Вычет за репетитора в 2026 году: какие документы теперь требует ФНС

Вычет за занятия с репетитором в 2026 году можно получить быстрее: ФНС разъяснила 13 октября 2026 года, что за доходы 2024 и 2025 годов вместо договора, лицензии и квитанций достаточно справки об оплате услуг от репетитора-ИП. Это меняет и то, чем ИП может привлекать клиентов: готовый документ для вычета — плюс перед репетиторами без статуса и самозанятыми. Обновлено: 18.10.2026.

Что изменилось в правилах вычета за обучение у репетитора в 2026 году?

С 13 октября 2026 года ФНС подтвердила: за 2024 и 2025 годы родителям и взрослым ученикам больше не нужен полный пакет документов — договор, копия лицензии и квитанции. Достаточно справки об оплате образовательных услуг, которую выдаёт образовательная организация или репетитор со статусом ИП. Для доходов за 2023 год действует прежний порядок — с договором и чеками к декларации 3-НДФЛ.

Сколько можно вернуть за занятия с репетитором в 2026 году?

Вычет считается как 13% от суммы, уплаченной репетитору за год. За собственное обучение, а также обучение брата, сестры или супруга лимит общий для всех социальных вычетов — 150 000 ₽ за год, до 2024 года было 120 000 ₽, значит вернуть можно до 19 500 ₽. За обучение ребёнка до 24 лет или подопечного до 18 лет лимит — 110 000 ₽ в год на ребёнка для каждого из родителей, до 2024 года было 50 000 ₽, по данным ФНС.

Что такое справка об оплате образовательных услуг?

Справка об оплате образовательных услуг — это документ по форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@: репетитор-ИП или организация выдают его клиенту вместо договора и квитанций. В справке указаны плательщик, сумма оплаты за календарный год и реквизиты исполнителя. Документ заменяет пакет бумаг при подаче 3-НДФЛ за 2024 год и позднее.

Какие документы нужны для вычета за 2023 год?

За 2023 год правило справки не действует: к декларации нужно приложить договор, копию лицензии — если её реквизиты не указаны в договоре — и чеки об оплате каждого занятия. По данным ФНС, для доходов 2023 года этот порядок справкой не заменён.

Кто может выдать справку об оплате — любой репетитор или только ИП?

Справку вправе выдать образовательная организация либо ИП, ведущий образовательную деятельность — то есть репетитор, зарегистрированный как предприниматель. Репетитор без регистрации, работающий как физлицо, в этот перечень не входит, и его клиент не получит документ, который примет налоговый орган.

Почему справка не поможет клиентам репетиторов на НПД?

Репетитор на налоге на профессиональный доход (НПД) — физическое лицо, а не организация или ИП с видом деятельности «образование», поэтому не входит в круг тех, кто вправе выдавать справку. Клиенты самозанятых репетиторов не могут официально вернуть НДФЛ за занятия — даже если оплата подтверждена чеком из приложения «Мой налог».

Как репетитору-ИП выдать клиенту справку для вычета?

Репетитор-ИП может сократить клиенту бумажную работу в три шага:

Шаг 1 — весь год фиксировать все оплаты каждого ученика: даты и суммы.

Шаг 2 — в начале следующего года сформировать справку по форме ФНС и передать её клиенту на бумаге или в электронном виде.

Шаг 3 (итог) — клиент прикладывает справку к декларации 3-НДФЛ и получает возврат налога без договора и чеков за каждое занятие.

За какой период можно вернуть налог в 2026 году?

В 2026 году можно оформить вычет сразу за три предыдущих календарных года — 2023, 2024 и 2025. Это общий срок для возврата НДФЛ по социальным вычетам, который действует независимо от того, в каком году были оплачены занятия, если документы или справка за нужный год сохранились.

Как справка об оплате помогает репетитору привлекать учеников?

В репетиторстве конкуренция идёт не только по цене, но и по сервису для родителей. Репетитор-ИП, который сразу говорит клиенту о праве на вычет и готов выдать справку по итогам года, выглядит для родителя надёжнее репетитора без статуса или самозанятого — особенно при длительных занятиях на 20–30 тысяч ₽ в год, когда возврат налога ощутим.

Нужно ли репетитору вести отдельный учёт оплат для выдачи справок?

Да — без помесячной фиксации сумм по каждому ученику справку корректно не составить, а ошибка в цифрах грозит клиенту отказом налогового органа. Проще, когда суммы оплат по каждому ученику автоматически накапливаются за календарный год в одном месте, а не в разрозненных чеках и переписке в мессенджере.

Частые вопросы

Может ли репетитор-самозанятый оформить справку для вычета клиенту?

Нет — самозанятый на НПД не признаётся образовательной организацией или ИП с кодом «образование», поэтому не входит в список тех, кто по правилам ФНС вправе выдавать справку об оплате для вычета.

Нужна ли репетитору-ИП лицензия, чтобы выдавать справку?

Не всегда: ИП вправе вести образовательную деятельность без лицензии, если лично проводит занятия, согласно статье 32 закона «Об образовании» № 273-ФЗ. Если реквизиты лицензии не нужны в договоре, их не требуют и для справки.

Как часто можно получать вычет за обучение?

Вычет можно заявлять ежегодно, пока есть облагаемый НДФЛ доход и расходы на обучение — лимит 150 000 ₽ или 110 000 ₽ на ребёнка действует отдельно на каждый календарный год, а не разово.