Наследование ценных бумаг: подводные камни
Акции, облигации, валюта, драгметаллы, которые человек покупает на брокерские счета, по закону являются его собственностью. А это значит, что как и любую другую собственность мы можем получить ценные бумаги в наследство.
Процедура в целом не отличается от получения в наследство любой другой собственности: нужно обратиться к нотариусу со свидетельством о смерти близкого человека и тот откроет наследственное дело. Хорошо бы знать, у какого брокера у умершего был счет, хотя бы примерно, поскольку выяснять это самостоятельно нотариус не обязан. Однако он отправит запросы в названные вами организации. Потом вы заказываете оценку бумаг, оплачиваете пошлину и получаете свидетельство о праве на наследство. Именно с этим документом идете к брокеру, открываете у него счет, на который вам и переводят ценные бумаги и деньги со счета умершего родственника. В этой статье мы расскажем о некоторых нюансах при вступлении в наследство, к которым следует быть готовым.
Нужна ли оценка ценных бумаг и ее стоимость
При наследовании ценных бумаг наследник должен уплатить пошлину государству, однако чтобы высчитать ее, нотариусу требуется точная сумма, а потому вам придется заказать оценку всех активов, находящихся на брокерском счете наследодателя в момент его смерти. Как правило, оценкой имущества занимаются специальные организации, и нотариус сообщит вам, где такая находится в вашем городе.
Надо понимать, что работа организации стоит денег. А поскольку оценивать необходимо каждую бумагу, которая находится на счете, то и платить придется отдельно за каждую ценную бумагу. Цена услуги может варьироваться, но обычно это 2000-2500 руб. за одно наименование.
Например, у умершего на счете были следующие активы:
То есть 3 акции, облигация и золото. Всего 5 наименований бумаг: 5*2000 руб. = 10000 руб.
Итого за 5 бумаг вы заплатите по меньшей мере 10000 руб.
Если бумаг будет 20, то оценка их обойдется вам минимум в 40000 руб.
Необходимо понимать, что оценка ценных бумаг для нотариуса – обязательная процедура при оформлении свидетельства о праве на наследство. Без этого документа невозможно внести изменения в реестр акционеров, а значит, стать полноправным владельцем ценных бумаг.
В результате оценки вы получаете письменные отчеты по каждой бумаге и предоставляете их нотариусу. На основе общей оценки всех активов нотариус рассчитывает величину госпошлины, которую предстоит оплатить наследникам. Для близких родственников она составляет 0,3% от стоимости наследства.
Что делать, если брокерского отделения нет в городе или если брокерских счета два
Когда вы получите у нотариуса свидетельство о праве на наследство, вы должны будете предъявить его сотруднику брокерского отделения. Только на основании этого документа ценные бумаги будут переведены со счета умершего на ваш брокерский счет. Если у вас нет счета у данного брокера, вам необходимо будет его открыть.
А что делать, если в вашем городе нет брокерского отделения? В наше время многие процедуры можно совершать удаленно — по телефону или онлайн. В данном случае так сделать не получится — по закону необходимо предоставить брокеру только подлинники документов. А значит, вам придется либо самому везти документы в другой город, либо отправлять их по почте заказным письмом.
Если у умершего было два и более брокерских счета, то одному брокеру предоставляют само свидетельство о наследстве, а второму — нотариально заверенную копию. Только после получения всех документов брокер запускает процедуру по переводу бумаг со счета умершего на ваш счет. Длиться это может от суток до 2-3 месяцев.
Как платить налог с унаследованной бумаги
Как только активы оказываются на вашем брокерском счете, вы считаетесь полноправным их владельцем и можете делать с ними все, что захотите. В том числе можете их продать.
Следует помнить, что с продажи бумаг придется заплатить налог. Причем если вы не можете подтвердить документами цену покупки акции или облигации, то налог необходимо будет заплатить со всей суммы, полученной от продажи ценной бумаги. Например, акция, которую вы хотите продать, стоит сейчас 1000 руб. Вы продаете 10 штук. 10 * 1000 = 10000 * 0,13 = 1300. В итоге, все 10000 руб. будут считаться вашим доходом и вам придется заплатить 1300 руб. в качестве налога.
Сумму налога можно уменьшить, если вы предоставите брокерский отчет, в котором будет указано, когда и по какой цене была куплена данная акция. Тогда сумму покупки вычтут из вашего дохода и налог вы заплатите только с разницы. К примеру, акция была куплена за 950 руб., а продана за 1000 руб.: (10*1000) - (10*950) = 500 * 0,13 = 65. Таким образом, вам придется заплатить всего 65 руб. налога вместо 1300 руб. Брокерский отчет со счета умершего нужно будет запросить у брокера.
После февраля 2022 г. многие брокерские счета были переведены к другим брокерам. Если для подтверждения цены покупки акции вам нужно взять отчет у одного брокера, чтобы предоставить его другому брокеру, да еще находящемуся в другом городе, то надо знать следующее. Недостаточно получить брокерский отчет по электронной почте. Его нужно будет распечатать и заверить у первого брокера, а потом отвезти другому либо переслать заказным письмом по почте.
Можно ли воспользоваться льготой на долгосрочное владение
Если человек держит ценную бумагу на счете более 3 лет, то он имеет право на ЛДВ — льготу на долгосрочное владение бумагой, а значит, может не платить налог с продажи такой бумаги.
Просмотрев брокерский отчет, вы можете увидеть, что ваш умерший родственник купил какую-то ценную бумагу уже давно, три и более лет назад, и вы решите воспользоваться ЛДВ. Все, увы, не так просто. В тот момент, как вы вступаете в наследство и бумаги переводят на ваш счет, срок владения обнуляется. Чтобы воспользоваться льготой и не платить налог с продажи, вам самому уже нужно продержать бумагу на брокерском счете не менее 3 лет, и только тогда вы будете иметь право воспользоваться льготой на долговременное владение бумагой.