Нематериальные активы являются факторами сохранения и наращивания национального богатства
Нематериальные активы определяют условия осуществления экономической деятельности и являются факторами сохранения и наращивания национального богатства
Национальные богатства — это совокупность накопленных материальных и нематериальных активов, созданных трудом всех предшествовавших поколений
Национальные богатства — это совокупность накопленных материальных и нематериальных активов, созданных трудом всех предшествовавших поколений, принадлежащих стране или ее резидентам и находящихся на экономической территории данной страны и за ее пределами (национальное имущество), а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных и других ресурсов.
По источникам происхождения национальные богатства состоит из двух частей — непроизведенных активов и национального имущества, в его составе учитываются не только материальные, но и нематериальные (финансовые и нефинансовые) активы.
Компоненты национального богатства, могут располагаться как на ее экономической территории, так и за ее пределами.
В национальное богатство включаются следующие экономические активы:
- произведенные нефинансовые активы;
- непроизведенные нефинансовые активы;
- финансовые активы.
Нефинансовые активы в зависимости от их происхождения подразделяются на произведенные в результате производственной деятельности и на непроизведенные — дары природы.
Произведенные нефинансовые активы — это накопленные активы, созданные в результате труда всех предшествующих поколений.
В их состав входят:
- основные фонды (основной капитал);
- оборотный капитал;
- запасы материальных оборотных средств, резервы и др.;
- ценности.
Произведенные нефинансовые активы — это основные фонды, функционирующие в отраслях, производящих товары и услуги, запасы материальных оборотных средств, резервы и запасы различного назначения, имущество населения и ценности.
Непроизведенные нефинансовые активы включают активы, которые не являются результатом производства, но используются в этом процессе.
Они делятся на материальные и нематериальные
К непроизведенным материальным активам относятся природные активы
К непроизведенным материальным активам относятся природные активы — земля, недра, естественные биологические ресурсы, водные ресурсы под землей и др.
Непроизведенные нефинансовые активы не являются результатом производства и состоят из культивируемых, воспроизводимых и разрабатываемых невоспроизводимых природных ресурсов, а также некоторых нематериальных активов;
они могут быть как материального (запасы природных ресурсов), так и нематериального характера (интеллектуальная собственность, технологии, ноу-хау, человеческий капитал, лицензии, имидж, репутация фирмы и пр.)
Содержание указанных групп активов определяется соответствующими классификациями.
В классификации активов новой СНС проводится различие между: финансовыми и нефинансовыми активами;
произведенными и непроизведенными активами;
материальными и нематериальными активами.
Применяемое в международной практике понятие «основной капитал» по сравнению с понятием «основные фонды», используемым в отечественной практике, является более обобщающим, объединяющим совокупность воспроизводимых материальных и нематериальных активов.
Основной капитал включает произведенные материальные и нематериальные активы
Материальная часть основного капитала — это основные фонды, участвующие в процессе производства многократно и переносящие свою стоимость на изготовляемые с их помощью продукт или услугу по частям, по мере износа. Именно многократное или продолжительное использование есть критерий определения основного капитала.
Собственный капитал — это разность между стоимостью всех активов и стоимостью всех обязательств на конкретный момент. Именно он и составляет национальное богатство.
Поскольку в СНС все виды деятельности по производству продуктов и услуг являются производственными, то и весь основной капитал трактуется как производственный.
Материальный основной капитал — это основные фонды в традиционной для отечественной практики концепции, т.е. в материальной форме. В соответствии с рекомендациями ООН к СНС 1993 г. в состав этой части основного капитала входят также все сооружения и объекты двойного назначения — военного и гражданского (например, аэродромы, доки, дороги, госпитали).
Нематериальный основной капитал включает интеллектуальную собственность, технологии и ноу-хау, человеческий капитал, компьютерное программное обеспечение, базы данных, геолого-разведочные работы, торговые знаки, оригиналы литературных и художественных произведений и прочее
При оценке основного капитала на конкретный момент каждый актив и каждое обязательство (например, секторов экономики) должны идентифицироваться по имеющейся классификации таких ресурсов
Запасы материальных оборотных средств — все товары, имеющиеся в данное время у хозяйственных единиц, не включенные в валовое накопление основного капитала, а именно:
производственные запасы;
незавершенное производство;
готовая продукция;
товары для перепродажи;
государственные материальные резервы.
В СНС покупка ценностей отражается не как расход на потребление, а как приобретение отдельной категории активов.
Запасы драгоценных металлов и камней и других дорогостоящих активов, предназначенных для обработки на данном предприятии, включаются в состав материальных оборотных средств и не входят в ценности.
Ценности — средства сбережения, состоящие из дорогостоящих запасов товаров длительного пользования, которые не изнашиваются, как правило, не используются для потребления или в производстве и стоимость которых со временем не уменьшается.
