскомнадзора и утечку данных
С 30 мая 2025 года за неуведомление Роскомнадзора о намерении обрабатывать персональные данные компанию могут оштрафовать на сумму от 100 до 300 тыс. руб. Уведомление нужно подавать через сайт Роскомнадзора.
Также ввели новые штрафы за утечку персональных данных. Например, если речь про 1–10 тыс. субъектов, то штраф для компании составит от 3 до 5 млн руб. Причем больше не будет возможности оплатить только 50% суммы за раннюю оплату штрафа.
При выявлении повторного нарушения размер штрафа составит от 20 до 500 млн руб. Итоговая сумма штрафа будет напрямую зависеть от совокупного размера выручки за год, предшествующий году выявления нарушения, и составит от 1 до 3% от указанного дохода.
Стоит обратить внимание, что за утечку персональных данных индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как юридические лица.
Поправки предусмотрены Федеральным законом от 30 ноября 2024 г. № 420-ФЗ.
Изменился размер страховых взносов
С 1 января 2025 года фиксированный размер страховых взносов на травматизм для ИП и юрлиц на АУСН составит 2750 руб. в год. Об этом сказано в Постановлении Правительства РФ от 14 ноября 2024 г. № 1547.
Также увеличили фиксированные страховые взносы для ИП. Сумма составит 53 658 руб. в год (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).
Малому бизнесу из обрабатывающей промышленности установили тариф страховых взносов в размере 7,6 вместо 15% (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, Распоряжение Правительства РФ от 11 декабря 2024 г. № 3689-р).
Компании будут доплачивать работникам за наставничество
С 1 марта 2025 года работодатели вправе поручить работнику взять на себя функции наставника. За это нужно доплачивать (Федеральный закон от 9 ноября 2024 г. № 381-ФЗ). Работник может выполнять такую функцию на основании своего письменного согласия и по поручению работодателя. Он может досрочно отказаться от такой дополнительной работы, а работодатель вправе досрочно отменить поручение о наставничестве, предупредив об этом работника не менее чем за 3 рабочих дня
Регистрация договора аренды помещения подорожает вдвое
С 2025 года за регистрацию договора аренды недвижимости в Росреестре компании придется заплатить 44 тыс. руб. Такие договоры регистрируют, если они заключены на срок больше года. Если договор аренды подписан на 11 месяцев, то регистрация не нужна. До этого пошлина составляла 22 тыс. руб.
Госпошлины увеличили и для других случаев, когда требуется регистрация сделок в Росреестре или кадастровый учет. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.