ФНС: вычет за обучение не дают, если репетитор — самозанятый без ИП. Что делать семье и репетитору

Социальный налоговый вычет за занятия с репетитором-самозанятым не предоставляется: по разъяснению ФНС России, вычет положен только за услуги организации или ИП с образовательной лицензией либо со сведениями об образовательной деятельности в ЕГРИП. Самозанятого без статуса ИП в этом перечне нет. Для семьи это значит: 13% с оплаты не вернуть, и разговор о цене занятий стоит вести с учётом этого. Обновлено: 24.09.2026.

Что именно разъяснила ФНС про вычет за репетитора?

В разъяснении налоговой службы, опубликованном на странице УФНС по Московской области (https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/16192404/) 16 апреля 2025 года, сказано: налоговый вычет на обучение не применяется, когда образовательные услуги оказывает самозанятый, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель. Это не новая норма, а уточнение, к которому налоговики возвращаются каждый учебный сезон, когда родители начинают собирать документы на 3-НДФЛ.

Кто из репетиторов даёт право на вычет?

Право на вычет возникает, если услугу оказала организация с образовательной лицензией либо ИП, у которого лицензия есть или в ЕГРИП указана образовательная деятельность. Репетитор на НПД («самозанятый») под это условие не подпадает, даже если преподаёт годами и выдаёт чеки. Значение имеет не квалификация и не аккуратность в учёте, а правовая форма исполнителя.

Почему самозанятому репетитору вычет не положен?

Логика в том, что вычет привязан к образовательной деятельности, которую государство контролирует через лицензирование или через запись в реестре ИП. Самозанятый регистрируется в приложении «Мой налог» за минуты и никаких таких сведений о себе не оставляет. Налоговой не на что опереться, чтобы признать услугу образовательной в смысле вычета.

Сколько теряет семья без этого вычета?

Считать просто: вычет возвращает 13% от расходов, но в пределах установленного законом лимита. Например, если бы на 40 тысяч рублей занятий полагался возврат, это были бы 5 200 ₽. Семья, которая выбирает между репетитором на НПД и школой с лицензией, вправе положить эту разницу на весы. Конкретные лимиты по годам сверяйте на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru).

Сколько платит налогов самозанятый репетитор?

На НПД доход от физических лиц облагается по ставке 4%, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Новичкам полагается налоговый бонус 10 000 ₽, который снижает ставку до 3% на первое время. Действует режим, по имеющимся публикациям, как эксперимент до 31 декабря 2028 года; справочные подробности собраны на npd.nalog.ru (https://npd.nalog.ru).

Стоит ли репетитору оформлять ИП ради вычета клиентов?

Сам по себе вычет клиента — слабый довод: ИП означает страховые взносы даже без доходов и отчётность, а «образовательный» ОКВЭД в ЕГРИП работает только в связке с остальными условиями, включая правильно оформленную справку об оплате. Разумно посчитать: сколько учеников готовы платить больше за такую возможность и перекроет ли это расходы на взносы. При 5–6 учениках выгода обычно сомнительна, при 15 и более — стоит прикинуть с бухгалтером.

Как объяснить родителю, что вычета не будет?

Скажите об этом до первой оплаты, а не когда родитель принёс декларацию. Хватит одной фразы в переписке или договоре: «Я работаю как самозанятый, чек выдаю в “Мой налог”, вычет на обучение на такие услуги не оформляется по разъяснению ФНС». Прямота снимает недоверие: скрытая недосказанность обычно ударяет по репутации сильнее, чем сама цена.

Что репетитору обязательно нужно выдавать клиенту?

Чек из «Мой налог» на каждую оплату, причём в момент получения денег, а не «в конце месяца». Это защищает и вас от штрафа, и семью от споров о том, за что платили. Полезно вести журнал: дата занятия, тема, сумма, статус чека — по нему легко закрыть любой вопрос за год.

Как это повлияет на выбор формата: частник или образовательный центр?

Для семьи разница теперь измерима в рублях. Центр с лицензией даёт документы для вычета, но стоит дороже и реже подстраивается под темп ребёнка. Частный репетитор гибче и часто сильнее в узкой задаче, вроде задания 19 или сочинения, но налоговой «скидки» не даёт. Решать стоит по результату, а вычет считать бонусом, а не критерием.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет, если репетитор — самозанятый и у него есть диплом педвуза?

Нет. Условия вычета связаны с лицензией или сведениями в ЕГРИП об образовательной деятельности ИП, а не с дипломом преподавателя.

Вернут ли вычет, если оплата шла через образовательную платформу?

Всё зависит от того, кто исполнитель по договору. Если стороной выступает организация с лицензией и выдаёт справку об оплате, вычет возможен; если платформа лишь посредник, а услугу оказывает самозанятый, — нет.

Какой документ нужен для вычета, когда он положен?

К декларации 3-НДФЛ прилагают справку об оплате образовательных услуг по форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.