ЕСП: кому и как платить
С 2019 года в Казахстане был введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который упрощает регистрацию неформально занятых граждан. Этот режим позволяет физ. лицам осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В этом посте мы решили разобраться, как и в каких случаях его нужно оплачивать.
В ЕСП входят четыре вида платежей:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) - 10%
- отчисления в госфонд соц.страхования - 20%
- пенсионные отчисления в ЕНПФ - 30%
- медицинские отчисления в фонд страхования - 40%
Ежемесячный размер единого совокупного платежа (ЕСП) составляет 1 МРП (3450 тенге в 2023 году)– для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения и 0,5 МРП (1725 тенге в 2023 году) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.
Уплата ЕСП самостоятельно занятым физическим лицам дает следующие возможности:
● быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
● производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа получать базовую пенсионную выплату;
● получать социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года.
Согласно ст. 774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физ.лица-предприниматели без регистрации ИП, которые соответствуют условиям:
- оказывают услуги (только физ.лицам);
- не используют труд наемных работников;
- реализуют сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства или собственного производства исключительно физическим лицам (за исключением подакцизной продукции).
Таким образом, если вы реализуете физическим лицам иные виды товаров (не относящиеся к сельскохозяйственным), то применять ЕСП вы не можете. К сельхоз продукции относятся продукты растениеводства, животноводства, птицеводства и пчеловодства.
Самый важный момент - при этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год. В 2023 году это составляет 4 053 750 тенге. Делим эту сумму на 12 месяцев и получаем, что доход не должен превышать 337 812 тенге в месяц. То есть если вы например, сдаете квартиру жильцам за 400 000 тенге в месяц, вы не подходите под условия оплаты ЕСП.
Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.
ЕСП подлежит уплате по месту жительства плательщика, общей суммой путем перечисления через банки второго уровня или отделения «Казпочты».
Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».
В каких случаях нужно переходить на ИП
Вы НЕ можете применять ЕСП, если:
● Осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных);
● Предоставляете в наем (аренду) какое-либо имущество (кроме жилья);
● Имеете государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;
● Являетесь лицом, занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты, судебные исполнители) либо иностранцем или лицом без гражданства (кроме оралманов).
Закон от 20 декабря 2021 года также был пополнен новыми видами деятельности. Согласно ему, не признаются в качестве плательщиков ЕСП также те, кто оказывают:
● консультационные и (или) маркетинговые услуги;
● деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
● финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
● деятельность в области права, юстиции и правосудия;
● деятельность по осуществлению цифрового майнинга и (или) по обороту цифровых активов;
● услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Главная причина введения единого совокупного платежа – это упрощение регистрации деятельности неформально занятых лиц. С введением ЕСП появилась возможность на облегченных условиях платить все платежи и участвовать в системах социального обеспечения.
Даже если за неуплату платежа не последуют штрафы или пени, лучше его все равно не игнорировать или пропускать. Потому что для получения статуса "застрахован" в системе ОСМС необходимо три месяца подряд оплачивать ЕСП.