Они включают: драгоценные металлы и камни, антикварные изделия, коллекции и произведения искусства.
В состав нефинансовых произведенных активов входит и домашнее имущество, которое выделяется в отечественной статистической практике справочно.
Первые два типа произведенных нефинансовых активов (за исключением нематериального основного капитала) по своему составу в основном соответствуют показателям национального богатства, которые рассчитываются отечественной статистикой и могут использоваться для перехода к исчислению НБ по стандарту СНС.
Нематериальные активы в национальном богатстве — важная и наименее исследованная в отечественной статистической практике часть национального богатства
Следует отметить, что понятие нематериальных активов в составе ресурсов экономического потенциала шире, чем в национальном богатстве.
Все нематериальные активы можно условно разделить на две группы:
- нематериальные активы, носителями которых являются люди;
- нематериальные активы, которые составляют условия осуществления экономической деятельности
К первой группе относятся уровень образования и культуры населения, его здоровье, талант артистов и спортсменов, изобретателей и деятелей искусства и т.д. Эта часть активов учитывается при оценке социально-экономического потенциала в составе человеческого капитала
Во вторую группу включаются экологическая обстановка, система государственного управления, международная ситуация, политическая стабильность, криминогенная обстановка.
Сюда же относятся различные документы, которые выступают как представители отдельных элементов экономического потенциала. Активы, состоящие из финансовых средств (денежные средства, валюта, ценности), ценных бумаг (акции, облигации, векселя, долговые расписки) и документов (дипломы, патенты, бумаги на право собственности, лицензии, фирменные марки, товарные знаки и т.д.), входят в состав национального богатства.
Нематериальные активы определяют условия осуществления экономической деятельности и являются факторами сохранения и наращивания национального богатства
Обе эти группы нематериальных активов, определяющие условия осуществления экономической деятельности, являются не составляющей частью национального богатства, а факторами его сохранения и наращивания. Значение подобных факторов в настоящее время возрастает. Организация производства, предпринимательская деятельность, маркетинг, финансирование производства становятся все более решающими.
Финансовые активы
Финансовые активы — запасы финансовых средств у хозяйственных единиц, в секторах и в стране в целом, предназначенные для осуществления финансовых расчетов: монетарное золото, валюта и депозиты, ценные бумаги, кроме акций, займы и т.д.
При этом денежные средства в российской валюте являются элементом национального богатства для их владельцев не только на территории России, но и в государствах рублевой зоны (на Украине, в Белоруссии и др.)
Классификация финансовых активов определена Общероссийским классификатором финансовых активов (ОКФА).
Большинство финансовых активов представляют собой финансовые требования, которые дают право их владельцу-кредитору на получение платежа или серии платежей от другой хозяйственной единицы — должника, в соответствии с контрактом между ними.
Такие требования погашаются внутри страны должником обязательств по контракту; помимо этого кредитор может получить проценты, обусловленные условиями контракта, под доход от собственности. Таким образом, в составе активов как элементы национального богатства остаются только активы и сальдо взаимных расчетов с другими странами.
Помимо финансовых требований финансовые активы представлены в формах монетарного золота, специальных прав заимствования, распределяемых Международным валютным фондом как средство платежа; акций корпораций и некоторых платежных документов.Что же касается ценных бумаг, векселей, лотерейных билетов, сертификатов, документов на право собственности, то они выступают как представители экономического потенциала.
Их стоимость не является постоянной — она зависит от степени их доходности и может быть определена по курсу, по которому они котируются в финансовых учреждениях.
Возродилась идея включения в состав НБ так называемого человеческого капитала.
МВФ произвел экспериментальные расчеты НБ разных стран с учетом этого компонента, что внесло существенные изменения в ранжирование стран по объему НБ.
Видимо, поиск в этом направлении будет продолжаться. Однако пока этот вопрос остается дискуссионным; общепринятой методики расчета человеческого фактора пока нет.
Целесообразно увеличение инвестиций в R&D-интенсивные и НМА-капиталоёмкие сектора экономики, увеличивающие ВВП и национальный доход
Целесообразно увеличение инвестиций в R&D-интенсивные и НМА-капиталоёмкие сектора экономики, увеличивающие ВВП и национальный доход (см. Систему национальных счетов, СНС 2008) за счет создания технологий и интеллектуальной собственности, широкого применения финансового инжиниринга и производных финансовых инструментов, обеспечивающих системный рост экономики и благосостояния народа.
Применение инструментов обеспечивающих системный рост экономики и благосостояния народа
В условиях глобальной борьбы за технологическое лидерство и исчерпания факторов экстенсивного роста экономики, главным драйвером развития становится изменение способов хозяйствования и применения социо-технических систем и сценариев развития, меняющих систему разделения труда и соотношение ценностей на рынке, при которых старые продукты и решения становятся неконкурентоспособными потому, что параметры, на основе которых раньше проходила конкуренция, становятся неважными.